¿Qué es el Iva?

El IVA es el acrónimo del Impuesto al Valor Agregado, que todos conocemos como impuesto a las ventas, y se cobra cuando compramos un producto o pagamos un servicio.

Concepto del IVA.

Cuando hablamos del impuesto a las ventas, nos referimos al impuesto que se cobra al hacer una venta, pero el concepto del IVA es un poco más profundo.

Impuesto a las ventas.Aspectos relacionados con el impuesto a las ventas en Colombia, tales como tarifas, causación, base gravable y responsables del impuesto.

Lo que el IVA en verdad significa es que se impone un impuesto al valor que se le agrega a un producto, como pasamos a explicar.

Se le llama Impuesto al Valor Agregado porque efectivamente solo se paga impuesto sobre el valor que se le agrega a un bien.

Camino que recorre el IVA.

El responsable de este impuesto solo paga el impuesto equivalente al valor que le agrega a un producto; no paga el impuesto sobre el valor de todo el producto.

Veamos.

La empresa ABC Ltda. compra una camisa por un valor de $50,000 más un IVA del 19%, es decir, que paga un IVA de $9,500 [50,000 x 19%].

Luego, la empresa ABC Ltda. vende esa misma camisa en $70,000 más IVA. Recuerde que la había comprado en $50,000, es decir, que le agregó un valor de $20,000. La empresa ABC Ltda. cobrará un IVA de $13,300 [70,000 x 19%].

En esta operación, la empresa ha pagado $9,500 de IVA y ha cobrado $13,300 de IVA.

Base gravable del Iva.La base gravable en el Iva es el valor sobre el que se liquida el impuesto que por regla general es el precio de venta.

Al finalizar el período, la empresa le dirá a la Dian: Cobré $13,300 de IVA y pagué $9,500, así que solo le pagaré [a la Dian] la diferencia; esto es $3,800 [13,300 - 9,500].

Si observamos detenidamente, nos daremos cuenta de que los $3,800 de IVA que la empresa paga al estado por intermedio de la Dian corresponden al impuesto del valor que la empresa le agregó a la camisa, esto es, $20,000:

Una vez hecho el ejercicio, concluimos que la empresa solo ha pagado el impuesto correspondiente al valor que le agregó o incrementó a la camisa al momento de venderla.

Si la empresa hubiera vendido la camisa por los mismos $50,000 en que la compró, no hubiera agregado ningún valor y, por consiguiente, no le hubiera pagado a la Dian ni un solo peso:

• IVA pagado en la compra de la camisa: 9,500 [50,000 x 19%]
• IVA cobrado en la venta de la camisa: 9,500 [50,000 x 19%]

Luego, $9,500 cobrados menos $9,500 pagados es igual a cero, así que al final no se pagará ningún impuesto por no haberle agregado ningún valor a la camisa, por no haberle ganado nada al venderla por el mismo precio en que la había comprado.

IVA para el consumidor final.

Se precisa que el consumidor final sí debe pagar todo el IVA, pues no se puede descontar nada.

Por consiguiente, quien verdaderamente paga el IVA es el consumidor final, pues el distribuidor se descuenta el IVA que haya pagado, en tanto que el consumidor final no se puede descontar nada.

IVA por pagar.

El IVA por pagar es el IVA que el responsable debe pagar una vez ha hecho la liquidación respectiva en la declaración de IVA, y es básicamente la diferencia entre el IVA que cobró a sus clientes y el que pagó a sus proveedores, que según nuestro ejemplo anterior es $3,800.

Por supuesto que para determinar el IVA a pagar hay que tener en cuenta otros conceptos, como retenciones por IVA y el IVA producto de las devoluciones tanto en compras como en ventas.

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