Aportes parafiscales

Por 23 octubre, 2019

Los aportes parafiscales son una contribución obligatoria que algunas empresas y empleador deben realizar al Sena, ICBF y cajas de compensación familiar, por cada empleado que tenga.

¿Cuáles son los aportes parafiscales?

En Colombia hay tres pagos o aportes parafiscales que los empleadores deben realizar por sus trabajadores, que son:

  • Aportes a las cajas de compensación o subsidio familiar.
  • Aportes al Instituto colombiano de bienestar familiar.
  • Aportes al servicio nacional de aprendizaje.

Estos son los aportes parafiscales sobre la nómina, que son distintos a las contribuciones al sistema de seguridad social.

Porcentajes de los aportes parafiscales.

Los porcentajes que el empleador debe pagar por cada uno de los conceptos parafiscales son los siguientes:

Aporte. Porcentaje.
Cajas de compensación. 4%
ICBF. 3%
SENA. 2

¿Quiénes están obligados a pagar aportes parafiscales?

Todo empleador que tenga por lo menos un empleado vinculado con un contrato de trabajo en cualquiera de sus formas, debe realizar los aportes parafiscales que correspondan.

Contrato de trabajo. Sus tipos, clases y formas

Hay algunas excepciones que a continuación se señalan, considerando que la obligación es parcial tanto en conceptos como en trabajadores.

Empleadores que no están obligados pagar aportes parafiscales.

Hay algunos empleadores que no deben pagar algunos aportes parafiscales por algunos trabajadores, y están contenidos en el artículo 114-1 del estatuto tributario que podemos resumir de la siguiente forma:

Concepto Obligado Por qué trabajadores
Cajas de compensación. Si Por todos.
ICBF SI (Parcialmente) Por aquellos que tengan un sueldo igual o superior a 10 salarios mínimos.
SENA Si (Parcialmente) Por aquellos que tengan un sueldo igual o superior a 10 salarios mínimos.

Se precisa que no se paga aportes al SENA e ICBF por los trabajadores que tengan un sueldo inferior a 10 salarios mínimos.

Como se puede observar, la exoneración es apenas parcial, y puede consultarla con más detalle en el siguiente artículo.

Exoneración de aportes a seguridad social y parafiscales

Salario base para pagar los aportes parafiscales (IBC).

El salario base sobre el cual se calculan los aportes parafiscales es la totalidad de los valores recibidos como remuneración por el trabajador, como sueldo básico, comisiones, horas extras y recargos nocturnos. Se exceptúa el auxilio de transporte y aquellos pagos que por expreso acuerdo entre las partes se consideran como no constitutivos de salario.

Pagos laborales que no constituyen salario

No se deben realizar aportes sobre las prestaciones sociales de ley o prestaciones extralegales que se hayan pactado como no constitutivas de salario.

En el caso del salario integral, la base para el cálculo de los aportes parafiscales es el 70% de la totalidad del salario integral, para lo cual el total del salario se multiplica por 0,7.

Por ejemplo, si el salario integral es de $10.000.000 mensuales, la base sobre la cual se han de calcular los aportes parafiscales será de $7.000.000 (10.000.000x0,7).

Salario integral

En general, todo pago que constituya salario debe formar parte de la base para pagar los aportes parafiscales, y en eso la UGPP es muy estricta.

¿Qué son los aportes parafiscales?

Los aportes parafiscales con los pagos que se deben realizar a las entidades ya señaladas que tienen como finalidad financiar actividades sociales que presta el estado por intermedio de estas entidades, que a continuación detallamos.

Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF)

El Instituto Colombiano de Bienestar Familiar tiene como objetivo propender por el bienestar de los niños de bajos recursos y de la familia en general. Es una entidad encargada de proteger los derechos de los menores de edad que no cuentan con los recursos necesarios para procurarse los cuidados mínimos necesarios, como el suministro de alimentos, vestido, vivienda o educación.

Los recursos que financian a esta entidad provienen del aporte que hace toda empresa o empleador obligado a pagar aportes parafiscales, y este aporte es equivalente al 3% del salario de cada trabajador.

Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA)

El SENA tiene como función capacitar a los colombianos para que adquieran el conocimiento y destrezas necesarias para que logren una adecuada inserción y desempeño en el campo laboral.

El SENA se financia con los aportes que debe realizar toda empresa obligada a ello por cada empleado que tenga, en un porcentaje equivalente al 2% de la nómina.

Para el cálculo del aporte al SENA se excluye el auxilio de transporte, al igual que para los demás aportes parafiscales.

Es importante aclarar que la obligación de realizar el aporte mensual al SENA del 2% de la nómina, es diferente a la obligación de contratar aprendices por lo que en algunos casos tendrá que hacer las dos cosas.

Contrato de aprendizaje

Cajas de compensación familiar

Las cajas de compensación familiar se encargan de administrar los recursos aportados por las empresas, y que tienen como objetivo otorgar un subsidio a los trabajadores que tiene beneficiarios con derecho a él.

El subsidio familiar consiste en un apoyo económico que la caja de compensación a la que está afiliado el trabajador, otorga al trabajador por cada beneficiario que este tiene, y que consiste en la entrega de elementos como útiles escolares, medicamentos, ropa o calzado.

La empresa es la que elige la caja de compensación a la que ha de afiliar a sus empleados.

La empresa o empleador que esté obligado a pagar parafiscales debe aportar el 4% sobre el salario base por concepto de aportes a las cajas de compensación familiar.

Aportes parafiscales en el 2019.

Para el año 2019 los aportes parafiscales son los expuestos aquí, es decir, se aplican los mismos porcentajes, considerando que no se deben pagar aportes al SENA y al ICBF por los trabajadores que tengan un salario inferior a 10 salarios mínimos mensuales.

Es así porque la exoneración de aportes es parcial, debiendo pagar todos los aportes sobre trabajadores que tengan sueldos iguales o superiores a 10 salarios mínimos mensuales.

Cómo se realizan los pagos o aportes parafiscales.

Los aportes parafiscales se deben hacer mensualmente por medio de la planilla única o PILA, y es responsabilidad del empleador pagarlos oportunamente dentro de los plazos que fija la ley según el dígito de verificación.

La presentación es virtual pero el pago se puede hacer en bancos.

Conozca sus derechos y obligaciones como trabajador o empleador con nuestra Guía Laboral 2019.

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14 Opiniones
  1. osorio osorio José Fernando Dice:

    Por favor: los aportes parafiscales en especial el aporte a caja de compensación familiar, que porcentaje asume el trabajador y que porcentaje asume el empleador? O quien paga en su totalidad éste aporte?

    Responder
    • jesus d. Dice:

      la totalidad del aporte es pagada por el empleador los parafiscales lo pagan solo los empleadores

      Responder
  2. Lilito Dice:

    Si una persona tiene salario integral y su ingreso supera 25 salarios mínimos, los aportes a Caja, Sena e ICBF se realizan ¿sobre el mismo IBC de salud y pensión (25 salarios mínimos)? ó ¿sobre el 70% del ingreso total?

    Responder
  3. Liliana Dice:

    Si una persona recibe ingresos en el mes por mas de 10 salarios minimos, pero no todos los ingresos hacen base salarial, es decir, recibe primas legales y extralegales, se deben pagar los parafiscales, por el simple hecho de tener un devengo en el mes superior a los 10 salarios minimos?

    Responder
    • andrea Dice:

      como bien los expones es una prima legal y extralegal (estas no hacen parte del IBC en ningun caso ) por lo cual no hace parte del IBC Así te sobrepongas al tope máximo establecido

      Responder
  4. ana karina Dice:

    Hola

    Tengo una empresa de consultoría, en la cual el único empleado es un socio. La empresa estuvo parada un tiempo sin hacer consultoría entre diciembre y marzo de este año porque no teníamos proyectos y por lo tanto no pagamos parafiscales…esto está bien?

    Gracias

    Responder
  5. Jonny Alexander Narvaez Dice:

    Por que las vacaciones (indemnizadas. comp) en la liquidación definitiva se les cobra solo Caja de compensación.

    Responder
  6. Naya Dice:

    Como se si la empresa para la que trabajo ya canceló los aportes parafiscales???

    Responder
  7. Carlos Dice:

    Hola, Buen dìa.

    Tengo entendido que los pagos ahora se hacen mes vencido, yo genere la vinculación (afiliaciones EPS, AFP, ARL, CCFy demàs)y de inmediato generè la planilla con novedad de ingreso para 4 funcionarios, me han dicho que no debì generar ni pagar la planilla, que me tocarà pagar de nuevo cuando el periodo se vence, es esto cierto?

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  8. Dylan Dice:

    Buen día soy funcionario de una entidad publica la cual es muy grande, quisiera saber por q en la ciudad donde yo vivo soy nivel B en la caja y otros compañeros de otras ciudades son nivel A.
    El basico de mi sueldo no supera los dos salarios basicos m/s deberia ser nivel A al igual d los otros compañeros de trabajo de otras ciudades, la pregunta es se puede demandar y pedir bajarnos de nivel. Gracias por sus asesorias

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  9. ANA MARIA Dice:

    Buenos días, hay una empresa que la crearon en el año 2018 en condición de pequeña empresa joven, deacuerdo al Art.2 de la ley 1780 de 2016, la empresa después de un año va empezar a pagar la seguridad social a tres empleados, mi pregunta es si ellos están exonerados del pago de los parafiscales o tiene que pagar todos los parafiscales y el 12.5 a la salud.

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  10. Andrea Dice:

    buenas noches

    llevo 6 meses laborando en una empresa la cual no me ha vinculado a la caja de compensacion, desde el segundo mes les vengo solicitando dicho pago, pues me estoy viendo afectada, dado que venia en un periodo seguido de mas de tres años cotizando, y ahora no puedo reclamar los subsidios de mis 2 hijos.
    que debo hacer?

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  11. YULI HERNANDEZ TORRES Dice:

    Buenas tardes

    Una misma empresa puede realizar aportes a un mismo trabajador en dos cajas de compensacion diferentes.

    Es el caso de un funcionario quien fue trasladado del municipio de Zipaquira (Cundinamarca) al municipio de Combita (Boyaca) en marzo 2019, en el primero se estaban realizando los aportes a COLSUBSIDIO y a la fecha no se ha realizado la modificacion para ingresar al funcionario a COMFABOY, a la fecha 09/10/2019 se siguen realizando los aportes a COLSUBSIDIO, puedo afiliarlo a las dos, o debe escoger una de las dos…..

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  12. LILIANA DALLOS Dice:

    cuando una persona lleva mas de 5 meses trabajandompara la misma empresa, pero no se le han realizado los aportes a caja de compensacion, el empleador esta en la obligacion de hacer efectivos estos pagos para quedar al dia o no?

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