Responsabilidad penal por no pagar las retenciones y el Iva

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No pagar las retenciones en la fuente que se practiquen o el Iva que se recaude, conlleva una responsabilidad penal sancionable con privación de la libertad.

El agente de retención o autorretenedor que no consigne las retenciones en la fuente que practique, o el responsable del régimen común que no pague el Iva que cobre o recaude, se expone a las sanciones expuestas en el artículo 402 del código penal.

Sobre el tema dice el artículo 402 del código penal:

Omisión del agente retenedor o recaudador. El agente retenedor o autorretendor que no consigne las sumas retenidas o autorretenidas por concepto de retención en la fuente dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha fijada por el Gobierno nacional para la presentación y pago de la respectiva declaración de retención en la fuente o quien encargado de recaudar tasas o contribuciones públicas no las consigne dentro del término legal, incurrirá en prisión de cuarenta (48) a ciento ocho (108) meses y multa equivalente al doble de lo no consignado sin que supere el equivalente a 1.020.000 UVT.

En la misma sanción incurrirá el responsable del impuesto sobre las ventas o el impuesto nacional al consumo que, teniendo la obligación legal de hacerlo, no consigne las sumas recaudadas por dicho concepto, dentro de los dos (2) meses siguiente a la fecha fijada por el Gobierno nacional para la presentación y pago de la respectiva declaración del impuesto sobre las ventas.

El agente retenedor o el responsable del impuesto sobre las ventas o el impuesto nacional al consumo que omita la obligación de cobrar y recaudar estos impuestos, estando obligado a ello, incurrirá en la misma penal prevista en este artículo.

Tratándose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones.

PARÁGRAFO. El agente retenedor o autorretenedor, responsable del impuesto a la ventas, el impuesto nacional al consumo o el recaudador de tasas o contribuciones públicas, que extinga la obligación tributaria por pago o compensación de las sumas adeudadas, según el caso, junto con sus correspondientes intereses previstos en el Estatuto Tributario, y normas legales respectivas, se hará beneficiario de resolución inhibitoria, preclusión de investigación o cesación de procedimiento dentro del proceso penal que se hubiere iniciado por tal motivo, sin perjuicio de las sanciones administrativas a que haya lugar..

Muchos contribuyentes ignoran la gran responsabilidad que acarrea el no pagar las retenciones y el Iva, o aun conociendo la gravedad del asunto, simplemente lo ignoran.

Por suerte la administración de impuestos envía una notificación persuasiva al contribuyente o responsable, para que este pague los valores adeudados antes de iniciar el procedimiento de trámite a las autoridades competentes que se encarguen del asunto penal, lo cual brinda oportunidad de evitar una investigación y sanción penal.

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4 Opiniones
  1. Juan Alvarado Dice:

    Empresa Unipersonal E.U. declaro IVA durante 2012-2013-2014-2015-2016 y a la fecha no ha consignado estos valores, aparte de los intereses en que otro tipo de sanciones se esta exponiendo el representante legal y propietario de la empresa?

    Responder
  2. Juan Dice:

    Buenas tardes.

    por favor me ayudan con esta consulta: en el año 2105 y abril de 2016 el representante legal de la empresa de la cual yo era el suplente, decidió evadir unos impuestos. en septiembre de ese mismo año yo por ignorante decidí quedarme con la empresa asumiendo la representación legal. mi pregunta es. si esto se hizo durante su vigencia el tiene responsabilidad y de igual manera el revisor fiscal.????

    Responder
  3. Parmenides Peña Villanueva Dice:

    Solicito me informen que responsabilidad tiene una empresa que paga a una empresa creada con todos los requisitos legales, comisiones de ventas, pero la empresa que recibe el pago factura concepto diferente a esas comisiones de ventas o sea servicios de promociones de ventas el cual baja la retencion de la fuente del 11% al 4%.
    La factura que recibe el pago le cancela al grupo de asesores comerciales, esta empresa factura el iva del 19%, que nunca declara, la empresa que le "paga" se descuento ese Iva.
    Este proceder se esta generalizando en una tipo de negocio en Colombia.
    Me pregunto que responsabilidad tiene la empresa que hace el pago o sea el contratante?
    Sabemos que en los medios magnéticos donde la dian va a cruzar el impuesto recaudado y el impuesto descontable no va a cruzar esta información, si se investiga la empresa que factura y no existe.

    Responder
  4. Parmenides Peña Villanueva Dice:

    Solicito me informen que responsabilidad tiene una empresa que paga a una empresa creada con todos los requisitos legales, comisiones de ventas, pero la empresa que recibe el pago factura concepto diferente a esas comisiones de ventas o sea servicios de promociones de ventas el cual baja la retencion de la fuente del 11% al 4%.
    La empresa que recibe el pago le cancela al grupo de asesores comerciales, esta empresa factura el iva del 19%, que nunca declara, la empresa que le "paga" se descuento ese Iva.
    Este proceder se esta generalizando en una tipo de negocio en Colombia.
    Me pregunto que responsabilidad tiene la empresa que hace el pago o sea el contratante?
    Sabemos que en los medios magnéticos donde la dian va a cruzar el impuesto recaudado y el impuesto descontable no va a cruzar esta información, si se investiga la empresa que factura y no existe.

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