El impuesto nacional al consumo es deducible del impuesto a la renta en la medida en que forma parte del gasto como mayor valor del bien o servicio adquirido, de manera que, si el costo o gasto es procedente fiscalmente, lo es también en impuesto al consumo por ser parte integral del dicho costo o gasto.
Deducción del impuesto nacional al consumo.
Cuando se adquiere un bien o un servicio gravado con el impuesto nacional al consumo, ese impuesto forma parte del mayor valor del producto o servicio, y por esa vía termina siendo deducible del impuesto a la renta.
Señala el artículo 512-1 del estatuto tributario en uno de sus incisos:
«El impuesto nacional al consumo de que trata el presente artículo constituye para el comprador un costo deducible del impuesto sobre la renta como mayor valor del bien o servicio adquirido.»
En consecuencia, como el impuesto al consumo se lleva como mayor valor del gasto, si el gasto es deducible, lo será también el impuesto al consumo que forma parte de él.
En razón a lo anterior, lo importante es determinar es es si el gasto por el que se pagó el impuesto nacional al consumo es o no deducible del impuesto a la renta según las reglas generales de la proporcionalidad, causalidad y necesidad señaladas en el artículo 107 del estatuto tributario.
Por lo anterior, fiscalmente no se debe separar el gasto del impuesto al consumo que se pagó por él, para evitar el riesgo de olvidar declarar el impuesto al consumo.
El impuesto al consumo no es descontable, es decir, no se puede tratar como un descuento ni en renta ni en Iva, ni en la declaración del impuesto al consumo.
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La presentación de la exógena nos trajo un nuevo concepto para colocar ahí esos valores. Creería que debemos contabilizarlos por separado.
Detallar cada concepto en la contabilidad es una política sana que permite generar informes y reportes más precisos. Incluso si fuera necesario legalmente, en todo caso, los gobiernos suelen cambiar las reglas de forma imprevista, por lo que la contabilidad debe estar preparada para ello.
Si el impoconsumo lo cobro al cliente, ¿me puedo quedar con ello? Teniendo en cuenta que debo declararlo en la renta.
Al cobrar el impuesto al consumo, debe declararlo en la declaración del impuesto al consumo. Es ilegal cobrar un impuesto y no pagarlo.
No le encontré sentido al último párrafo del texto, el cual cito a continuación en comillas:
“Por lo anterior, fiscalmente no se debe separar el gasto del impuesto al consumo que se pagó por él, para evitar el riesgo de olvidar declarar el impuesto al consumo.”
Si estamos hablando de la persona que pagó el impuesto al consumo, ¿por qué hablamos de olvidarse de declarar si quien declara es quien recauda y no quien paga, que es el beneficiario final? Por favor, aclare.
Nos referimos a que el adquiriente o comprador, quien lo declara como costo o gasto, lo lleva como mayor valor de ese costo o gasto, y en tal caso no hace falta discriminar el valor del costo o gasto del impuesto al consumo que le fue cobrado.
Hola, buenas tardes. La empresa me liquidó desde el 01/01/2021 hasta el 31/12/2021 en base a un sueldo de 999.999. Me dieron 1.595.998. Solo descansaba un día, pero como es un restaurante, nunca me pagan el día de descanso. Para calcular los días de trabajo, me dicen que son 288 días y estoy muy confundida por ello. También se justificó mi jefe, quien me descontó la prima que me pagó en junio.
Deben liquidarle 360 días, que es el año laboral desde el 01/01/2021 hasta el 31/12/2021. Al liquidarla sobre 288 días, recibirá menos de lo que le corresponde por concepto de prestaciones sociales.