Tarifas del impuesto de renta

En Colombia existen varias tarifas del impuesto de renta tanto para personas jurídicas como para personas naturales.

A continuación se relacionan las diferentes tarifas según las modificaciones introducidas por la ley 1819 de 2016, tarifas aplicables para el año 2017  y siguientes.

Tarifa del impuesto de renta en sociedades comerciales o personas jurídicas

El artículo 240 de estatuto tributario modificado por la ley 1819 de 2016 establece que la tarifa del impuesto de renta para «las sociedades nacionales y sus asimiladas, los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras», es el 33%.

El parágrafo 2 del referido artículo señala:

«Estarán gravadas a la tarifa del 9% las rentas obtenidas por las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta del orden Departamental, Municipal y Distrital, en las cuales la participación del Estado sea superior del 90% que ejerzan los monopolios de suerte y azar y de licores y alcoholes.»

En cuanto a la tarifa de las empresa acogidas a la ley 1429 de 2015 con la ley 1819 de 2016 se realizaron cambios.

Consulte: ¿Cómo quedó la progresividad en el impuesto a la renta de la ley 1429 con la ley 1819 de 2016?

Además de lo anterior, existe una sobretasa al impuesto de renta contenida en el parágrafo 2 del artículo 240 del estatuto tributario para los años 2017 y 2018:

«TABLA SOBRETASA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS AÑO 2017

Rangos base gravable en pesos colombianos Tarifa Marginal Sobretasa
Límite inferior Límite superior
0 <800.000.000 0% (Base gravable)*0%
>=800.000.000 En adelante 6% (Base gravable-800.000.000)*6%

El símbolo (*) se entiende como multiplicado por. El símbolo (>=) se entiende como mayor o igual que. El símbolo (<) se entiende como menor que.

  1. Para el año gravable 2018:

TABLA SOBRETASA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS AÑO 2018

Rangos base gravable en pesos colombianos Tarifa Marginal Sobretasa
Límite inferior Límite superior
0 <800.000.000 0% (Base gravable)*0%
>=800.000.000 En adelante 4% (Base gravable-800.000.000)*4%

El símbolo (*) se entiende como multiplicado por. El símbolo (>=) se entiende como mayor o igual que. El símbolo (<) se entiende como menor que.

La sobretasa de que trata este artículo está sujeta, para los períodos gravables 2017 y 2018, a un anticipo del cien por ciento (100%) del valor de la misma, calculado sobre la base gravable del impuesto sobre la renta y complementarios sobre la cual el contribuyente liquidó el mencionado impuesto para el año gravable inmediatamente anterior. El anticipo de la sobretasa del impuesto sobre la renta y complementarios deberá pagarse en dos cuotas iguales anuales en los plazos que fije el reglamento.»

El artículo 240-1 del estatuto tributario señala que «la tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios para las personas jurídicas que sean usuarios de zona franca será del 20%.».

Tarifa del impuesto en el régimen especial

A los contribuyentes del régimen especial [artículos 356 y siguientes el estatuto tributario], se les aplica una tarifa del 20%.

A los contribuyentes del régimen especial contemplados en el artículo 19 del estatuto tributario modificado por  la ley 1819 de 2016, si cumplen los requisitos allí expuestos, la tarifa del impuesto de renta será del 0%., según lo dispone el artículo 358 del estatuto tributario

Tarifa del impuesto en personas naturales

El artículo 241 del estatuto tributario señala dos tarifas del impuesto de renta para personas naturales dependiendo del origen de sus rentas, clasificándolas en laborales y de pensiones, y no laborales y de capital.

Tarifas para las rentas laboral y de pensiones

Rangos en UVT Tarifa Marginal Impuesto
Desde Hasta
>0 1090 0% 0
>1090 1700 19% (Base Gravable en UVT menos 1090 UVT) x 19%
>1700 4100 28% (Base Gravable en UVT menos 1700 UVT) x 28% + 116 UVT
>4100 En adelante 33% (Base Gravable en UVT menos 4100 UVT) x 33% + 788 UVT

Tarifas para las rentas no laborales y de capital

Rangos en UVT Tarifa Marginal Impuesto
Desde Hasta
>0 600 0% 0
>600 1000 10% (Base Gravable en UVT menos 600 UVT) x 10%
>1000 2000 20% (Base Gravable en UVT menos 1000 UVT) x 20% + 40 UVT
>2000 3000 30% (Base Gravable en UVT menos 2000 UVT) x 30% + 240 UVT
>3000 4000 33% (Base Gravable en UVT menos 3000 UVT) x 33% + 540 UVT
>4000 En adelante 35% (Base Gravable en UVT menos 4000 UVT) x 35% + 870 UVT

Descargue plantilla en Excel para calcular el impuesto de renta de las personas naturales.

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3 Opiniones
  1. Maritza Luna dice:

    Me gustaría conocer el procedimiento para calcular la casilla No. 84 de la declaración de renta formulario 210, impuesto sobre la renta liquida gravable. Gracias.

    • geidero79@hotmail.com dice:

      el primer paso es identificar donde se ubica esta persona natural si clasifica como empleado, trabajador por cuenta propia o en otros. para poder determinar el o los procedimientos a aplicar ya que el régimen ordinario permite deducciones que el iman y imas no permite ahora si la persona natural es responsable de iva debe tributar por el sistema ordinario.

  2. robinson dice:

    Tarifas para las rentas no laborales y de capital hace referencia a depósitos bancarios como CDT o son rentas percibidas de capital en el abono de intereses y dividendos, o consignaciones superiores a 600 uvt pagan el 10% alguien podría explicarme.

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