Maquillar o falsear estados financieros es una práctica muy arraigada entre administradores, contadores y revisores fiscales, que tiene serias consecuencias y que incluso puede configurar una conducta penal.
Qué es el maquillaje de estados financieros.
El maquillaje de estados financieros consiste en alterar los estados financieros para lograr un resultado deseado diferente al real, como mejorar los índices de liquidez para lograr la aprobación de un crédito bancario, o para pagar menos impuestos o acceder a ciertos beneficios tributarios.
El maquillaje tiene como objetivo mostrar una información distinta a la real. Se trata de ocultar una realidad para hacerla más atractiva, o parecerla menos, según el propósito final del estado financiero.
Un estado financiero debe representar de forma fiel la situación financiera de la empresa, y falsear esa información para ajustarla a unos objetivos prefijados es lo que se conoce como maquillaje, que oculta algo detrás de él.
Prisión por maquillar o falsear estados financieros.
La alteración de estados financieros puede constituirse en un delito penal, según el artículo 157 del Código de Comercio:
«Sanciones por falsedades en los balances. Los administradores, contadores y revisores fiscales que ordenen, toleren, hagan o encubran falsedades cometidas en los balances, incurrirán en las sanciones previstas en el Código Penal para el delito de falsedad en documentos privados y responderán solidariamente de los perjuicios causados.»
Como se observa, la gama de posibilidades es muy amplia. Es suficiente con tolerar la falsedad, algo que puede sucederle a un contador público o revisor fiscal que, conociendo del asunto, se hace el de la vista gorda, o peor aún, firma los estados financieros.
Es de lo más común falsificar información financiera para obtener un crédito, ignorando que ello puede constituir un delito e incluso una sanción disciplinaria para el contador público que lo hace.
De otra parte, la ley se refiere al término falsedades, de modo que cualquier información que no sea real clasifica para tipificar un posible delito de falsedad en documento privado. Esto puede suceder con la omisión de ingresos, la inclusión de pasivos inexistentes, o de costos y gastos inexistentes, o de activos e ingresos inexistentes, e incluso la omisión de pasivos para mejorar el aspecto financiero de un balance.
Cualquier tercero que resulte afectado por prácticas de este tipo puede denunciar penalmente a quienes suscribieron, elaboraron o debieron auditar los estados financieros, algo que podría hacer un banco, una administración tributaria, un proveedor particular, o hasta un socio; en fin, cualquier persona que crea haberse visto afectada por la información falsa de los estados financieros que le fueron presentados y sobre los cuales se tomaron decisiones que derivaron en el perjuicio que se alega.
Lo anterior no aplica para los informes financieros distintos de los estados financieros, en los términos del Código de Comercio.
Forma de citar este artículo (APA):
Gerencie.com. (2023, octubre 4). Maquillar estados financieros es un delito penal [Entrada de blog]. Recuperado de https://www.gerencie.com/maquillar-o-falsear-estados-financieros-es-un-delito-penal.html
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Opino que el maquillaje de los estados financieros es utilizado frecuentemente en el país por empresas conocidas por su lavado de dinero. Creo que, como nación que aspira a mejorar, debemos negarnos a esta práctica desastrosa, por el bien de la economía nacional.
Maquillar los estados financieros es un delito penal, ya que se trata de una alteración que las empresas realizan para evitar pagar los impuestos correspondientes. De esta manera, buscan falsificar información financiera, lo que lleva a los inversionistas a encontrar falsedades en los documentos privados. Es decir, se omiten ingresos y se incluyen pasivos o costos y gastos en un aspecto financiero de un balance.
Manipular los estados financieros de una empresa para falsear su realidad es una tendencia que ha crecido en las últimas décadas. También se puede familiarizar el término “contabilidad creativa”, que consiste en la utilización de artimañas para no registrar correctamente los estados financieros de una empresa u organización, con el fin de satisfacer ciertos intereses particulares. Por ejemplo, vale la pena revisar un poco más a fondo los números de una compañía cuando se evidencien cifras perfectas para un objetivo determinado.
Maquillar estados financieros es una práctica muy cuestionable y, de hecho, se considera un delito penal en muchos países. Esta acción distorsiona la realidad de la situación económica de una empresa, lo que puede perjudicar a inversionistas, accionistas y otros interesados. Es importante mantener la transparencia y la honestidad en el ámbito financiero para garantizar la confianza en el sistema.
Una entidad que se dedica a la supuesta actividad de construcción ha recaudado fondos para establecer proyectos con este fin, pero las personas dueñas de la misma se apropian de esos recursos y establecen parámetros irregulares en la contabilidad. ¿Cuál es la entidad que valida, revisa y castiga este tipo de delitos?