Inicio » Contabilidad. » (10 / 09 / 2013 )

Contabilización de las operaciones entre régimen común y simplificado

Para quienes se inician en el mundo de la contabilidad, les resulta un tanto complejo la contabilización de las compras que un régimen común hace al régimen simplificado.

Para tratar de ilustrar la correcta contabilización, se trabajará un ejemplo en el cual se incluyan todos los conceptos propios de este tipo de operaciones.

Pues bien, manos a la obra.

Un régimen común compra a un régimen simplificado el valor de $5.000.000 en mercancías para la venta.

En este caso debemos tener en cuenta que el régimen común debe asumir el Iva al régimen simplificado, que debe practicar retención la fuente por renta y por Ica.

Tendríamos entonces:

Compra 5.000.000
Iva sumido 400.000
Retención en la fuente por renta 175.000
Retención en la fuente por Ica 20.000.

El Iva se asume mediante el mecanismo de retención, a una tarifa del 50% del Iva teóricamente generado. El Iva generado por una compra de $5.000.000 a una tarifa del 16% es de $800.000, y como la retención es del 50% del Iva, tendremos que el Iva asumido es de $400.000.

La retención en la fuente en renta por compras es del 3.5% sobre el valor de la compra, lo cual da los $175.000.

En cuanto a la retención en la fuente por Ica, cada municipio tiene su propia tarifa, por lo que usted deberá verificar cual es la tarifa aplicable en su municipio. En el ejemplo se ha aplicado una tarifa del 4×1000, que es la aplicable en el municipio de Neiva, Huila.

Al hacer el pago de la compra, el Iva asumido no se tiene en cuenta, puesto que éste es teórico. Al proveedor, esto es, al régimen simplificado solo se le descuentan las retenciones por renta e Ica, de modo que el régimen simplificado recibirá:

Compra 5.000.000
(-) Retención por renta 175.000
(-) Retención por Ica 20.000
Neto a pagar 4.805.0000

La contabilización será:

Cuenta Debito Crédito
143505 5.000.000
240815 400.000
236540 175.000
236701 400.000
236801 20.000
111005 4.805.000

La única contabilización un poco fuera de lo común, es la del Iva asumido, que se contabiliza como una retención y como un Iva descontable.

La contabilización que deberá hacer el régimen simplificado en caso de llevar contabilidad es:

Cuenta Debito Crédito
110505 4.805.000
135515 175.000
135518 20.000
413505 5.000.000

Vemos que el régimen simplificado no contabiliza el Iva asumido, puesto que este al ser teórico, solo lo contabiliza el que lo asume. Es teórico porque el régimen simplificado no cobra Iva, por tanto no existe realmente y no deberá contabilizarlo.

Opinar o comentar (Recuerda que somos de Colombia)

78 Opiniones en “Contabilización de las operaciones entre régimen común y simplificado”
  1. DALGYS dice:

    Quiero saber una cosa
    si soy regimen comun y le compro a regimen simplificado,hago el jueguito de retiva teorico , que es el asumido y ese iva asumido debe ser por el 15% del iva, o por el 50 % del iva( estoy confundida con ese detalle.
    mil gracias

  2. MARTHA dice:

    SOY REGIMEN COMUN Y LE COMPRO AL REGIMEN SIMPLIFICADO UN SERVICIO CONSTRUCCION E INSTALACION DE VALLAS QUE RETENCION LE APLICO

  3. Lucero Lopez dice:

    Buenos dias: soy auxiliar contable, trabajo con una persona natural del régimen común. resulta que el factura servicios por corresponsal bancaria bancolombia. resulta que no el factura iva que es lo normal por ser régimen común. favor informar si la entidad hace reteiva y como hago la contabilización del reteiva y en que porcentaje.
    agradezco de antemano su oportuna colaboración

    Lucero

  4. luz dice:

    hoa, quiero saber como contabilizar el ica y el IVA incluido en venta y compra

  5. lorena dice:

    cuando un régimen simplificado hace su contabilización de una devolucion en venta que códigos usa? por favor se los agradesco

  6. John Leo dice:

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  7. Laura Murcia dice:

    Hola, yo soy regimen simplificado y vendo zapatos al detal, una persona de regimen comun quiere comprar dos docenas de los zapatos que vendo, yo tengo que hacer alguna factura con IVA, pues por los ingresos que tengo las facturas que yo expido no tienen IVA.

  8. Daniel dice:

    necesito saber quienes pertenecen al regimen comun designado y no designado.. gracias.

  9. andres dice:

    Para el régimen común es favorable comprarle al régimen simplificado. cuanto iva debe pagar al gobierno el régimen común si compra 1 millón al simplificado y vende esta misma mercancía por 2 millones con iva incluido.

    • contabilidadparaticom dice:

      el iva en compras es descontable del iva en ventas que es generado,
      al regimen simplificado se le hace reteiva del 15% sobre la tarifa del iva ya sea 5% o 16%

  10. Julie dice:

    los credtos van ala cuenta a la cuenta NACIONALES que es la 2205 y el reteiva a las 2367 pero se le coloca reteiva de acuerdo a la empresa que compara si es gran contribuyente el q le compra aregimen simplificado o aregimen comun se coloca reteiva y si regimen comun le compra aregimen simplificado se coloca reteiva pero si regimen simplificado y regimen comun le compran a gran contribuyente no se palica el reteiva que debe ser del 15% sobre el valor del iva

  11. Julie dice:

    una pregunta en la compra de regimen comun a regimen simplificado se aplica el reteiva

  12. andrea dice:

    HOLA BUENAS TARDES LA EMPRES PARA LA QUE TRABAJO ES DE RÉGIMEN COMÚN SI NO REALIZO NINGÚN TIPO DE RETENCIÓN POR NINGÚN CONCEPTO A PERSONAS DE RÉGIMEN SIMPLIFICADO ¿SE DEBE CONTABILIZAR EL IVA TEÓRICO? GRACIAS POR ACLARARME ESTA DUDA

  13. Marcelo dice:

    BUenas.. muy clara la informacion. Pero mi confusion es entonces, como yo que soy Regimen Simplificado contabilizo una compra a un Regimen Comun? Por que por ejemplo si hago una compra de $100000 debo pagar $16000 de IVA. Pero cuando vendo ese producto a $150000 no puedo cobrar IVA. Que pasa con esos $16000? Debo llevarlos como costos del producto? Por que obviamente, por no declarar IVA no queda cobijado por la figura de IVA descontable? Estoy equivocado? Por que en realidad si yo me quiero ganar $50000 por mi producto al venderlo , no lo estoy haciendo por que a mi me esta saliendo no por $100000 sino por $116000. Me podrian explicar mejor? Muchas gracias.

    • saith lazaro dice:

      hola

      el iva que pagan los pertenecientes al regimen simplificado deben llevarlo como un mayor valor del costo del producto , y luego fijar el precio de venta .
      espero y se haya aclarado tu duda...

  14. Conta con otro dice:

    una pregunta en caso de que un regimen comun venda a un regimen simplificado hay un IVA este IVA es comun o es un IVA teorico ?

  15. DIANA dice:

    Buen dia.

    Por favor me colaboran con lo siguiente:

    Nuestra empresa es Regimen Comun.
    Compre planta telefonica por $ 750.000 a Regimen simplificado.

    Por favor me pueden colaborar aclarando lo siguiente:
    1 - Descuento retencion en la fuente por 3.5%???? la contabilizo a la 2365.
    2 - Calculo el iva retenido lo aumento en el activo fijo y el credito a la 2367???.

    Mil gracias en lo que me puedan colaborar.

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