Retención en la fuente por servicios

La retención en la fuente por servicios es uno de los conceptos de retención que más se practica, y es un concepto que puede encerrar cierta dificultad a la hora de identificarlo puesto que en algunos casos se confunde con el concepto de honorarios.

Definición del concepto de servicios.

El principal indicador para clasificar el servicio es cuando lo técnico y lo manual prima sobre el intelecto, es decir donde no hace falta una gran destreza mental e intelectual para prestarlo.

Qué es la retención en la fuente.La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto que involucra agentes de retención, tarifas, conceptos, bases, etc.

Es el caso del servicio de aseo donde la destreza física y manual no son determinantes, aún cuando el prestador del servicio goce de un gran intelecto o formación académica.

O el servicio que se contrata para pintar una edificación, o arreglar una instalación eléctrica.

Ejemplo de retención en la fuente por servicios.

Supongamos un contador público que es contratado para cobrar cartera, cuya única actividad es cobrar a los clientes morosos.

Podríamos decir que por tratarse de un contador público titulado, con una especialización en revisoría fiscal y una maestría en finanzas, el concepto de retención sería por honorarios, pero considerando la actividad como tal consistente en sentarse frente a un teléfono durante 10 horas diarias a llamar a los clientes morosos, el concepto de retención indudablemente ha de ser por servicios.

La razón es que para cobrarle al cliente no se requiere el despliegue de una enorme capacidad intelectual, por tanto, no es más que un simple servicio.

Distinto es cuando el contador público es contratado para analizar la estructura de costos de la empresa y proyectar estados financieros a 5 años. Para ello se requiere de habilidades especiales, se requiere de ciertos conocimientos que implican un gran despliegue intelectual que permiten clasificar sus servicios como honorarios.

Respecto al ejemplo práctico, al monto del pago por servicios se aplica la tarifa correspondiente. Así, frente a un pago de $1.000.000 y una retención del 6%, el pagador o  agente de retención debe practicar una retención de $60.000 pesos, pagando un neto al contratista de $940.000.

Base de retención en la fuente por servicios.

La retención en la fuente por servicios se aplica a partir a los pagos que sean iguales o superiores de 4 Uvt.

Es decir que, si el valor del servicio es inferior a 4 Uvt, no se aplica la retención por servicios.

Tarifas en la retención en la fuente por servicios.

En la retención en la fuente por servicios existen dos tarifas, una del 4% y otra del 6%.

  1. Declarantes de renta: 4%
  2. No declarantes de renta: 6%.

No obstante, si la persona natural no es declarante de renta, pero se da una de las siguientes condiciones se debe aplicar la tarifa del 4%:

  1. Cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendrá la persona natural beneficiaria del pago o abono en cuenta superan en el año gravable tres mil trescientos (3.300) UVT;
  2. Cuando los pagos o abonos en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por un mismo agente retenedor a una misma persona natural superen en el año gravable tres mil trescientos (3.300) UVT, la tarifa del cuatro por ciento (4%) se aplicará a partir del pago o abono en cuenta que sumado a los pagos realizados en el mismo ejercicio gravable exceda dicho valor.

Para lo anterior el agente de retención debe solicitar al sujeto pasivo si es declarante de renta o si en el año anterior presentó la declaración de renta.

Contabilización de la retención en la fuente por servicios.

El agente de retención en la fuente debe contabilizar la retención que practica como un pasivo, más exactamente en la cuenta 236525.

Es así porque es un dinero que luego debe consignar a la Dian cuando presente la respectiva declaración de retención.

Por su parte el sujeto pasivo objeto de retención en la fuente la contabiliza como un activo, en la cuenta 135515.

Recordemos que la retención en la fuente es un pago anticipado de los impuestos, que luego se descuenta del impuesto a pagar que se determine en la declaración de renta.

Recomendados.

Compártalo en Facebook Compártalo en Twitter

Déjenos su opinión

10 Opiniones
  1. ROSA Dice:

    Hola quisiera saber si al técnico de refrigeración que me arrela las neveras en el supermercado que me da factura de simplificado no responsable de IVA le debo de realizar la retención en la fuente. Gracias

    Responder
  2. Valeria V. Dice:

    Hola, claro que si. Del 6%

    Responder
  3. pedro Dice:

    hola quisiera saber si la retencion que se le aplica a la empresa que presta servicios de administracion a mi edificio se calcula por honorarios o por prestacion de servicios, y en cualquiera que sea la correcta, la base es el 100% sobre lo que se les pago en el año? o la base es el 100 porciento del pago, pago menos salud y pension, y el resultado dividido en 12?

    gracias

    Responder
  4. Stella Dice:

    Estoy en una empresa de arquitectura tengo una factura por trabajos de pintura a esta factura se le hace retención de mano de obra o de prestación de servicios???

    Responder
  5. novatron Dice:

    Cordial saludo,
    Una pregunta.
    Tengo una microempresas SAS y se realizó un servicio de reparación de equipos electrónicos en general donde se emplearon insumos,
    Que retención en la fuente me aplicaran siendo que el cliente es una entidad del estado.
    gracias

    Responder
  6. Joel Dice:

    soy persona natural e hice un trabajo incluyendo materiales y mano de obra, la retención me la deben hacer sobre el valor total de la cuenta de cobro?

    Responder
  7. MARIA DEL PILAR Dice:

    buen dia quisiera saber si a una cuenta del regimen simplificado $400.000 le practico retencion de ica, tengo entendido que si no tiene base para retencion en la fuente no tiene para ica es cierto?? gracias

    Responder
  8. Jaime Dice:

    Buen día presto servicios de digitación de una contabilidad, y me cancelan mensual $200.000.= me hacen retención en la fuente por esto? No declaro renta. Gracias

    Responder
  9. Blanca Dice:

    Buen dia quisiera saber trabajo en una fundacion de niños debo realizar un pago a un maestro de construccion que realizo una adecuacion en unos baños el pago es de 600.000 debo saber si debo que liquidar retencion en la fuente y cuanto seria, muchas gracias por su orientacion

    Responder
  10. MARYAM Dice:

    hola si hago un contrato para adecuación de planta física con un maestro de construcción es una contrato de obra o un contrato de servicios?

    Responder
En Gerencie.com está permitido opinar, criticar, discutir, controvertir, disentir, etc., pero debe hacerlo con respeto, sin insultar y sin ofender a otros.

Información legal aplicable para Colombia.

Este sitio web utiliza cookies propias y de terceros para ofrecer un mejor servicio. Al seguir navegando acepta su uso.