Esquema del estado de cambios en la situación financiera

Por   18/10/2017

Es estado de cambios en la situación financiera, un estado financiero consolidado de carácter dinámico y de propósito general que permite dar a conocer los cambios ocurridos durante un periodo contable.

El estado de cambios en a situación financiera permite identificar los cambios en el capital neto de trabajo y al mismo tiempo  detalla las fuentes y usos de ese capital neto de trabajo por actividades de inversión (Activos), operación (Estado de resultados), y financiación (pasivo y patrimonio).

Consulte: Estado de cambios en la situación financiera.

1. Variación del capital neto de trabajo

2015

2016

VARIACION

Activo corriente

35.900.000

55.700.000

19.800.000

(-) Pasivo corriente

(14.800.000)

(18.500.000)

(3.700.000)

(=) Capital Neto de Trabajo

21.100.000

37.200.000

16.100.000

2. Fuentes del Capital Neto de Trabajo

FUENTES DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO
POR OPERACIONES (Estados de resultados)  
           Utilidad del ejercicio

23.500.000

            (+-) partidas que no afectan el capital neto de trabajo
                 (+)Gastos depreciación

1.800.000

   (=) Utilidad del ejercicio con partidas que no afectan el capital neto de trabajo

25.300.000

            (+-) partidas no operacionales
            (+) gastos por intereses

750.000

            (-) Intereses devengados

380.000

            (-) Utilidad en venta de terrenos

1.600.000

TOTAL FUENTES DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO POR  OPERACIONES

24.070.000

POR FINANCIACION (pasivo no corriente te y patrimonio)
             Por aumento en obligaciones bancarias

450.000

             Por aumento en acciones comunes

6.500.000

TOTAL FUENTES DEL KNW POR FINANCIACION

6.950.000

POR INVERSION (activo no corriente)
             Por disminución en terrenos

1.750.000

             Utilidad en venta de terrenos

5.900.000

             Por disminución en inversiones a largo plazo

6.300.000

             Por intereses devengados

3.000.000

TOTAL FUENTES DEL KNW POR INVERSION

16.950.000

(=)TOTAL FUENTES  (operación + financiación + inversión)

47.970.000

3. Usos del capital neto de trabajo

USOS DEL  CAPITAL NETO DE TRABAJO
POR OPERACIONES (Estado de resultados)
             Inversiones

0

TOTAL USOS DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO POR OPERACIONES

0

POR FINANCIACION  (pasivo no corriente- patrimonio)
            Por disminución hipotecas por pagar

4.220.000

            Por disminución bonos por pagar

8.300.000

            Por reparto utilidades

11.200.000

            Por intereses

650.000

TOTAL USOS K.N.W. POR FINANCIACION

24.370.000

POR INVERSION   (activo no corriente)
             Por aumento edificaciones

4.500.000

             Por aumento muebles y enseres

1.800.000

             Por aumento equipo de computo

1.200.000

TOTAL USOS CAPITAL NETO DE TRABAJO POR INVERSION

7.500.000

(=) TOTAL USOS DEL K.N.W. (operación + financiación + inversión)

31.870.000

4. Total Variación del Capital Neto de Trabajo

(=) TOTAL VARIACION DEL K.N.W. (total fuentes-total usos)

16.100.000

Es muy importante tener en cuenta  que en Colombia  ya no sigue  vigente el decreto reglamentario 2649  de 1993 por lo que este es un estado financiero que podría entrar en desuso en Colombia con la aplicación  de las Normas Internacionales de Información Financiera.

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