La norma tributaria dispone que los activos cuyo valor sea igual o inferior a 50 UVT se pueden depreciar en el mismo año de adquisición sin importar su vida útil y sin considerar el tipo de activo.
Activos de menor cuantía.
El 1.2.1.18.5 del decreto 1625 es la norma que permite depreciar el 100% de los activos de menor cuantía, que corresponde a los activos cuyo valor sea igual o inferior a 50 UVT (Ver calculadora Uvt), en el mismo año en que se adquieren:
«A partir del año gravable de 1990, los activos fijos depreciables adquiridos a partir de dicho año, cuyo valor de adquisición sea igual o inferior a cincuenta (50) UVT, podrán depreciarse en el mismo año en que se adquieran, sin consideración a la vida útil de los mismos.»
La norma señala que estos activos se pueden depreciar en el mismo año, no en un año. Así, un activo comprado el 30 de diciembre de 2025 puede ser depreciado en su totalidad en el 2025.
Activos de menor cuantía en 2025.
En 2024, los activos de menor cuantía son aquellos cuyo valor es igual o inferior a $2.490000.
Activos de menor cuantía en 2024.
En 2024, los activos de menor cuantía son aquellos cuyo valor es igual o inferior a $2.353.000.
Activos de menor cuantía en 2023.
En 2023, los activos de menor cuantía son aquellos cuyo valor es igual o inferior a $2.121.000.
Uvt para activos fijos 2025
En el año 2025 el Uvt para determinar el valor de los activos fijos que se pueden depreciar en un sólo año es de $49.799.
Valor mínimo para ser activo.
Se debe precisar que la ley no considera un valor mínimo para considerar un activo fijo, o como algunos usuarios nos preguntan, para activar un activo.
El valor mínimo aquí señalado aplica para determinar cómo depreciar un activo, más no para clasificarlo como activo o no.
Cada empresa, de forma libre, determinará si una compra la lleva al gasto o al activo, como elementos de bajo costo, de poca materialidad. Por ejemplo, un celular para los trabajadores se puede clasificar como un activo y se puede depreciar en el mismo año, pero un forro protector para ese celular, por su valor poco representativo, se lleva directamente al gasto.
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Si quiero comprar 20 computadoras y llevar todo el gasto en el mismo año, ¿puedo pedir 20 facturas (es decir, una computadora por factura)?
Esta norma aplica a los activos que tienen un valor igual o inferior a 50 UVT, sin importar si vas a comprar 1, 20 o más. Si su costo individual es inferior o igual a 50 UVT, no importa si te emiten una sola factura, siempre que se especifique la cantidad en el documento.