Cédula de pensiones
En la declaración de renta de las personas naturales, la cédula de pensiones tiene como propósito registrar todos los ingresos relacionados con el sistema pensional, ya se trate de un pensionado por vejez, invalidez o sobrevivencia, o de una persona que, al no cumplir los requisitos para pensionarse, recibió una indemnización sustitutiva de pensión o la devolución de saldos.
- ¿Quiénes declaran en la cédula de pensiones?
- Ingresos brutos en la cédula de pensiones.
- Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional en la cédula de pensiones.
- Costos y deducciones en la cédula de pensiones.
- Rentas exentas en la cédula de pensiones.
- Deducciones imputables especiales en la cédula de pensiones.
- Renta líquida en la cédula de pensiones.
- Pregunta frecuentes de nuestros lectores.
¿Quiénes declaran en la cédula de pensiones?
La cédula de pensiones debe ser diligenciada por toda persona natural que reciba pagos de un fondo de pensiones o de una ARL que corresponda al reconocimiento de un derecho pensional.
Ingresos brutos en la cédula de pensiones.
En la cédula de pensiones se declaran los siguientes ingresos:
- Pensión de vejez
- Pensión de invalidez
- Pensión de sobrevivientes
- Indemnización sustitutiva de pensión por parte de Colpensiones
- Devolución de saldos en los fondos privados de pensiones
- Asignación de retiro y pensiones de las fuerzas militares.
Se declaran los anteriores conceptos que se hayan recibido en el año que se declara.
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional en la cédula de pensiones.
Como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional en la cédula de pensiones, sólo se pueden declarar los aportes obligatorios a salud que se le descuentan al pensionado, y los aportes al fondo de solidaridad pensional en caso de que haya tenido que pagarlos.
No existen más ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional que se puedan declarar.
Costos y deducciones en la cédula de pensiones.
En la cédula de pensiones no proceden costos ni gastos. No se puede declarar ninguno.
Rentas exentas en la cédula de pensiones.
La única renta exenta que se puede declarar en la cédula de pensiones es la señalada en el numeral 5 del artículo 206 del Estatuto Tributario; los pagos por pensión están exentos hasta los primeros 1.000 UVT mensuales. El exceso de esa suma está gravado con el impuesto a la renta.
Esta exención aplica a cualquier tipo de pensión y a la indemnización sustitutiva o devolución de saldos, que también tiene un límite de 1.000 UVT por el número de meses cotizados al que corresponda la indemnización sustitutiva o devolución de saldos.
Debido al límite exento, en la práctica la gran mayoría de los pensionados declaran el 100% de sus ingresos como renta exenta, por lo que no pagan ningún impuesto por ese concepto.
Deducciones imputables especiales en la cédula de pensiones.
La cédula de pensiones no permite imputar deducciones especiales de ningún tipo, como dependientes, medicina prepagada, etc.
Renta líquida en la cédula de pensiones.
La renta líquida es el resultado de restar los ingresos no constitutivos de renta y las rentas exentas al total de los ingresos por pensiones:
| Concepto | Casilla formulario 210 |
|---|---|
| Ingresos por pensiones del país y del exterior | 99 |
| (-) Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional | 100 |
| = Renta líquida | 101 |
| (-) Rentas exentas de pensiones | 102 |
| = Renta líquida gravable | 103 |
El resultado, por lo general, es 0 debido a que, como ya se explicó, en la mayoría de los casos el 100% de la pensión es exenta.
La cédula de pensiones es la más sencilla de todas, por lo que son pocos los conceptos que se incluyen en ella y casi todos los ingresos son renta exenta.
Pregunta frecuentes de nuestros lectores.
A continuación, damos respuesta a las preguntas frecuentes realizadas por nuestros lectores.
¿Los pensionados deben declarar renta?
Un pensionado declara renta cuando supera los topes que el reglamento considera, tema desarrollado en el siguiente artículo.
Para ello, se tienen en cuenta aspectos como ingresos, consignaciones, patrimonio, etc.
Frente a la obligación de declarar renta, los pensionados no tienen tratamiento especial respecto a las demás personas naturales, debiendo observar los mismos requisitos y topes.
El hecho de que parte de la pensión o toda sea exenta del impuesto a la renta no tiene nada que ver con la obligación de declarar, ya que son aspectos diferentes.
Si el pensionado debe declarar renta, por ejemplo, porque supera el monto de las consignaciones o del patrimonio, entonces declara considerando que parte de su pensión, o toda para quienes tienen pensiones bajas, es exenta.
Por lo anterior, quien declara renta no necesariamente debe pagar impuestos, pues el impuesto se paga solo si, una vez hecha la depuración respectiva, la renta líquida gravable resultante queda en un rango que se debe pagar impuesto.
¿Cómo deben declarar renta los pensionados?
Los pagos por pensiones hacen parte de la cédula de renta de pensiones, de manera que en esa cédula es que se deben declarar los pagos por cualquiera de los conceptos según la clase o tipo de pensión que reciba el contribuyente.
Recordemos que el impuesto a la renta en las personas naturales es cedular, y, por tanto, cada ingreso que reciba una persona natural se debe declarar en la cédula que corresponda según su naturaleza, de manera que un pensionado, además de la cédula de pensiones, si tiene otros ingresos, se deben declarar en las cédulas que correspondan.
Por último, recordar que la cédula de rentas por pensiones no impone ningún límite general a las rentas exentas que se puedan declarar allí, siendo los 1.000 Uvt mensuales el único límite a las rentas exentas por pensiones.
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