Conciliación bancaria

Por   08/10/2017

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.

Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.

El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.

Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:

  • Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
  • Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
  • Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
  • Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
  • Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
  • Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.

En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:

Saldo del extracto bancario:           XXX

(-) Cheques pendientes de cobro:   XXX

(-) Notas crédito no registradas    XXX

(+) Consignaciones pendientes     XXX

(+) Notas debito no registradas    XXX

(±) Errores en el auxiliar              XXX

= Saldo en libros.                      XXX

Recordemos que en este caso  las notas débito significan una erogación para la empresa, puesto que una nota débito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc.

Las notas crédito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crédito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo.

En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar.

Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados.

En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común), se debe hacer la respectiva reclamación, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar.

La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores; la conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.

Ejemplo conciliación bancaria

A continuación dejamos a su disposición un ejemplo de una conciliación bancaria desarrollada en Excel que permitirá una mejor comprensión del tema.

Descargar ejemplo de conciliación bancaria en Excel.

Contenido relacionado:
Compartirlo
Gerencie.com en su correo.

Suscríbase y nosotros colocaremos en su bandeja de entrada la mejor información que generamos diariamente.


Déjenos su opinión

10 Opiniones
  1. Lida dice:

    Buenas Tardes,

    Quisiera saber como puedo hacer la conciliación bancaria del mes de enero de 2016, partiendo del hecho que hace año y medio abandonaron las concilicaciones y obviamente no hay saldos iniciales.

    como empiezo una conciliaciòn asi? Gracias

    • francisco dice:

      BUENAS TARDE,

      TIENES QUE EMPEZAR A HACER LO QUE SE SUPONE QUE SIEMPRE HACES CON LAS CONCILIACIONES, SI EN LLEGADO CASO NO ES CAPAZ O EL PROGRAMA NO LO PERMITE DEBERA SEGUIR INTENTANDO HASTA QUE SE QUEDE DORMIDO, SE CANSE DE LAS MANOS O SE ABURRA AL FINAL LOGRARAS TUS OBJETIVOS Y LE DARAS UN EXCELENTE EJEMPLO Y ESPERANZA A LAS PERSONAS QUE VIVEN EN LA CIUDAD GOTICA Y ASI PUEDAN ACAVAR CON EL WASON

  2. Jairo castro dice:

    Buenos días para averiguar como se deben considerar las consignaciones no incluidas en el extracto y las consignaciones no incluidas contablemente muchas gracias

  3. Otto Lopez dice:

    exelente pagina. es de mucha utilidad

  4. lina alvarez dice:

    esto es horrrible lo peor

  5. lina alvarez dice:

    me parece genial lo mejor de este mundo pero unico malo es que no lo entendido

  6. carolina herrer dice:

    esto es casi como un estado de resultado aplicando la misma técnica???

  7. Jose Vargas dice:

    Buenos días, Tengo una inquietud es que estoy en el proceso de conciliación de caja en base a los arqueos de todo el mes y me dieron un formato excel pero tengo dudas si sobre su formulación esta bien realizada, Si alguien sabe como es el proceso y me pudiera ayudar le agradecería.

  8. Franco Diaz dice:

    Buena y breve explicación, Muy concluyente!

    Corregir error ortográifco en el aparte:
    (…} Una ves [sería “VEZ”] identificados los conceptos y valores que causan la diferencia (…).. igualmente se ven errores de digitación

    Revisar si no hay contradicción con los ejemplos de lo que sería una nota débito y credito, ya que se ve confuso respecto a la fórmula de conciliación.

  9. Adán Vásquez dice:

    Cordial saludo.
    Les manifiesto mi agradecimiento por sus publicaciones. Son una herramienta muy útil para quienes no tenemos formación en estas materias.

En Gerencie.com está permitido opinar, criticar, discutir, controvertir, disentir, etc., pero debe hacerlo con respeto, sin insultar y sin ofender a otros.

Información legal aplicable para Colombia.