Aportes parafiscales en trabajadores independientes

Los trabajadores independientes no están obligados a pagar aportes parafiscales, porque esa obligación recae sobre los empleadores, pero el artículo 19 de la ley 789 de 2002 les permite afiliarse voluntariamente a una caja de compensación familiar pagando un aporte del 0.6% o del 2% de su base de cotización, según los servicios a los que quieran acceder. ¿Cuánto se paga, sobre qué base y cómo se hace el pago?

Los independientes no están obligados a pagar parafiscales.

Los aportes parafiscales los pagan los empleadores por los trabajadores que tengan vinculados mediante contrato de trabajo, según el artículo 7 de la ley 21 de 1982. El independiente no es empleador de sí mismo, de modo que no debe pagar aportes al Sena, al ICBF ni a las cajas de compensación familiar.

Cosa distinta es que el independiente contrate trabajadores: en ese caso se convierte en empleador y debe pagar los aportes parafiscales por ellos, cuando no esté exonerado, pero no por sí mismo, a diferencia de la seguridad social, a la que sí debe cotizar como independiente.

Afiliación voluntaria a la caja de compensación familiar.

Aunque no está obligado, el independiente puede afiliarse voluntariamente a una caja de compensación familiar, con su grupo familiar, para acceder a sus servicios. Así lo prevé el artículo 19 de la ley 789 de 2002, que le da dos opciones según el aporte que elija pagar:

En ningún caso el independiente tiene derecho a la cuota monetaria del subsidio familiar, que la ley reservó para los trabajadores dependientes beneficiarios.

El independiente elige libremente la caja de compensación a la que se quiere afiliar, y las cajas están obligadas a afiliarlo, pues el artículo 57 de la ley 21 de 1982, modificado por la ley 2069 de 2020, les impone el deber de afiliar a todo empleador, trabajador independiente y pensionado que acredite los requisitos.

Base de cotización y valor del aporte.

Los porcentajes del 0.6% y del 2% no se aplican sobre cualquier valor: la norma ata la base de la caja a la base de la seguridad social. Señala el mismo artículo 19 de la ley 789 de 2002:

«Para que un trabajador independiente se afilie, con su grupo familiar, y mantenga su vinculación con una caja, se hace exigible su afiliación previa al sistema de salud, siendo la base de ingresos para aportar al sistema de cajas la misma base de aporte que exista para el sistema de salud y en todo caso no inferior a la que se utilice dentro del sistema de pensiones.»

De la norma se desprenden dos reglas. La primera, que el independiente debe estar afiliado previamente a salud. La segunda, que la base del aporte a la caja es la misma sobre la que cotiza a salud, que nunca puede ser inferior a un salario mínimo, de modo que el independiente no puede aportar a la caja sobre una base menor al mínimo, a diferencia de lo que ocurre con los parafiscales de los trabajadores dependientes que devengan menos del mínimo, que sí se liquidan sobre el salario realmente devengado, sin base mínima.

Supongamos un independiente que cotiza a salud sobre un salario mínimo: su aporte a la caja es de $10.505 mensuales si elige el 0.6%, o de $35.018 mensuales si elige el 2%.

Y si su ingreso base de cotización es de $5.000.000, el aporte mensual es de $30.000 con el 0.6% o de $100.000 con el 2%.

Cómo pagar la caja de compensación como independiente.

El trámite tiene dos pasos. Primero, afiliarse a la caja de compensación elegida, con la carta de solicitud, el documento de identidad y la declaración de ingresos que exige el artículo 57 de la ley 21 de 1982, trámite que muchas cajas ya permiten hacer en línea.

Segundo, pagar mensualmente el aporte por medio de la PILA, en la planilla de independientes, junto con las cotizaciones a salud y pensión. La planilla toma la misma base para todos los pagos, que es justamente lo que exige la norma.

A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.