Tabla de retención en la fuente 2023

Tabla de retención en la fuente para el año gravable 2023 teniendo en cuenta que el Uvt para el 2023 quedó en $42.412.

Retención en la fuente 2023.

Conceptos de retención, tarifas de retención, y bases mínimas sujetas a retención en el 2023.

Conceptos de retención Base mínima en UVT Base mínima en pesos Tarifa de retención.
Compras generales (declarantes) 27 $1.145.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 92 $3.902.000 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) 27 $1.145.000 2,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Compras de café pergamino o cereza 160 $6.786.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) 0 100% 1%
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $726.160.000) 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $726.160,000) 20.000 $848.240.000 2,50%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación 0 100% 2,50%
Servicios generales (declarantes) 4 $170.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $170.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $1.145.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 $170.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 $170.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 $170.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 $170.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $170.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $170.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $170.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $1.145.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT ($119.816.000) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 $2.036.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 $212.000 3%
Contratos de construcción y urbanización. 27 $1.145.000 2%
Retención en la fuente por Iva en servicios 4 $170.000 15%
Retención en la fuente por Iva en compras 27 $1.145.000 15%
RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR
Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software. 0 100% 20%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, 0 100% 20%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, 0 100% 15%
Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. 0 100% 1%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público-Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012. 0 100% 5%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. 0 100% 1%
Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. 0 100% 33%

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16 Opiniones
  1. Cristina Dice:

    Cordial saludo, con todo respeto me permito indicar que el valor de Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT ($119.816.000), no corresponde 3300 * 42412 = $ 139.959.600

    Gracias

    Responder
    • Correcto Dice:

      Deben corregir los equivalentes en pesos de la UVT.

      Responder
  2. Erica Dice:

    modificar los valores que aparecen entre parentesis con relacion a valores en UVT, puesto que no han sido actualizados al precio actual del UVT

    Responder
  3. Jesús Dice:

    se les puede aplicar retefuente a las factura que tengan régimen fiscal R-99-PN?

    Responder
    • FWOH Dice:

      si, si sobrepasa base gravable

      Responder
  4. ingeniero Dice:

    Por favor, indicar si esta información está actualizada, porque la reforma tributaria de diciembre de 2022 tiene unas disposiciones para retefuente que para contratos grandes terminan siendo muy superiores a lo determinado en este artículo. Además hay unas consideraciones para determinar la retefuente a aplicar.

    Responder
    • CARLOS Dice:

      Totalmente de acuerdo, en la tabla no debería aparecer HONORARIOS PERSONAS NATURALES en aplicación del inciso primero del parágrafo 2 del artículo 383 del Estatuto Tributario, modificado por la ley 2277 de 2022

      Responder
  5. Lucia Dice:

    Buen día. Si una persona natural es NO responsable de IVA y me pasa cuenta de cobro se le puede aplicar la Retención del 10% por concepto de Honorarios NO declarantes? Gracias

    Responder
    • Sara Dice:

      si le aplicas retención, del 10% no declarante

      Responder
  6. Felié Dice:

    A las personas naturales y juridicas que prestan el servicio de seguridad y salud en el trabajo se les realiza retencion y reteica?
    en el caso de que asi se, Que porcentaje se debe aplicar?

    Responder
  7. 24.07.09 Dice:

    ataque al titanic

    Responder
    • santi Dice:

      de que monda me estas hablando p3rr4 hpT4

      Responder
  8. GABITA Dice:

    Si le vendo a una persona natural que no es responsable de iva, quien realiza la retenciòn en la fuente? Gracias

    Responder
  9. Lara Dice:

    Al hacer mi declararon de renta me liquidan un impuesto difícil de cancelar, puedo solicitar a mi empresa me realice retención en la fuente por comisiones así no cumpla con los topes mínimos?

    Responder
  10. Camilo Dice:

    si una persona natural declarante pasa su cuenta de cobro por concepto de honorarios cual es el porcentaje de retención aplicar?

    Responder
  11. xime Dice:

    una persona me presta un servicio de reparación de caldera por $ 1.200.000 se le hace retención ? y que porcentaje?

    Responder
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