¿Qué es el Iva?

El Iva es el acrónimo del Impuesto al Valor agregado, que todos conocemos como impuesto a las ventas, que se cobra cuando compramos un producto o pagamos un servicio.

Concepto del Iva.

Cuando hablamos del Impuesto a las ventas, nos referimos al impuesto que se cobra al hacer una venta, pero el concepto del Iva es un poco más profundo.

Impuesto a las ventas

Lo que el Iva en verdad significa, es que se impone un impuesto al valor que se le agrega a un producto, como pasamos a explicar.

Se le llama Impuesto al valor agregado porque efectivamente sólo se paga impuesto sobre el valor que se le agrega a un bien.

El responsable de este impuesto sólo paga el impuesto equivalente al valor que le agrega a producto; no paga el impuesto sobre el valor de todo el producto.

Veamos.

La empresa ABC Ltda. compra una camisa por un valor de $50.000 más un Iva del 19%, es decir que paga un Iva de $9.500 [50.000 x 19%].

Luego la empresa ABC Ltda. vende esa misma camisa en $70.000 más Iva. Recuerde que la había comprado en $50.000, es decir que le agregó un valor de $20.000. La empresa ABC Ltda. cobrará un Iva de $13.300 [70.000 x 19%].

En esta operación la empresa ha pagado $9.500 de Iva y ha cobrado $13.300 de Iva.

Base gravable en el impuesto sobre las ventas

Al finalizar el periodo la empresa le dirá a la Dian: Cobré $13.300 de Iva y pagué $9.500, así que sólo le pagaré [a la Dian] la diferencia, esto es $3.800 [13.300 - 9.00].

Si observamos detenidamente, nos daremos cuenta que los $3.800 de Iva que la empresa paga al estado por intermedio de la Dian, corresponden al impuesto del valor que la empresa le agregó a la camisa:

Valor por el que compró la camisa  50.000
Valor por el que vendió la camisa  70.000
Valor que le agregó a la camisa  20.000 [70.000-50.000]
Iva al valor agregado  3.800 [20.000 x 19%].

Una vez hecho el ejercicio concluimos que la empresa sólo ha pagado el impuesto correspondiente al valor que le agregó o incrementó a la camisa al momento de venderla.

 

Si la empresa hubiera vendido la camisa por los mismos 50.000 pesos en que la compró, no hubiera agregado ningún valor y por consiguiente no le hubiera pagado a la Dian ni un solo peso:

  • Iva pagado en la compra de la camisa: 9.500 [50.000 x 19%]
  • Iva cobrado en la venta de la camisa: 9.000 [50.000 x 19%]

Luego, 9.500 cobrados menos 9.500 pagados es igual a cero, así que al final no se pagará ningún impuesto por no haberle agregado ningún valor a la camisa, por no haberle ganado nada al venderla por el mismo precio en que la había comprado.

Iva para el consumidor final.

Se precisa que el consumidor final sí debe pagar todo el Iva pues no se puede descontar nada.

Por consiguiente, quien verdaderamente paga el Iva es el consumidor final, pues el distribuidor se descuenta el Iva que haya pagado, en tanto el consumidor final no se puede descontar nada.

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