La factura electrónica no se borra: se anula con una nota crédito que también debe validarse ante la Dian. Una vez aceptada la factura ya no se pueden inscribir notas sobre ella, pero esa prohibición está referida a la factura como título valor, de modo que en nuestro criterio no alcanza a las ventas de contado. La aceptación opera a los tres días hábiles siguientes al recibo del bien o del servicio, no a la expedición de la factura, así que la ventana puede ser larga. Y no poder anular nunca justifica dejar de pagar. Anular una factura de un periodo anterior es posible, pero obliga a ajustar IVA y retención y a evaluar la reexpresión contable.
- Cuándo se debe anular una factura.
- Cómo se anula una factura electrónica.
- Hasta cuándo se puede asociar la nota crédito a la factura.
- Qué hacer cuando la factura ya fue aceptada.
- No poder anular la factura no justifica dejar de pagarla.
- Plazo para rechazar una factura electrónica.
- Anular una factura de un periodo o de un año anterior.
- Errores en la anulación y riesgo de fiscalización.
- Preguntas frecuentes.
- ¿Para anular una factura es nota crédito o nota débito?
- ¿Cuántos días tengo para anular una factura electrónica?
- ¿Puedo anular una factura electrónica del año pasado?
- ¿Qué hago si la factura ya fue aceptada por el cliente?
- ¿La prohibición aplica a las facturas de contado?
- ¿Se puede anular una factura ya declarada?
- ¿Las facturas anuladas se declaran?
- ¿Qué hago si anulé una factura por error?
- ¿Cuántas facturas se pueden anular con una nota crédito?
- ¿Cuánto tiempo tengo para rechazar una factura electrónica?
- ¿Anular una factura tiene algún costo?
- ¿Puedo anular una factura porque el cliente no me pagó?
- ¿Puedo negarme a pagar una factura si el proveedor no me la anula?
- ¿A quién debo pagarle una factura aceptada y registrada en la Radian?
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La factura electrónica no se borra ni se elimina: se anula mediante una nota crédito que también debe ser validada por la Dian, y esa nota solo procede mientras la factura no haya sido aceptada, porque el parágrafo 3 del artículo 2.2.2.53.4 del decreto 1074 de 2015 lo prohíbe una vez opera la aceptación. ¿Cuándo procede anular, cómo se hace y qué ocurre cuando la factura ya fue aceptada o ya fue declarada?
Cuándo se debe anular una factura.
La factura se anula solo cuando hay razones justificadas, es decir, cuando no corresponde a la realidad de la operación o cuando tiene errores que afectan su validez.
Las causas que consideramos justificadas son las siguientes:
- Error en la identificación del cliente.
- Error en el valor de la operación.
- Error en el producto o servicio facturado.
- Error en la fecha de la operación.
- Devolución del producto o no prestación del servicio facturado.
Cuándo NO se debe anular.
Esto importa tanto como lo anterior, porque aquí es donde los contribuyentes se meten en problemas.
Cuando el cliente no paga.
Si el cliente recibió el producto o el servicio y simplemente no pagó, la operación existió y el ingreso se realizó. Anular la factura en ese caso es omitir ingresos. Lo correcto es tratar el valor no pagado como deducción por provisión de cartera o como deuda manifiestamente perdida.
Cuando al cliente le queda incómoda la fecha.
Es una petición frecuente: el cliente olvidó contabilizar la factura de diciembre, ya declaró el periodo y pide que se la reexpidan con fecha del año siguiente. Esa no es causal de anulación, y acceder no resuelve nada: traslada el problema al emisor, que ya declaró esa factura.
Para trasladar ingresos de un periodo a otro.
Anular en diciembre para volver a facturar en enero es diferimiento indebido del ingreso, y con la factura electrónica la Dian tiene la trazabilidad completa de la operación.
Cómo se anula una factura electrónica.
La anulación se hace con una nota crédito asociada a la factura que se anula. Y hay que entender qué significa exactamente anular en este contexto.
Anular no es desaparecer la factura. La factura anulada debe permanecer en el sistema y estar disponible para consulta; lo que hace la nota crédito es dejarla sin efecto, revirtiendo los registros contables y fiscales asociados.
La nota crédito debe contener, entre otros datos:
- Numeración consecutiva propia de quien la expide.
- La fecha de expedición, el prefijo, el número, la fecha y el CUFE de la factura electrónica a la que hace referencia.
- Nombre o razón social y NIT del facturador electrónico, del proveedor tecnológico si es del caso y del adquirente.
- Código único de documento electrónico (CUDE).
- Cantidad y descripción específica de los bienes o servicios objeto del ajuste.
- Descripción y valor de los impuestos.
- Valor unitario y valor total.
- Las causas que justifican la anulación.
La nota crédito también requiere validación previa antes de entregarse al adquirente, y se entrega por el mismo medio en que se entregó la factura, normalmente por correo electrónico.
En cuanto al rango de numeración de las notas crédito, se configura en el aplicativo de facturación y no requiere autorización de la Dian, pues es un consecutivo interno de la empresa.
Hasta cuándo se puede asociar la nota crédito a la factura.
Aquí hay que ser preciso, porque circulan dos respuestas y ambas son parcialmente ciertas.
La ley no fija un plazo para emitir una nota crédito. Lo que la ley cierra es la posibilidad de asociarla a una factura ya aceptada, y de ahí se deriva la ventana real.
Dispone el parágrafo 3 del artículo 2.2.2.53.4 del decreto 1074 de 2015, modificado por el decreto 1154 de 2020:
«Una vez la factura electrónica de venta como título valor sea aceptada, no se podrá efectuar inscripciones de notas débito o notas crédito, asociadas a dicha factura.»
Y la aceptación, según el mismo artículo, puede ser expresa, cuando el adquirente acepta el contenido de la factura dentro de los 3 días hábiles siguientes al recibo de la mercancía o del servicio, o tácita, cuando no reclama dentro de ese mismo término. Se entiende recibida la mercancía o prestado el servicio con la constancia de recibo electrónica que emite el adquirente, indicando nombre, identificación o firma de quien recibe y la fecha.
La Dian confirmó esa lectura en el concepto 008632 interno 988 del 3 de julio de 2025, en el que precisó el alcance de la prohibición:
«En cuanto a la oportunidad para su generación es claro en virtud de lo dispuesto en el artículo 2.2.2.53.4 del Decreto 1074 de 2015, que una vez la factura electrónica de venta haya sido aceptada no es admisible la inscripción de notas crédito respecto de ese documento.»
El fundamento que da la Dian es que la factura aceptada ya puede negociarse o circular como título valor, de modo que permitir notas sobre ella afectaría a quien la adquiera.
Conviene fijarse en el punto de partida, porque suele leerse mal: los tres días hábiles no corren desde la expedición de la factura, sino desde el recibo del bien o del servicio.
La ventana puede ser mucho más larga de tres días.
Esta es la consecuencia práctica que casi nadie tiene presente y que cambia la planeación del cierre.
En el sistema de facturación electrónica, el recibo del bien o del servicio se acredita con un evento electrónico que el comprador envía al vendedor, y la norma comercial no fija ningún término para enviarlo: depende del tipo de bien o servicio y de la forma y el tiempo de entrega, que puede tomar días, semanas o meses.
En consecuencia, la nota crédito asociada se puede generar desde que la Dian valida la factura y hasta tres días hábiles después de que el comprador confirme el recibo del bien o del servicio. Si ese recibo no se ha confirmado, la ventana sigue abierta.
De ahí una recomendación para el comprador: conviene confirmar el recibo del bien o servicio solo cuando la operación esté a entera satisfacción, porque ese evento dispara el conteo de los tres días y, vencidos, la factura queda aceptada y ya no admite notas asociadas.
Qué hacer cuando la factura ya fue aceptada.
No es un callejón sin salida, y esta es la parte que suele faltar.
La realidad comercial no se detiene porque la factura esté aceptada: el producto sale defectuoso, no correspondía a la referencia pedida, el cliente lo devuelve. Hay dos caminos, y el primero depende de algo que suele pasarse por alto: si la venta fue a crédito o de contado.
En la venta de contado la prohibición no debería aplicar.
Conviene leer con cuidado a qué está referida la prohibición, porque la norma está calificada en cada uno de sus elementos.
El artículo 2.2.2.53.4 del decreto 1074 de 2015 se titula «Aceptación de la factura electrónica de venta como título valor», y su parágrafo 3 dispone que una vez la factura electrónica de venta como título valor sea aceptada, no se podrán efectuar inscripciones de notas débito o crédito asociadas a dicha factura.
Son tres precisiones y ninguna es casual: la norma habla de la factura en su condición de título valor, no de cualquier factura; y habla de inscripciones, que es un acto registral propio de la Radian, no de la expedición del documento tributario. Se trata, además, de una norma del decreto único del sector Comercio, Industria y Turismo, cuyo objeto es la circulación del título y no la facturación.
Y la factura pagada de contado no es título valor, porque no incorpora derecho crediticio alguno en favor del emisor, asunto que desarrollamos en el artículo sobre si al cliente se le entrega la factura original o la copia.
El propio concepto 008632 de 2025 refuerza esta lectura al explicar el porqué de la prohibición, en su numeral 6:
«En este sentido, si la factura de venta ya fue aceptada, y por ende ya puede ser objeto de negociación o circulación por constituirse en título valor, no es posible realizar notas crédito.»
El «y por ende» es un nexo causal: la Dian prohíbe la nota porque el documento puede circular y hay que proteger a quien lo adquiera. Donde no hay título valor no hay circulación posible, y el fundamento de la prohibición desaparece.
De acuerdo con nuestro criterio, en consecuencia, en la venta de contado sí debería proceder la nota crédito asociada a la factura, aunque el sistema haya registrado los eventos de aceptación, porque esa factura nunca fue título valor y nunca pudo circular.
La advertencia práctica.
Muchas soluciones de facturación bloquean la nota crédito en cuanto figura el evento de aceptación, sin distinguir si la venta fue a crédito o de contado. De modo que puede ocurrir que el criterio sea correcto y el software no lo permita igual. En ese caso queda el segundo camino, y en todo caso conviene documentar internamente la causa del ajuste.
La nota crédito sin referencia a factura.
El segundo camino sirve cuando la factura sí era título valor, o cuando el sistema no admite la nota asociada, o se trata de una factura generada por otro operador de facturación.
El anexo técnico de la factura electrónica de venta contempla dos tipos de nota crédito, identificados con un código:
| Código | Tipo de nota crédito |
|---|---|
| 20 | Nota crédito que referencia una factura electrónica. Es el valor por defecto. |
| 22 | Nota crédito sin referencia a facturas. |
La existencia de las notas sin referencia tiene respaldo normativo: el numeral 9 del artículo 1.6.1.4.1 del decreto 1625 de 2016 define las notas crédito como documentos electrónicos «asociadas o no a una factura electrónica de venta, mediante el Código Único de Factura Electrónica -CUFE cuando sea el caso», definición que el propio concepto 008632 de 2025 reproduce.
Como estas notas no se asocian a ninguna factura, no queda inscrita nota alguna sobre el documento aceptado, que es lo que la norma prohíbe. Con ellas el vendedor solventa el asunto comercial con el comprador y hace los ajustes contables y fiscales del caso, aunque la factura original permanezca en el sistema como aceptada.
Ahora bien, esta salida exige tres advertencias, y conviene tomarlas en serio.
No es el destino natural del código 22.
La propia Dian ha señalado que la nota sin referencia es preferible para notas rebate o descuentos condicionados, de modo que usarla para revertir una operación no es aquello para lo que se creó.
Queda sujeta a control posterior.
Estas notas no tienen validación de rechazo en el sistema, lo que no significa que pasen inadvertidas: quedan sometidas a control posterior de la Dian, que verifica que correspondan a los casos previstos.
La doctrina reciente es categórica.
El concepto 008632 de 2025 afirma que, aceptada la factura, «no es posible realizar notas crédito», sin distinguir entre asociadas y no asociadas ni mencionar el código 22. La admisión expresa de esa vía proviene de un pronunciamiento anterior de la Subdirección de Factura Electrónica que no constituye doctrina.
De acuerdo con nuestro criterio, la nota sin referencia sigue siendo procedente, porque la definición del decreto 1625 la contempla y porque la prohibición del decreto 1074 está referida a las notas asociadas a la factura aceptada. Pero es una vía excepcional: conviene documentar internamente la causa de cada una y reservarla para los casos en que realmente no haya alternativa, en lugar de convertirla en el mecanismo ordinario de corrección.
No poder anular la factura no justifica dejar de pagarla.
Este es un uso indebido de la figura que la Dian salió a atajar, y conviene conocerlo porque aparece en muchas discusiones entre proveedor y cliente.
Ocurre que el comprador, inconforme con una factura ya aceptada, le pide al vendedor que la anule; el vendedor le responde que el sistema no se lo permite; y el comprador toma esa imposibilidad como razón para no pagar.
El concepto 008632 de 2025 cierra ese argumento:
«En virtud de las consideraciones expuestas, se concluye que la no realización de notas crédito sobre facturas ya aceptadas, no se constituye en un argumento admisible que justifique la falta de pago de las facturas electrónicas de venta.»
La razón es que se trata de dos planos distintos. Que no proceda la nota crédito es una consecuencia del régimen del título valor, no una discusión sobre la existencia de la obligación: la factura aceptada presta mérito y debe pagarse.
Y hay que pagarle a quien corresponda. Conforme al parágrafo del artículo 2.2.2.53XK.12 del decreto 1074 de 2015, tratándose de facturas aceptadas y registradas en la Radian, al vencimiento el adquirente debe pagar al tenedor legítimo que figure registrado allí, que puede no ser el vendedor original si la factura circuló.
En cuanto al plazo, la Dian recuerda que el pago debe hacerse a más tardar dentro de los 45 días contados desde la recepción de la factura, conforme al inciso 2 del artículo 3 de la ley 2024 de 2020, de plazos justos.
En consecuencia, si el comprador tiene una inconformidad, el camino es reclamar dentro del término de aceptación, no dejar de pagar después.
Plazo para rechazar una factura electrónica.
Visto desde el comprador, la pregunta se invierte: si le llegó una factura que no reconoce, ¿hasta cuándo puede rechazarla?
El plazo es de 3 días hábiles siguientes al recibo de la mercancía o del servicio, conforme al artículo 2.2.2.53.4 del decreto 1074 de 2015, que regula la aceptación y el rechazo de la factura electrónica como título valor. El reclamo se hace por escrito en documento electrónico.
Vencido ese término sin reclamo, opera la aceptación tácita y la factura ya no se puede rechazar. De ahí la importancia de revisar con cuidado tanto la factura como el bien o servicio recibido antes de confirmar el recibo, porque ese es el hecho que pone a correr el término.
Recordemos que el mismo criterio está en el inciso 3 del artículo 773 del código de comercio, que da por irrevocablemente aceptada la factura si el comprador no reclama contra su contenido dentro de los tres días hábiles siguientes a su recepción.
Conviene no confundir el rechazo con el acuse de recibo de la factura electrónica, que es un procedimiento distinto y que sí es necesario en las facturas a crédito para poder soportar costos, deducciones e impuestos descontables.
Anular una factura de un periodo o de un año anterior.
Técnicamente es posible: la norma no impone un límite temporal para emitir la nota crédito, y el software suele permitirlo.
Pero el asunto ya no es de facturación sino de declaraciones, y las consecuencias hay que evaluarlas antes de anular.
En el IVA.
La declaración de IVA tiene un renglón para operaciones anuladas, rescindidas o resueltas, de modo que el ajuste se puede hacer en el periodo en que se emite la nota crédito, sin necesidad de corregir el periodo anterior.
En la retención en la fuente.
El ajuste opera de forma similar, afectando la declaración del periodo en que se realiza la reversión.
En la contabilidad y en renta.
Si el año ya está cerrado y los estados financieros aprobados, hay que evaluar la materialidad del ajuste y, si es material, la reexpresión de los estados financieros, tema que tratamos en el artículo sobre facturas de periodos o años anteriores.
Un matiz que conviene retener: si en lugar de anular la factura se ajusta su importe conservando la fecha original de la operación, la fecha no se altera, lo que evita distorsionar plazos que dependan de ella, como el término de posesión de un activo fijo para efectos de ganancia ocasional.
Las facturas anuladas se declaran.
Sí, y esto sorprende a muchos. Las operaciones anuladas, rescindidas o resueltas se informan, tanto en IVA como en retención en la fuente y en renta.
La anulación no borra la operación del universo tributario: la reversa dejando huella. Y del lado del comprador, quien recibe la factura y la nota crédito que la anula debe contabilizar ambos documentos, aunque el resultado neto sea cero.
Errores en la anulación y riesgo de fiscalización.
Anular sin justificación es una de las conductas que más rápido llaman la atención de la Dian, y con la factura electrónica el control es directo, porque todo pasa por su sistema.
Un volumen inusual de anulaciones, anulaciones concentradas en el cierre de periodo o notas crédito sin causa expresada son señales que elevan el riesgo de auditoría.
La anulación tampoco tiene costo en sí misma, pero sí implica trabajo: ajustes en IVA, en retención y en la contabilidad. Y si deriva en la corrección de una declaración, aparecerán la sanción por corrección y los intereses moratorios, según explicamos en el artículo sobre sanciones por facturación.
Preguntas frecuentes.
A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.
¿Para anular una factura es nota crédito o nota débito?
Nota crédito. El emisor de la factura la anula con una nota crédito asociada a esa factura. La nota débito se usa para aumentar el valor de la factura, no para anularla.
¿Cuántos días tengo para anular una factura electrónica?
La ley no fija plazo para la nota crédito, pero solo se puede asociar a la factura mientras esta no haya sido aceptada. La aceptación opera a los 3 días hábiles siguientes al recibo del bien o del servicio, no a la expedición de la factura, de modo que la ventana puede ser bastante más larga.
¿Puedo anular una factura electrónica del año pasado?
Sí, no hay límite temporal legal, pero implica ajustes contables y probablemente afectación de declaraciones ya presentadas. En IVA y retención el ajuste se hace por el renglón de operaciones anuladas o rescindidas.
¿Qué hago si la factura ya fue aceptada por el cliente?
Depende de si la venta fue a crédito o de contado. Si fue de contado, en nuestro criterio sí procede la nota crédito asociada, porque esa factura nunca fue título valor. Si fue a crédito, queda la nota crédito sin referencia del código 22, que es una vía excepcional y sujeta a control posterior.
¿La prohibición aplica a las facturas de contado?
De acuerdo con nuestro criterio, no. El parágrafo 3 del artículo 2.2.2.53.4 del decreto 1074 de 2015 está referido a la factura «como título valor», y la factura pagada de contado no lo es porque no incorpora derecho crediticio. La propia Dian ata la prohibición a que el documento pueda circular.
¿Se puede anular una factura ya declarada?
Sí, pero probablemente deba ajustar o corregir la declaración correspondiente. En IVA existe el renglón de operaciones anuladas, rescindidas o resueltas, que evita tener que corregir el periodo anterior.
¿Las facturas anuladas se declaran?
Sí. Las operaciones anuladas, rescindidas o resueltas se deben informar tanto en renta como en IVA y en retención en la fuente. Y el comprador debe contabilizar la factura y la nota crédito, aunque el neto sea cero.
¿Qué hago si anulé una factura por error?
No se puede anular la nota crédito con la que se anuló la factura, ni neutralizarla con una nota débito. De acuerdo con nuestro criterio, será necesario generar una factura nueva con numeración diferente.
¿Cuántas facturas se pueden anular con una nota crédito?
Una sola. Por cada factura que se anule se debe emitir una nota crédito independiente.
¿Cuánto tiempo tengo para rechazar una factura electrónica?
3 días hábiles siguientes al recibo de la mercancía o del servicio, conforme al artículo 2.2.2.53.4 del decreto 1074 de 2015. Vencido ese plazo opera la aceptación tácita y ya no se puede rechazar.
¿Anular una factura tiene algún costo?
No tiene costo directo, pero implica ajustes en IVA, retención y contabilidad, y si obliga a corregir una declaración, se generará la sanción por corrección y los intereses moratorios correspondientes.
¿Puedo anular una factura porque el cliente no me pagó?
No. Si el cliente recibió el bien o el servicio, la operación existió y anular sería omitir ingresos. Lo procedente es tratar el valor como provisión de cartera o como deuda manifiestamente perdida.
¿Puedo negarme a pagar una factura si el proveedor no me la anula?
No. La Dian precisó en el concepto 008632 de 2025 que la imposibilidad de hacer notas crédito sobre facturas ya aceptadas no es un argumento admisible para justificar la falta de pago.
¿A quién debo pagarle una factura aceptada y registrada en la Radian?
Al tenedor legítimo que figure registrado en la Radian al vencimiento, que puede no ser el vendedor original si la factura circuló como título valor.
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Buena tarde:
Agradezco me aclaren con respecto al tiempo de anulación de la factura el Articulo 773 del Código de Comercio. Gracias
Artículo 773. Aceptación de la factura Una vez que la factura sea aceptada por el comprador o beneficiario del servicio, se considerará, frente a terceros de buena fe exenta de culpa que el contrato que le dio origen ha sido debidamente ejecutado en la forma estipulada en el título.
El comprador o beneficiario del servicio deberá aceptar de manera expresa el contenido de la factura, por escrito colocado en el cuerpo de la misma o en documento separado, físico o electrónico. Igualmente, deberá constar el recibo de la mercancía o del servicio por parte del comprador del bien o beneficiario del servicio, en la factura y/o en la guía de transporte, según el caso, indicando el nombre, identificación o la firma de quien recibe, y la fecha de recibo. El comprador del bien o beneficiario del servicio no podrá alegar falta de representación o indebida representación por razón de la persona que reciba la mercancía o el servicio en sus dependencias, para efectos de la aceptación del título valor.
La factura se considera irrevocablemente aceptada por el comprador o beneficiario del servicio, si no reclamare en contra de su contenido, bien sea mediante devolución de la misma y de los documentos de despacho, según el caso, o bien mediante reclamo escrito dirigido al emisor o tenedor del título, dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a su recepción. En el evento en que el comprador o beneficiario del servicio no manifieste expresamente la aceptación o rechazo de la factura, y el vendedor o emisor pretenda endosarla, deberá dejar constancia de ese hecho en el título, la cual se entenderá efectuada bajo la gravedad de juramento.
PARÁGRAFO. La factura podrá transferirse después de haber sido aceptada por el comprador o beneficiario del bien o servicio. Tres (3) días antes de su vencimiento para el pago, el legítimo tenedor de la factura informará de su tenencia al comprador o beneficiario del bien o servicio.
La norma no establece un plazo para anular la factura, pero se entiende que si ya fue aceptada por el cliente y es una factura a crédito que ya fue registrada, el Radian no podría anularse, porque de haberse negociado (endosado), el endosatario sería defraudado. Por eso, tiene sentido el artículo 773 del Código de Comercio.
Buenas tardes. Si un cliente se niega a pagarme una factura, este cliente ya se descontó además el IVA y los correspondientes impuestos, y yo sí tuve que pagar todo el tema tributario que se generó… ¿cómo puedo hacer para, por lo menos, tampoco tener que pagar esta carga tributaria?
Puede deducir la factura como provisión de cartera o como deuda manifiestamente perdida.
Necesito el paz y salvo de la factura de la revista Lee’vón para poder solicitar un crédito.
Esa solicitud debe hacerla directamente ante el emisor de la factura, su acreedor.
Buenas tardes. La empresa que recibe la factura y la nota de crédito electrónica que la anula debe hacer la contabilización de los documentos, así su valor quede en ceros. Gracias.
Sí, ese es el procedimiento cuando se emite la nota de crédito para anular la factura, que se hace por el mismo importe que esta, dando como resultado cero.
Se genera una factura en el mes de diciembre de 2022. El cliente no la contabiliza por descuido. Al realizarle el cobro, manifiesta el error que cometió y solicita el cambio de esta, argumentando que la cambie porque no la puede registrar contablemente debido a que tiene fecha de emisión de diciembre de 2022 y porque ya liquidó el impuesto de dicho periodo.
¿La puedo generar nuevamente? ¿Esto acarrea inconvenientes con el tema de impuestos?
Gracias por su ayuda.
La razón planteada por el cliente no es justificación para anular una factura. Además, si se hace para evitar el problema al cliente, el emisor de la factura será quien tenga el mismo problema porque ya ha declarado esa factura.
Buenas tardes. Tengo una factura electrónica que el cliente aceptó y, al realizar la nota crédito, la DIAN la rechaza por estar en estado aceptada por el cliente. ¿Cómo se debería proceder para poder anular esta factura?
En ese caso, la nota de crédito se emite sin referencia a la factura, con código 22.
Puedo elaborar una nota de crédito en 2022 de una factura electrónica del 2021. ¿Qué implicaciones fiscales tendría si al cierre del año 2021 no reporto dicha operación, ya que fue anulada con la nota de crédito en el siguiente año?
Sí se puede emitir la nota de crédito sobre una factura del año anterior, pero implicará hacer ajustes en la contabilidad. En cuanto al IVA, el ajuste se hace vía operaciones anuladas o rescindidas, al igual que en la declaración de retención en la fuente.
Se elaboró una factura electrónica en el año 2021 que fue transmitida a la Dian. Dicha factura fue incorrecta, ya que no representa la realidad de la operación. Por lo tanto, se requiere elaborar en 2022 una nota de crédito electrónica. ¿Qué efectos fiscales tiene esto en los períodos fiscales 2021 y 2022? Lo anterior considerando que corresponde a una utilidad por venta en activos fijos poseídos por más de 2 años, lo cual genera impuesto por ganancias ocasionales.
Gracias por el aporte.
Si la factura no se anula, sino que se ajusta su importe conservando la misma fecha de la operación, no tiene efecto sobre la ganancia ocasional respecto a los 2 años de referencia, precisamente porque la fecha no se altera.
¿Tiene algún costo anular una factura electrónica de la cual ya se pagó el IVA?
La anulación de facturas no tiene costo, pero sí implica hacer ajustes en el IVA, la retención y demás. Solo costos operativos…