Diferencia entre gastos y deducciones

Por   25/10/2017

A veces nos referimos a gastos y deducciones como si fueran conceptos diferentes, pero que en realidad son la misma cosa, y podríamos decir que la diferencia está en el contexto en el que se utilizan, ya que gasto es un término utilizado en contabilidad y deducción es un término utilizado en impuestos, pero que representan lo mismo.

El gasto es definido como aquella erogación que no es recuperable al vender el producto.

El decreto 2649 de 1993, definió en su momento el gasto de la siguiente forma:

«Los gastos representan flujos de salida de recursos, en forma de disminuciones del activo o incrementos del pasivo o una combinación de ambos, que generan disminuciones del patrimonio, incurridos en las actividades de administración, comercialización, investigación y financiación, realizadas durante un período, que no provienen de los retiros de capital o de utilidades o excedentes.»

El término deducción es utilizado por el estatuto tributario, precisamente para hacer referencia a los gastos, pues las deducciones son entendidas como aquellos gastos necesarios, proporcionales y que tengan relación de causalidad con al actividad generadora de renta.

La legislación tributaria se refiere a dos tipos de erogaciones: costos y deducciones.

Las deducciones, son pues los mismos gastos, que pueden ser deducidos o descontados de la renta del contribuyente.

Un contribuyente, de sus ingresos netos, puede descontar o deducir los costos de producción o los costos de venta, según el caso, y las deducciones que en le legislación tributaria como ya se dijo, hace referencia a los gastos, los cuales deben haber contribuido de forma directa o indirecta a generar renta.

Se puede concluir entonces, que no hay diferencia entre gastos y deducción, son la misa cosa, es solo que en impuestos se le llama deducción a lo que contablemente conocemos como gastos.

En los costos si se tiene el mismo concepto tanto contable como fiscalmente. Puesto que cuando hablamos de costos tanto fiscalmente como contablemente, estamos hablando de aquellas erogaciones y cargos asociados clara y directamente con la adquisición o la producción de los bienes o la prestación de los servicios, de los cuales un ente económico obtiene sus ingresos o su renta.

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Una opinión
  1. Edgar Escobar dice:

    Me parece que la Ley 1819 si sacó a colacion las diferencias que evidentemente antes no se veian, observemos:
    Dice el art Artículo 339. Renta liquida cedular de las rentas de capital. Para efectos de establecer la renta líquida cedular, del total de los ingresos de esta cédula se restarán los ingresos no constitutivos de renta imputables a esta cédula, y los costos y gastos procedentes y debidamente soportados por el contribuyente.

    Podrán restarse todas las rentas exentas y las deducciones imputables a esta cédula, siempre que no excedan el diez (10%) del resultado del inciso anterior, que en todo caso no puede exceder mil (1.000) UVT.

    Parágrafo. En la depuración podrán ser aceptados los costos y los gastos que cumplan con los requisitos generales para su procedencia establecidos en las normas de este Estatuto y que sean imputables a esta cédula.

    La lectura nos indica que la depuración se hace en primera instancia con los ingresos no constitutivos de renta (aportes a seg social) y los costos y gastos procedentes soportados por el contribuyente (comisiones, seguros, adecuaciones ) y que cumplan los requisitos generales para su procedencia.
    Posteriormente se restan las rentas exentas (aportes AFC,AFP) y las deducciones imputables (imp predial, ICA, 4/1000) sin que estas ultimas (rentas exentas y deducciones) superen el 10% del resultado de la primera depuración (es decir la resta de la renta menos los ingresos no constitutivos de rentas y los costos y gastos) o 1000 UVT.
    La anterior simulacion sería para rentas por arrendamientos.
    les agradezco su aclaracion

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