Las cesantías y sus intereses están exentos del impuesto de renta en un porcentaje que depende del salario mensual promedio de los últimos seis meses, según el numeral 4 del artículo 206 del Estatuto Tributario. Esta calculadora le dice qué porcentaje le corresponde, cuánto es renta exenta, cuánto queda gravado y qué parte de la exención entra en el límite general. ¿Cuánto de sus cesantías está exento?
Cómo usar la calculadora.
La calculadora pide los datos que aparecen en el certificado de ingresos y retenciones y en el extracto del fondo:
- Año gravable. El año que va a declarar. La escala está en UVT, de modo que la calculadora usa la UVT de ese año.
- Cesantías del año. Las consignadas al fondo durante el año, que corresponden a las causadas el año anterior, más las que el empleador pagó directamente, por ejemplo, al terminar el contrato.
- Intereses sobre las cesantías. Tienen el mismo porcentaje de exención que las cesantías.
- Salario mensual promedio. El de los últimos seis meses de vinculación dentro del año, con los pagos que constituyen salario, como explicamos en el artículo sobre el ingreso laboral promedio de los seis meses anteriores.
- Saldos acumulados hasta 2016. Los retiros de cesantías acumuladas a 31 de diciembre de 2016, que se declaran al retirarlas y cuya renta exenta no entra en el límite general.
La escala de exención.
El porcentaje exento baja a medida que sube el salario promedio. La calculadora muestra esta misma escala en pesos del año gravable que elija:
| Salario mensual promedio | En 2025 | Exento |
|---|---|---|
| Hasta 350 UVT | Hasta $17.429.650 | 100 % |
| Más de 350 y hasta 410 UVT | Hasta $20.417.590 | 90 % |
| Más de 410 y hasta 470 UVT | Hasta $23.405.530 | 80 % |
| Más de 470 y hasta 530 UVT | Hasta $26.393.470 | 60 % |
| Más de 530 y hasta 590 UVT | Hasta $29.381.410 | 40 % |
| Más de 590 y hasta 650 UVT | Hasta $32.369.350 | 20 % |
| Más de 650 UVT | Más de $32.369.350 | 0 % |
El porcentaje se aplica a todo el valor de las cesantías y sus intereses, no por tramos: quien tiene un promedio de 400 UVT tiene exento el 90 % de todas sus cesantías.
Ejemplos.
Los siguientes casos muestran el efecto de la escala y el tratamiento de los saldos acumulados hasta 2016.
Salario promedio de 450 UVT.
Supongamos un trabajador con un salario promedio de 450 UVT, es decir, $22.409.550 en 2025, al que le consignaron cesantías por un valor similar a un mes de salario. Como 450 UVT está entre 410 y 470, el porcentaje exento es del 80 %: el 80 % de las cesantías es renta exenta y el 20 % queda gravado.
Retiro de saldos acumulados hasta 2016.
Supongamos ahora que, además, retiró del fondo $10.000.000 de cesantías acumuladas hasta 2016. Ese valor se declara en el año del retiro y le aplica el mismo 80 %, de modo que $8.000.000 son renta exenta. La diferencia está en que esa renta exenta no entra en el límite general: se resta completa, mientras que la de las cesantías del año compite por el cupo con las demás rentas exentas y deducciones.
Los retiros parciales se imputan primero a ese saldo acumulado, hasta agotarlo. Por eso conviene pedir al fondo que discrimine el saldo de 2016 en el extracto.
La renta exenta y el límite general.
La renta exenta por cesantías del año, con excepción de los saldos de 2016, está sujeta al límite del 40 % del ingreso neto, sin exceder 1.340 UVT, que comparte con el 25 % laboral, los aportes voluntarios y las deducciones. Por eso una exención del 100 % no garantiza que todo el valor se reste: hay que verificar que quepa en el cupo con la calculadora del límite del artículo 336.
Además, la exención solo cubre el auxilio que corresponde al mínimo legal, que es un mes de salario por año de trabajo. Si se pactaron cesantías superiores, el exceso no es exento. Cuándo se declaran, qué pasa al retirarlas, el régimen tradicional y las cesantías de los docentes se explican en el artículo sobre cómo se declaran las cesantías.
Para proyectar la declaración completa, con la renta exenta de cesantías ya integrada al límite, use el liquidador de renta de personas naturales.
Preguntas frecuentes.
A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.
¿Qué cesantías debo ingresar?
Las consignadas al fondo en el año que declara, que son las causadas el año anterior, más las que el empleador le pagó directamente en ese año.
¿Qué salario promedio uso?
El salario mensual promedio de los últimos seis meses de vinculación dentro del año gravable, con los pagos que constituyen salario.
¿Los intereses de las cesantías también están exentos?
Sí, en el mismo porcentaje que las cesantías.
¿Si el porcentaje exento es del 100 %, no debo nada por las cesantías?
Depende. La renta exenta está sujeta al límite general, y si no cabe en el cupo junto con las demás rentas exentas y deducciones, el exceso queda gravado.
¿El retiro de cesantías se declara?
Solo si corresponde a saldos acumulados hasta 2016 o a cesantías pagadas directamente por el empleador. Las consignadas desde 2017 ya se declararon al consignarlas.
¿Las cesantías de 2016 tienen límite?
No. Su renta exenta se resta completa, por fuera del límite general.
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A una profesora le cancelaron las cesantías (Fondo Fomag) en el año 2024 cuando salió pensionada.
El promedio de ingresos es de $10.092.609.
Retiro cesantías hasta el año 2016: $77.782.000; cesantías del 2017 al 2024: $177.653.000, para un total de $255.525.000.
Las cesantías hasta el año 2016 las declara y las mete en el cuadro para que no se sometan al límite del 40%, y las del 2017 al 2024 son $177.653.000.
¿Cómo se hace para incluirlas en ingresos y someterlas al 40%? Le toca pagar un impuesto considerable.
Muchas gracias.
Espero su respuesta. Gerencie.co,
En el caso de las cesantías pagadas por Fomag, se contempla un tratamiento especial que la Dian aborda en el concepto unificado 912 del 2018 de la Dian.
Si recibo de Fiduprevisora 62 millones de cesantías, el valor exento, que es del 90%, ¿a qué renglón del formulario 210 lo llevo?
Gracias.
Según el instructivo del formulario 210, se declaran en el renglón 36.
¿Se reciben cesantías 139.000.000? ¿Qué porcentaje es exento?
Ese porcentaje se lo arroja la calculadora, pero se requiere un dato importante: determinar su salario promedio mensual durante los últimos 6 meses. Sin ese dato, no se puede dar una respuesta.
¿No tuve que declarar en el 2023? ¿Las cesantías de ese año, que fueron enviadas al fondo, se declaran como patrimonio en el 2024 y las del 2024 como ingreso?
Las cesantías que se consignaron en el fondo en 2024 se incluyen en el ingreso y en el patrimonio, al igual que las que tenga acumuladas de años anteriores que haya certificado el fondo de cesantías en sus extractos.
Consulte: Cesantías en la declaración de renta
Ingreso año 1987, me retiro en 2023 como empleado del estado. Me liquidan la cesantía consolidada retroactiva. El 100% es deducible, pero ¿en qué renglones de la declaración de renta año 2024 los debo incluir?
Las cesantías se declaran como renta exenta, en la parte que se puede tratar como tal; por lo tanto, es en el renglón de rentas exentas que se debe incluir.
Consulte: Renta exenta en el régimen tradicional de cesantías
Las cesantías exentas también están sometidas a la limitante del 40 % y los 1.340 UVT.
Sí, están sometidas al límite general del artículo 336 del Estatuto Tributario.
Excelentes informaciones, gracias. ¡Éxitos!
Gracias por sus palabras.
Las cesantías e intereses de cesantías se incluyen en la declaración de renta como ingresos y, de igual manera, son exentos ambos conceptos según los tipos establecidos.
Es correcto, porque si no se incluyeran como ingreso y luego se restaran como renta exenta se aplicaría un doble beneficio.
La solicitud debe hacerla ante el Fosyga o Adres en esta dirección.
Recuérdese que los afiliados del régimen de excepción que cotizan al Fosyga no puede afiliarse a una EPS al tener ingresos adicionales por los que hay que aportar a seguridad social, puesto que implicaría multiafiliación así que debe hacer los aportes al mismo Fosyga y por tanto esta es la entidad que debe reconocer las incapacidades y demás prestaciones económicas.