Por regla general los intereses y rendimientos financieros están excluidos del impuesto a las ventas, por lo que no se genera Iva sobre ellos.
¿Los intereses son gravados con Iva?
Los intereses y rendimientos financieros que están excluidos del Iva son los señalados en el numeral 16 del artículo 476 del estatuto tributario:
«Los intereses y rendimientos financieros por operaciones de crédito, siempre que no formen parte de la base gravable señalada en el artículo 447, y el arrendamiento financiero (leasing).»
El artículo 447 del estatuto tributario hace referencia a la base gravable del Iva, que está conformada por los intereses de financiación.
Intereses ordinarios y moratorios en el Iva.
Si se vende un producto gravado con Iva financiado, los intereses que se cobren por esa financiación, sean ordinarios o moratorios, se integran a la base gravable del Iva, por lo tanto, resultan gravados con Iva.
Es decir, estos intereses serán gravados con el Iva sólo si el producto o servicio está financiado con el Iva, puesto que son accesorios.
Financiación del Iva no genera Iva.
Cuando se financia el Iva como tal, los intereses que se cobren al cliente por haberle financiado el Iva no causan el impuesto según el parágrafo único del artículo 447 del estatuto tributario.
Supongamos que contribuyente financia una venta de $10.000.000 + Iva, esto es, $11.900.000, y cobra intereses del 2% sobre ese saldo. En tal caso, los intereses del Iva (2% de $1.900.000), no está gravado con el Iva.
¿Los rendimientos financieros son gravados?
Los rendimientos financieros, es decir, los rendimientos del capital, como cuentas de ahorros, Cdts, etc., no están gravados con el Iva.
Para el caso del rentista de capital que presta dinero a cuenta gotas, el interés que cobre por esa actividad no está gravada con el Iva, por corresponder precisamente a un rendimiento financiero.
Estatuto tributario colombiano
Obligación tributaria sustancial
marzo 9th, 2021 a las 10:48 am
Buenos días, sus aportes son muy importantes dentro de la página, nos brindan aclaraciones y despejan dudas. Respecto a este tema, es posible que si yo hice un préstamo de 8 millones de pesos, pagaderos por medio de libranza y dentro del plan de pago se me informe que las cuotas serán de 162 mil pesos mas el IVA de 30.780, ese cobro es legal? cuando dentro del mismo plan de pagos se me informa que el interés anual es de 25.49%, es decir 2.124% mensual (me están es atracando). Les agradezco su colaboración.