¿Cómo debe pagar la seguridad social una persona natural comerciante?

Una de las inquietudes recurrentes que recibimos de parte de nuestros lectores, tiene que ver con el pago de la seguridad social de una persona natural que ejerce como comerciante.

Por lo general un comerciante tiene un establecimiento de comercio para el cual contrata uno o varios empleados, empleados a los que el comerciante paga su seguridad social y demás derecho laborales.

La inquietud es cómo ese comerciante debe pagar su propia seguridad social, algo que hay que tomar muy en serio desde que la UGPP entró al escenario.

En este caso suponemos que es una persona natural que tiene un establecimiento de comercio como una tienda, un almacén de calzado, una ferretería, etc.

Como no se trata de una persona jurídica sino de una persona natural, el comerciante debe afiliarse al sistema de seguridad social como independiente, y cotizar como independiente.

En tal caso debe cotizar a seguridad social según lo dispone el artículo 135 de la ley 1735 de 2015 que en su primer inciso dice:

«Los trabajadores independientes por cuenta propia y los independientes con contrato diferente a prestación de servicios que perciban ingresos mensuales iguales o superiores a un (1) salario mínimo mensual legal vigente (smmlv), cotizarán mes vencido al Sistema Integral de Seguridad Social sobre un ingreso base de cotización mínimo del cuarenta por ciento (40%) del valor mensualizado de sus ingresos, sin incluir el valor total del Impuesto al Valor Agregado (IVA), cuando a ello haya lugar, según el régimen tributario que corresponda. Para calcular la base mínima de cotización, se podrán deducir las expensas que se generen de la ejecución de la actividad o renta que genere los ingresos, siempre que cumplan los requisitos del artículo 107 del Estatuto Tributario.»

Es decir que el comerciante toma el total de ingresos obtenidos de su establecimiento de comercio y otras actividades que tenga, y luego resta los costos y gastos en que haya incurrido en su actividad, y al resultado que obtenga le aplica el 40% y sobre ese valor hace las cotizaciones.

Ejemplo de cotización a seguridad social de un comerciante

Supongamos que un comerciante tiene un almacén de venta de ropa con los siguientes datos:

Ventas al mes $20.000.00
Mercancías compradas $12.000.000
Gastos de arriendo, servicios, personal, etc. $4.000.000
Ingreso neto $4.000.000
Ingreso base de cotización  mensual (40%) $1.600.000
Monto de cotización aproximado $460.000

Con esos datos el comerciante debe cotizar a Salud, Pensión y si fuere el caso Arl, debiendo pagar mensualmente aproximadamente 460.000, pues como independiente debe cotizar el 12.5% en salud y el 16% en pensión más lo que corresponde a la Arl su estuviera afiliado.

Es importante que el comerciante guarde todos los soportes de las mercancías que compre y de los gastos en que incurra, pues la UGPP puede solicitarle que prueba los gastos y costos que ha restado de los ingresos, y si no lo hace, el IBL será incrementado debiendo pagar intereses moratorios y sanciones, y si consideramos que la UGPP le puede revisar sus aportes durante los 5 años siguientes, el asunto se vuelve de alto riesgo.

Recordemos que la ley dice que los costos, gastos o expensas necesaria que puede restar de sus ingresos para determinar el ingreso base de cotización, son aquellos que cumplan con los requisitos del artículo 107 del estatuto tributario, de manera que debe tener relación de causalidad con su actividad generadora de ingresos, por lo que no puede incluir gastos de alimentación, paseos, salud, etc.

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6 Opiniones
  1. Andres Camargo dice:

    Buenos días

    Puede una persona natural independiente del regimen simplificado contratar personal y pagarles seguridad social mas prestaciones sociales por medio de contrato a termino fijo o indefinido.

  2. alfredo dice:

    si yo como comerciante hago un negocio con una entidad publica sobre que valor cotizo el contrato es por 15 millones y el costo es de 13.2 millones estoy obligado a paga sobre los 15 o sobre la diferencia que son mis ingresos reales

    • erich bauer dice:

      Alfredo como estas, tengo en este momento el mismo problema tuyo hice un negocio con una entidad y ahora me estan pidiendo aportes por el total de la venta algo que me parece absurdo porque practicamente perderia dinero. Como te termino de ir, Gracias.

  3. alfredo dice:

    este contrato es por suministros de de computador, televisores y fotocopiadora los cuales tienen un costo para mi de 13.2

  4. Jorge Rojas dice:

    Una persona pensionada que posee una finca y cosecha dos veces al año está obligada a declarar el 12.5 a Salud esos ingresos como independiente?, o son los independientes que generen ingresos continuamente. De ser así veo 2 inconvenientes, 1. No puede liquidar el mismo mes x que no sabe cuánto es su ingreso y 2. No se va a beneficiar con las incapacidades x que debe hacer el ingreso y el retiro al sistema cuando haga el pago.

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