Seguridad social en personas naturales que contratan empleados

Una persona natural puede contratar tantos empleados como quiera, y debe pagar seguridad social por ellos como cualquier empleador.

Persona natural debe afiliar a sus empleados a seguridad social.

Toda persona natural que contrate empleados debe afiliarlos a seguridad social, y hacer las cotizaciones que corresponda, como salud, pensión y riesgos laborales.

Aportes a seguridad social

La ley impone el empleador la obligación de afiliar a seguridad social a sus trabajadores sin distinguirlos entre personas naturales o empresas, por lo que no hay diferencias en su tratamiento.

La afiliación del trabajador debe hacerla en la EPS y fondo de pensiones que el trabajador elija. La afiliación a la ARL sí se hace en la ARL elegida por el empleador.

Los pagos se hacen mediante la planilla única o PILA.

Seguridad social de la persona natural comerciante.

La persona natural comerciante que contrate empleados como persona natural, también debe pagar su propia seguridad social como independiente.

Aportes a seguridad social en los trabajadores independientes

De modo que el comerciante tiene la doble condición de empleador y cotizante independiente, debiendo cumplir con las dos obligaciones.

En tal caso debe cotizar a seguridad social según lo dispone el artículo 135 de la ley 1735 de 2015 que en su primer inciso dice:

«Los trabajadores independientes por cuenta propia y los independientes con contrato diferente a prestación de servicios que perciban ingresos mensuales iguales o superiores a un (1) salario mínimo mensual legal vigente (smmlv), cotizarán mes vencido al Sistema Integral de Seguridad Social sobre un ingreso base de cotización mínimo del cuarenta por ciento (40%) del valor mensualizado de sus ingresos, sin incluir el valor total del Impuesto al Valor Agregado (IVA), cuando a ello haya lugar, según el régimen tributario que corresponda. Para calcular la base mínima de cotización, se podrán deducir las expensas que se generen de la ejecución de la actividad o renta que genere los ingresos, siempre que cumplan los requisitos del artículo 107 del Estatuto Tributario.»

Es decir que el comerciante toma el total de ingresos obtenidos de su establecimiento de comercio y otras actividades que tenga, y luego resta los costos y gastos en que haya incurrido en su actividad, y al resultado que obtenga le aplica el 40% y sobre ese valor hace las cotizaciones.

Dentro de esos costos y gastos están los salarios que haya pagado a los trabajadores que tiene contratados, las materias primas, mercancías, insumos, servicios públicos de su negocio, arrendamientos y todo pago relacionado con su actividad personal.

No puede incluir gastos personales como servicios públicos de la casa, el mercado de su familia, gastos de estudios de sus hijos, compras de ropa, etc.

Ejemplo de cotización a seguridad social de un comerciante

Supongamos que un comerciante tiene un almacén de venta de ropa con los siguientes datos:

Ventas al mes $20.000.00
Mercancías compradas $12.000.000
Gastos de arriendo, servicios, personal, etc. $4.000.000
Ingreso neto $4.000.000
Ingreso base de cotización  mensual (40%) $1.600.000
Monto de cotización aproximado $460.000

Con esos datos el comerciante debe cotizar a Salud, Pensión y si fuere el caso Arl, debiendo pagar mensualmente aproximadamente 460.000, pues como independiente debe cotizar el 12.5% en salud y el 16% en pensión más lo que corresponde a la Arl su estuviera afiliado.

Es importante que el comerciante guarde todos los soportes de las mercancías que compre y de los gastos en que incurra, pues la UGPP puede solicitarle que prueba los gastos y costos que ha restado de los ingresos, y si no lo hace, el IBL será incrementado debiendo pagar intereses moratorios y sanciones, y si consideramos que la UGPP le puede revisar sus aportes durante los 5 años siguientes, el asunto se vuelve de alto riesgo.

Recordemos que la ley dice que los costos, gastos o expensas necesaria que puede restar de sus ingresos para determinar el ingreso base de cotización, son aquellos que cumplan con los requisitos del artículo 107 del estatuto tributario, de manera que debe tener relación de causalidad con su actividad generadora de ingresos, por lo que no puede incluir gastos de alimentación, paseos, salud, etc.

Guía Laboral 2020

Conozca sus derechos y obligaciones como trabajador o empleador. Ver más.

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4 Opiniones
  1. Jorge agudelo Dice:

    Q pasa si en mi caso la única cuenta de cobro q hice este mes fue de solo 240000 como se líquida este tema

    Responder
  2. ANDREA DAVILA Dice:

    buenas noches quisiera saber si al momento de hacer el ejercicio para determinar cuanto se tiene pagar en segurida social el monto de ventas lo tomo con iva o antes de iva ya que las ventas netas osea sin iva me generan un valor en negativo

    Responder
  3. Alejandra Dice:

    Un comerciante PN, debe afiliar a su empleados a Caja de Compensación Familiar.

    Responder
  4. Diana Dice:

    si en una empresa que presta un servicio nos envia una factura esta obligado a pagar el 40 % sobre la factura?.

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