Cómo sacar el IVA de un valor: calculadora de IVA incluido

Para sacar el IVA de un precio que ya lo incluye se divide ese precio entre 1,19, si la tarifa es del 19%, o entre 1,05, si es del 5%: el resultado es el valor sin IVA, que es la base gravable del artículo 447 del Estatuto Tributario, y la diferencia con el precio es el IVA. Multiplicar por el 19% y restar, que es lo que muchos hacen, da un resultado equivocado. ¿Cómo se hace paso a paso y cómo se redondea?

Calculadora de IVA.

Con esta herramienta puede sacar el IVA incluido en un valor total o calcular el IVA que corresponde a un valor sin impuesto. Permite elegir la tarifa general del 19%, la del 5% o una tarifa manual.

Si prefiere hacer el cálculo a mano o en una hoja de cálculo, a continuación explicamos cada operación.

Cómo calcular el IVA de un valor sin IVA.

Es el caso más sencillo: el precio no incluye el impuesto y hay que agregárselo. Basta con multiplicar el valor por la tarifa.

Para la tarifa del 5% se multiplica por 0,05 para hallar el IVA, o por 1,05 para hallar el total.

Cómo sacar el IVA de un valor que ya lo incluye.

Este es el caso que más dudas genera, porque aparece cuando se tiene un precio final y se necesita saber cuánto es el producto y cuánto el impuesto. Supongamos un precio de $10.000 con IVA del 19% incluido. El procedimiento tiene tres pasos:

1. Hallar el valor sin IVA, dividiendo el precio entre 1 más la tarifa: $10.000 ÷ 1,19 = $8.403,36.
2. Hallar el IVA, restando el valor sin IVA del precio: $10.000 − $8.403,36 = $1.596,64.
3. Verificar, sumando los dos valores: $8.403,36 + $1.596,64 = $10.000.

Si la verificación no devuelve el precio original, hay un error en el cálculo. Con la tarifa del 5%, el procedimiento es el mismo, dividiendo entre 1,05: un precio de $10.500 corresponde a $10.000 de valor y $500 de IVA.

La fórmula.

Las dos fórmulas que resumen el procedimiento son las siguientes:

• Valor sin IVA = precio con IVA ÷ (1 + tarifa).
• IVA = precio con IVA − valor sin IVA.

Para el 19%, un atajo equivalente es multiplicar el precio por 0,159664: $10.000 × 0,159664 = $1.596,64.

El error más común.

La tentación es sacarle el 19% al precio y restarlo: $10.000 × 19% = $1.900, y $10.000 − $1.900 = $8.100. Pero $8.100 no es el valor sin IVA, porque si le sumamos su propio IVA no volvemos a los $10.000:

$8.100 × 1,19 = $9.639.

El error está en aplicar la tarifa sobre un valor que ya incluye el impuesto. El 19% se aplica sobre la base, no sobre el total, por eso el camino correcto es dividir y no multiplicar.

Cómo sacar la base si solo conozco el valor del IVA.

A veces se conoce el IVA pero no la base, por ejemplo cuando un documento solo muestra el impuesto. En ese caso se divide el IVA entre la tarifa.

Supongamos un IVA de $57.000 a la tarifa del 19%. La base es $57.000 ÷ 0,19 = $300.000, y el total con IVA es $357.000. Con la tarifa del 5%, un IVA de $15.000 corresponde a una base de $300.000.

Fórmulas en Excel.

Suponiendo que el valor está en la celda A2, estas son las fórmulas para la tarifa del 19%.

Las fórmulas usan la coma como separador decimal y el punto y coma entre argumentos, que es la configuración regional de Colombia. Si su hoja de cálculo está en otra configuración, cambie la coma por punto y el punto y coma por coma.

El redondeo del IVA.

El IVA liquidado en una operación puede redondearse al múltiplo de diez pesos más cercano, según el artículo 1.3.1.1.1 del decreto 1625 de 2016:

«Aproximación de impuesto sobre las ventas cobrado. Para facilitar el cobro del impuesto sobre las ventas cuando el valor del impuesto generado implique el pago de fracciones de diez pesos ($ 10.00), dicha fracción se podrá aproximar al múltiplo de diez pesos ($ 10.00) más cercano.»

Así, un IVA de $10.528 puede cobrarse como $10.530, y uno de $10.524 como $10.520. La norma dice «podrá», de modo que redondear es una opción y no una obligación: cobrar el valor exacto, incluso con decimales, también es correcto.

En la factura electrónica el sistema calcula los valores automáticamente, y es válido que el IVA figure con decimales o sin ellos. Lo importante es que el valor cobrado al cliente coincida con el que se declara.

Redondeo en la declaración y en el recibo de pago.

Otra cosa es la declaración tributaria. Allí todos los valores se aproximan al múltiplo de mil más cercano, según el artículo 577 del Estatuto Tributario:

«Los valores diligenciados en los formularios de las declaraciones tributarias, deberán aproximarse al múltiplo de mil (1000) más cercano.»

La misma regla aplica a los recibos de pago de impuestos, según el artículo 802. Pero ninguna de las dos se extiende a las operaciones individuales: en una factura no se puede redondear el IVA al múltiplo de mil, y la retención en la fuente tampoco admite aproximaciones.

Qué tarifa usar.

La mayoría de los bienes y servicios están gravados a la tarifa general del 19%, algunos al 5% y los exentos al 0%, mientras que los excluidos no llevan IVA. Si no sabe qué tarifa corresponde a un producto, consulte el artículo sobre las tarifas del IVA. Cuando una factura incluye productos con tarifas distintas, el cálculo se hace por separado para cada grupo.

A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.