El arrendamiento de bienes inmuebles puede o no estar gravado con el impuesto a las ventas dependiendo del tipo de inmueble y su destinación.
- Arrendamiento de bienes inmuebles gravados con Iva.
- Arrendamiento de bienes inmuebles excluidos de Iva.
- Responsables del Iva en el arrendamiento de bienes inmuebles.
- Base gravable del Iva en el arrendamiento de bienes inmuebles.
- Iva en arrendamiento de inmuebles con intermediación.
- retención de Iva por arrendamiento.
Arrendamiento de bienes inmuebles gravados con Iva.
No todo arrendamiento tiene Iva, como es el caso del arrendamiento de vivienda, o de espacios para exposiciones de muestras artesanales.
El arrendamiento de locales comerciales, oficinas, bodegas, lotes, etc., está gravado en el impuesto a las ventas (Iva).
La tarifa del Iva en el arrendamiento de bienes inmueble es la general, a fecha de hoy es del 19%.
Arrendamiento de bienes inmuebles excluidos de Iva.
Señalábamos que la regla general indica que todo arrendamiento de bienes inmuebles está gravado con el impuesto a las ventas, pero hay una excepción a la regla general contemplada en el numeral 15 del artículo 476 del estatuto tributario, que seña los servicios excluidos del Iva:
«El servicio de arrendamiento de inmuebles para vivienda y el arrendamiento de espacios para exposiciones y muestras artesanales nacionales, incluidos los eventos artísticos y culturales.»
El arrendamiento de inmuebles destinados para vivienda no está gravado con Iva, como es el caso de los apartamentos y casas, lo mismo que los espacios que se arriendan para eventos culturales.
En estos casos no interesa el tipo de vivienda, ni el monto del arrendamiento, pues cualquiera sea el caso, el arrendamiento de viviendas está excluido del impuesto a las ventas.
Responsables del Iva en el arrendamiento de bienes inmuebles.
Cuando el arrendamiento de bienes inmuebles está gravado con Iva el responsable del impuesto es el arrendador o propietario del inmueble.
En consecuencia, el propietario del inmueble es quien debe facturar el Iva y debe declararlo. El arrendatario sólo está obligado a pagar el canon de arrendamiento con el Iva correspondiente.
El propietario del inmueble sólo factura el Iva si es responsable del Iva, lo que anteriormente se conocía como régimen común.
Si el propietario del inmueble no es responsable del Iva por ser una persona natural que no supera los topes para ser responsable (antiguo régimen simplificado), no debe cobrar Iva.
Es irrelevante si el arrendatario es o no responsable del Iva, pues este se cobra solo si el arrendador es responsable de dicho impuesto.
Base gravable del Iva en el arrendamiento de bienes inmuebles.
En el arrendamiento de bienes inmuebles la base gravable del impuesto a las ventas corresponde al valor del canon de arrendamiento, que es el precio o la remuneración del servicio prestado.
Si el precio del arrendamiento es de $2.000.000 mensuales, el Iva será del 19% sobre ese valor, es decir, $380.000.
Iva en arrendamiento de inmuebles con intermediación.
Como ya se anotó, el arrendamiento de bienes inmuebles puede estar gravado con el Impuesto a las ventas o estar excluido de dicho impuesto, y si se el arrendamiento se hace por intermedio de una inmobiliaria u otro intermediario, surge la duda de cómo debe ser el tratamiento que se le debe dar al Iva.
La inmobiliaria no es más que una intermediaria por cuanto ella no es la propietaria del inmueble, sino que actúa bajo la figura del mandato, por lo tanto, se le aplican las reglas del contrato de mandato.
Significa que la inmobiliaria debe cobrar el Iva al arrendatario o inquilino en función del inmueble y de la responsabilidad del propietario del inmueble.
El Iva se genera sólo si el propietario del local comercial es responsable del Iva (Antiguo régimen común).
Como la inmobiliaria no es más que una simple mandataria, cobrará el Iva solo si se cumplen las siguientes condiciones:
- Se trata de un arrendamiento gravado con Iva.
- El propietario del inmueble arrendado es responsable del Iva.
De otra parte, la comisión que la inmobiliaria cobra por la gestión o intermediación está gravada con Iva, y será la inmobiliaria la responsable del Iva de esa comisión en caso de ser responsable del Iva.
retención de Iva por arrendamiento.
Cuando se paga Iva por el arrendamiento de bienes inmuebles, y se dan las condiciones se debe practicar la respectiva retención en la fuente por Iva.
La retención en la fuente por Iva la debe practicar quien paga el Iva (arrendatario), y se practica al arrendador o propietario del inmueble arrendado, y se practica sólo si el pagador es agente de retención en la fuente por Iva, de acuerdo a las reglas de la retención por Iva que puede consultar en esta herramienta.
Iva en el arrendamiento de inmuebles con inmobiliarias
Facturación en los consorcios y uniones temporales
agosto 1st, 2019 a las 10:42 am
Buena día,
La empresa alquilo una casa por medio de una inmobiliaria. Esta empezó a facturar con IVA, ya que se solicito que así debía hacerse, solo si el propietario esta obligado a facturar IVA, ya que funcionaria como la oficina principal de la sociedad, pudiéndose aplicar la figura de arrendamiento comercial. Fue un problema de varios ajustes al contrato por parte de la inmobiliaria, posterior a la firma del contrato y ocupación del inmueble, nos hemos comunicado varias veces para que nos definan la calidad tributaria del propietario del inmueble para efectos de determinar la correcta aplicación de IVA y a quien cargar la retención en la fuente. La respuesta entregada es que no pueden dar datos del dueño y que por norma todos los tributos debemos contabilizarlos a nombre de la inmobiliaria. Es correcto?
Consideraría que el IVA lo empezaron a cobrar, fue por la figura del arrendamiento y no por la responsabilidad del dueño. He revisado facturas de arrendamiento de otros inmuebles e inmobiliarias y en el mismo documento especifican el tipo de arriendo (vivienda o comercial), propietarios, identificación y tipo de contribuyente en IVA.
agosto 28th, 2019 a las 6:21 pm
Buenas tardes : Yo trabajo en una empresa -Sin ánimo de lucro- y desean realizar un evento para lograr promocionar las muestras de los productos regionales: algnos artesanales ( realizados a mano, como tejidos, bolsos) y otros de muestras como zapatos, tecnología,
Pregunta: El alquiler de los stand estan exentos del IVA? en aplicación a “el numeral 15 del artículo 476 del estatuto tributario, que seña los servicios excluidos del Iva:
«El servicio de arrendamiento de inmuebles para vivienda y el arrendamiento de espacios para exposiciones y muestras artesanales nacionales, incluidos los eventos artísticos y culturales.»
octubre 11th, 2019 a las 7:56 am
Buenos dìas,
Soy migrante persona natural bajo relaciòn de dependencia laboral (Visa de trabajo), quisiera saber que gastos puedo deducir en mi declaraciòn formulario 110 impuesto a la renta.
Puedo deducir el valor de arrendamiento que pago por vivienda?
Es mandatorio que el arrendatario deba entregarme factura por arrendamiento?
Puedo deducir el deducible que pago de un seguro internacional que tengo?
Hay otros gastos que puedo deducir?
noviembre 6th, 2019 a las 7:38 pm
Un cordial saludo.Tengo una consulta:
Soy arrendatario de una vivienda en un sector comercial, tenemos un local en la planta baja y vivimos en el segundo piso. Hemos pagado el arriendo siempre con puntualidad y el contrato ya se ha renovado en dos ocasiones. Hemos solicitado al arrendador que nos extienda factura y nunca lo ha hecho, sólo un recibo que no nos sirve para nuestro descargo fiscal. ¿Qué podemos hacer? Gracias por sus comentarios.
marzo 24th, 2020 a las 4:52 pm
Hola tengo una duda que no he podido resolver. Es un contrato de renta de inmueble para vivienda entre personas naturales ( no hay IVA)
Quiero saber si hay lugar a la aplicación y cuál es el porcentaje de IVA que suma al pago de la Comisión para intermediario o corredor SIN administración del inmueble . Todas las respuestas se dirigen al contrato o mandato pero con administración del inmueble
Gracias
abril 3rd, 2020 a las 7:41 pm
Buenas tardes,
Tengo un apartamento, (lo única propiedad que poseo) lo alquile por intermedio de una agencia de arrendamientos. la cual me cobra el IVA y me cobra el 4 por mil.
Pregunto: es si yo soy persona natural y ellos me están cobrando el IVA es legal ? Ellos pueden cobrar el 4 por 1000.?
Si están cometiendo irregularidades a donde puedo acudir? vivo en Medellín.
Muchas gracias y un saludo.
octubre 30th, 2020 a las 6:16 pm
hola, las personas jurídicas o naturales que se dedique al arrendamiento de activos, están obligados a cobrar el IVA del 19% sobre la comisión que recibe. adicionalmente, si dentro del contrato de mandato, ustedes pactaron que se le descontaría el 4*1000 por gastos bancarios, es natural que se lo descuente, de lo contrario, no.
mayo 24th, 2020 a las 2:19 pm
Buenas tardes,
soy arrendadatario de un local comercial y me he visto afectado por la pandemia por crisis finaciera y he tenido que cerra mi negocio por disposiciones del gobierno nacional, durante el cerramiento he tenido que seguir pagando el arriendo, en que me beneficia ahora la exclusion del pago del Iva como arrendatario del local comercial?
junio 26th, 2020 a las 11:40 am
Este artículo está equivocado; confunde la norma que cita para calcular la base gravable de los bienes inmuebles con la de bienes muebles, pues el artículo 1.3.1.7.1 del decreto 1625 de 2016 aplica para el cálculo en bienes muebles y no como erróneamente quiere hacer entender el escritor.
La base gravable de bienes inmuebles destinados al comercio, es el valor total del canon de arrendamiento.
julio 2nd, 2020 a las 6:13 pm
Hace poco di un apartamento a una inmobiliaria para arrendamiento, me estan cobrando un impuesto al IVA. El cual tengo entendido, no esta gravado con el IVA. Esto es legal, si se cobra IVA cual es el porcentaje?
Por favor su ayuda.
octubre 30th, 2020 a las 6:14 pm
hola, es normal que le cobre el IVA que es del 19% sobre la comisión que cobra
septiembre 9th, 2020 a las 6:12 pm
Alquile un inmueble residencial a una persona natural, la compania para la que trabajo me solicita una factura a fin de reembolsar el canon, el arrendatario esta en disposicion de emitir un documento, en este caso puede el arrendatario emitir una factura (no estando obligado)? Hay algun impuesto que aplique?
Gracias
octubre 30th, 2020 a las 6:19 pm
debería la inmobiliaria o persona natural que se dedique a arrendar activos, emitir facturas a sus inquilino.
octubre 24th, 2020 a las 9:22 am
Buenos dias,
me gustaria saber si este tipo de contratos estan exentos de IVA en el departamento del Amazonas, muchas gracias.
junio 26th, 2021 a las 12:48 pm
Excelente informacion la del articulo, muy oportuna y de mucha utilidad. Gracias
octubre 29th, 2021 a las 2:28 pm
Buenas tardes
trabajo con ganado y arrendamos potreros para pastaje debemos cobrar el IVA?
mayo 18th, 2022 a las 8:27 pm
Buenas tardes: con mi saludo cordial, les hago la siguiente exposición:
Una empresa propietaria de un inmueble lo tiene arrendado a un colegio, en el cobro del cánon se debe incluir el iva del 19%?
Agradezco su atención.
Por favor sirvanse enviar su respuesta al correo [email protected]
septiembre 5th, 2022 a las 2:31 pm
buenas tardes, tengo un local comercial y lo alquile a una agencia de viajes, pero soy persona natural, no soy responsable del iva y no cumplo con el valor del BTU, la pregunta es , por tenerle arrendado a una agencia de viaje debo cobrar iva.