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Anticipo en el impuesto de renta y complementarios

Todo contribuyente que declare renta, debe pagar un anticipo del impuesto de renta correspondiente al periodo siguiente al que se declara según lo establece el artículo 807 del estatuto tributario.

Además de pagar el impuesto de renta que se genere en un periodo determinado, los contribuyentes deben pagar parte del impuesto de renta que se supone se generará en el periodo siguiente, lo cual constituye un anticipo.

El anticipo equivale al 75% de impuesto neto de renta determinado en el periodo declarado. Cuando se declara por primera vez el porcentaje es del 25 y para el segundo año será del 50.

Una vez determinado el impuesto neto de renta, se aplica el 75% o el porcentaje que corresponda, y a este valor se le restan las retenciones en la fuente que le hubieren sido practicadas en el respectivo periodo.

Existen dos procedimientos para determinar la base sobre la cual se ha de aplicar el 75% o el que corresponda, y el contribuyente podrá escoger cualquiera de los dos, el que más le convenga, obviamente.

  • 1. Impuesto de renta de periodo declarado
  • 2. Promedio del impuesto de renta de los dos últimos años.

Una vez se elija el procedimiento más adecuado, se toma el resultado correspondiente y se le aplica el 75%, el 50% o el 25%, según el caso. Al valor resultante se le restan las retenciones y el resultado será el valor del anticipo.

Ejemplo:

Año a declarar: 2006
Impuesto neto de renta en 2006: 10.000.000
Impuesto neto de renta en 2005: 8.000.000
Retenciones practicadas en 2006: 4.000.000
Anticipo 2007: ¿?

Procedimiento 1

(10.000.000 * 0,75) = 7.500.000
(7.500.000 – 4.000.000) = 3.500.000

El anticipo por el 2007 será de 3.500.000

Procedimiento 2

(10.000.000 + 8.000.000)/2 = 9.000.000
(9.000.000*0,75) = 6.750.000
(6.750.000 – 4.000.000) = 2.750.000

El anticipo para el 2007 será entonces de 2.750.000

Vemos que en este supuesto, el procedimiento 2 nos da un menor anticipo, por lo que seguramente el contribuyente lo elegirá.

Si el resultado de uno o de juntos procedimientos nos diera cero o menor a cero, significa que no se debe pagar anticipo por el siguiente periodo. Es posible claro está que en un procedimiento no resulte anticipo y en el otro sí. Ya el contribuyente decidirá si lo paga o no.

Vale aclarar que las retenciones que se restan, son las retenciones que le han practicado al contribuyente, esto es las que figuran en la cuenta 135515.

El anticipo que se pague en el 2006 por el 2007, podrá ser descontado por el contribuyente en el 2007.

Los contribuyentes pertenecientes al régimen especial en el impuesto de renta no están obligados a calcular ni pagar el anticipo.

El Estado, al imponer el pago de un anticipo de impuestos, está asumiendo que en el año siguiente el contribuyente generará renta y por consiguiente deberá pagar el respectivo impuesto, algo que no siempre es así, puesto que se puede dar el caso en que el contribuyente, en el año siguiente no genere impuesto o genere un impuesto inferior al anticipo pagado, caso en el cual se generará un saldo a favor del contribuyente.

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21 Opiniones en “Anticipo en el impuesto de renta y complementarios”
  1. CVT dice:

    yo encuentro otra cosa los anticipos dice q se calcula deesta forma
    0,2% del patrimonio total
    0,2% del total de costos y gastos deducibles para efecto del impuesto a la renta
    0,4% del activo total
    0,4% del total de ingresos gravables del impuesto a la renta
    Al resultado se debían restar las retenciones practicadas en el mismo ejercicio.
    que me pueden decir de esto opiniones

  2. alberto ocampo dice:

    cual wseria el impuesto de una renta liquida de 33.008 año gravable 2012 p.naturales

  3. gladis dice:

    seria bueno que explicaran con un ejemplo preciso y mas empleado en la realidad que no sean tan cortos ..

  4. Lutgarda dice:

    Buenas tardes.

    Alguno me poede indicar cuales son las actividades economicas que no estan obligadas a pagar adelantos de renta.y en que reglamento o documento especial esta determinado esto?

    Gracias

  5. saul marquez dice:

    EN EL AÑO 2008 REALICE UN ANTICIPO DE IMPUESTO DE RENTA, PERO EN EL 2.009 NI EN 2.010 ESTABA OBLIGADO A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA. ESE ANTICIPO LO PUEDO APLICAR AL AÑO 2.011 QUE SI ESTOY OBLIGADO A DECLARAR, o SE PIERDE ESE ANTICIPO???

    • Lutgarda dice:

      No se piede el anticipo, eso esta a favor suyo, lo que si le recomiendo que solicite un estado de cuenta para que le apliquen el monto y despues no le enrreden la cuenta
      Si va a compesar el adelanto debe hacerse directamente en tributacion, y no le cobren multas inexistentes

  6. Clau dice:

    Muchìsimas gracias. Entendì Perfecto.. La infromaciòn que proporcionan son muy ùtiles y claras

  7. rossy dice:

    MuChas gracias me ha ayudado y reciEn estoy empezando y entendi gracias de verdad

  8. Cazaca dice:

    Buenos dias, Señores.

    Por favor, quisiera escuchar la opinion de algun experto en derecho tributario sobre lo siguiente:

    Para una pequeña empresa, beneficiaria de la ley 1429 de 2010; al momento de calcular el impuesto a la renta le resultó impuesto a cargo sobre sus ingresos no operacionales: Pregunta: a sabiendas de que no se le aplica retenciones en la fuente por lo minimo de su impuesto a la renta; esta pequeña empresa debe cancelar anticipo del impuesto a la renta para el año 2012?

    Gracìas por sus comentarios a este correo.

    cazaca

  9. ALIRIO GODOY dice:

    Cordial saludo; la base para calculo del anticipo 2012 en grandes contribuyentes es el impuesto neto de renta, una vez disminuidos los desctos tributarios? Gracias

  10. chepe dice:

    Por encima de las opiniones muy lindas que se esciben, se debe analizar racionalmente que este sistema de anticipo es muy incomodo, teniendo en cuenta una tasa impositiva alta, que en cocaciones debilita al que precisamente suministra la riqueza al estado a trevez de impuestos, y como se ha dicho, la ganancia de un periodo a otro puede variar mucho, y este enticipo actuaría como amortiguamiento para la administración de impuestos.

  11. Vladimir Alvarez dice:

    Esta pagina ha sido de mucha ayuda, estoy haciendo los módulos de gerencia tributaria para graduarme, y es incalculable lo que me han servido.. muchas gracias y en un futuro espero poder aportar mi conocimiento para ayuda de los demas

  12. Cristian Contreras dice:

    Pues actualmente la tarifa general es del 33%, así se estableció en la Ley 1111 de Diciembre de 2007, durante el mandato de Uribe, ahora bien existen tarifas diferenciales, pero por ahora la que se aplica en la actualidad es dicha tarifa. Cabe resaltar que para el 2006 era de 35% y para el 2007 34% pero desde el año 2008, hasta la fecha es del 33%.

  13. adrina maria sánchez dice:

    por favor ayundeme necesito saber cual es la tarifa para renta y complementarios y también los dineros que se recaudan de este impuesto para que se destinan.

  14. Carlos Andres dice:

    Muchas gracias por el aporte. Es muy útil para el desarrollo de mi carrera.

    Solo tengo una duda. ¿Donde esta reglamentada la autorización o el procedimiento para realizar los 2 procedimientos para hallar el anticipo de renta?

    Mil gracias por su ayuda.

    Éxitos.

  15. Jose luis dice:

    "Vale aclarar que las retenciones que se restan, son las retenciones que le han practicado al contribuyente, esto es las que figuran en la cuenta 131515".

    La cuenta correcta de las retenciones son las que figuran en la 135515

  16. ORLANDO ROA ACUÑA dice:

    ESTA CIA NACIO EN COLOMBIA EL 28 ABRIL 2008
    HOY ESTOY HACIENDO SU DECLARACION DE RENTA
    NO HEMOS FACTURADO NADA
    TENEMOS PERDIDA DEL EJERCIO

    ESTOY EN LA OBLIGACION DE CALCULAR EL ANTICIPO DE RENTA PARA
    LOS AÑOS 2008 RG 62
    AÑO 2009 RG 65 ??????????????

  17. maria dice:

    pues yo quiero que me den una explicacion servicios,anticipado de impuestos y contribuciones o saldo a favor,tambien a quienes nose aplican y por el iva retenido a los responsables del regimen simplificado

  18. ALEJANDRO CUARTAS dice:

    GRACIAS POR TODA LA INFORMACION QUE PUBLICAN, PUES SON DE FACIL COMPRENSION Y NOS MANTIENEN ACTUALIZADOS. LOS EJEMPLOS SON MUY CLAROS. EXITOS...

  19. VICTOR ACOSTA dice:

    GRACIAS POR TODO EL ESFUERSO QUE HACEN A DIARIO, ES MUY FACIL DE INTERPRETAR LOS QUE USTEDES PUBLICAN ME AYUDA MUCHO A ESTAR ACTUALIZADO Y A QUE NUESTRA CARRERA SIGA SIENDO LA MEJOR

  20. dorian duque tascon dice:

    la informacion que proporcionan al igual que las herramientas son utiles para acutalizar los conocimiento contables y tributarios gracias