Calculadora de Iva

Con esta calculadora de IVA puede agregar el impuesto a un valor sin IVA, desglosar un precio que ya lo tiene incluido, averiguar qué tarifa le cobraron, partir del valor del impuesto para hallar la base y el total, o procesar una lista completa de valores de una sola vez. Aplica las tarifas del impuesto a las ventas vigentes en Colombia, la general del 19 % del artículo 468 del Estatuto Tributario y la del 5 %, y admite cualquier otra tarifa que necesite. ¿Cuánto es el IVA de un valor y cuánto queda sin IVA cuando el precio ya lo incluye?

Qué puede hacer con esta calculadora.

La herramienta reúne en un solo lugar los cinco cálculos que a diario se hacen con el IVA, de modo que no tenga que buscar una calculadora distinta para cada caso. Elija lo que desea calcular en la primera casilla y la calculadora le mostrará solo los datos que necesita.

• Agregar el IVA a un valor sin IVA. Es el caso de quien cotiza o factura: tiene el precio antes de impuestos y necesita saber cuánto IVA cobrar y el total con IVA.
• Desglosar un precio con IVA incluido. Es el caso de quien compra: el precio de la etiqueta o de la factura ya trae el impuesto y necesita saber cuánto hay de IVA y cuánto es el valor antes de IVA.
• Hallar la tarifa aplicada. Con el valor sin IVA y el valor con IVA, la calculadora le dice qué porcentaje le cobraron y si corresponde a una tarifa vigente.
• Partir del valor del IVA. Si solo conoce el impuesto, por ejemplo porque lo tomó de una declaración o de un certificado, obtiene la base gravable y el total de la operación.
• Varios valores a la vez. Pegue una columna de valores, uno por línea, y obtendrá el IVA de cada uno y los totales, útil para revisar una factura con muchos renglones o conciliar el IVA de un periodo.

En todos los casos puede pedir además la retención de IVA, redondear los resultados al peso y copiar el resultado para pegarlo en Excel o en un correo.

Cómo usar la calculadora.

Los campos cambian según el cálculo elegido, pero los criterios para diligenciarlos son los mismos.

Valores. Puede escribirlos con puntos de miles y coma decimal, como se acostumbra en Colombia (1.190.000,50), con el formato inverso de Excel en inglés (1,190,000.50) o sin separadores. El signo de pesos y los espacios se ignoran.

Tarifa de IVA. Por defecto está la tarifa general del 19 %. Elija 5 % para los bienes y servicios de la tarifa reducida, u «Otra tarifa» para escribir cualquier porcentaje, por ejemplo el de un país distinto o una tarifa que ya no esté vigente pero que necesite para revisar una factura antigua.

Retención de IVA. Si usted es agente de retención y la operación está sujeta a reteIVA, elija el 15 % del impuesto, o el 100 % en los casos en que la ley lo ordena, como los pagos a no residentes. La calculadora le mostrará el IVA retenido y el neto a pagar al proveedor.

Redondear al peso. Los resultados se muestran con dos decimales. Si marca esta casilla se redondean al peso, que es como suelen expresarse en las facturas y en la contabilidad.

Varios valores. En este modo indique primero si los valores que va a pegar son precios sin IVA o precios con IVA incluido. Las líneas vacías o que no contengan un número se omiten y la calculadora le informa cuántas descartó.

Cada resultado muestra, debajo de la tabla, la operación que se hizo, para que pueda reproducirla a mano o explicarla a un tercero.

Cómo se calcula el IVA.

El IVA se liquida aplicando la tarifa sobre la base gravable, que por regla general es el valor total de la operación. Así lo define el artículo 447 del Estatuto Tributario:

«En la venta y prestación de servicios, la base gravable será el valor total de la operación, sea que ésta se realice de contado o a crédito, incluyendo entre otros los gastos directos de financiación ordinaria, extraordinaria, o moratoria, accesorios, acarreos, instalaciones, seguros, comisiones, garantías y demás erogaciones complementarias, aunque se facturen o convengan por separado y aunque, considerados independientemente, no se encuentren sometidos a imposición.»

Sobre esa base se aplican las fórmulas que usa la calculadora, que conviene conocer para no cometer el error más común: creer que el IVA incluido se obtiene restando el 19 % al precio total.

Agregar el IVA a un valor sin IVA.

La fórmula es la más sencilla: IVA = valor sin IVA × tarifa, y el total es la suma de los dos.

Supongamos que vende un servicio por $1.000.000 gravado a la tarifa general. El IVA es $1.000.000 × 19 % = $190.000, y el total a facturar es $1.190.000. Si la tarifa fuera del 5 %, el IVA sería de $50.000 y el total de $1.050.000.

Desglosar un precio con IVA incluido.

Cuando el precio ya incluye el impuesto, el total equivale al 119 % de la base, de modo que la base se obtiene dividiendo: valor sin IVA = precio total ÷ 1,19. El IVA es la diferencia entre el total y la base.

Supongamos que pagó $1.190.000 por un bien gravado al 19 %. La base es $1.190.000 ÷ 1,19 = $1.000.000, y el IVA incluido es $1.190.000 − $1.000.000 = $190.000. Para la tarifa del 5 % se divide entre 1,05.

Si en lugar de dividir se resta el 19 % al total, el resultado es equivocado: $1.190.000 × 81 % = $963.900, cuando la base real es $1.000.000. El error se produce porque el 19 % se calculó sobre la base y no sobre el total, así que al deshacer la operación hay que dividir, no restar. Por la misma razón, el IVA incluido en un precio del 19 % equivale al 15,97 % de ese precio, no al 19 %.

Hallar la tarifa aplicada.

La tarifa es la relación entre el IVA y la base: tarifa = (valor con IVA ÷ valor sin IVA − 1) × 100. Supongamos una factura con un valor antes de IVA de $1.000.000 y un total de $1.050.000: la tarifa es ($1.050.000 ÷ $1.000.000 − 1) × 100 = 5 %. Si el resultado no coincide con ninguna tarifa vigente, lo probable es que el total incluya otros conceptos, como propina, fletes no gravados o impuesto al consumo.

Partir del valor del IVA.

Conocido el impuesto, la base es valor sin IVA = IVA ÷ tarifa. Supongamos que en un certificado aparece un IVA de $190.000 a la tarifa general: la base es $190.000 ÷ 0,19 = $1.000.000, y el total de la operación fue de $1.190.000. Este cálculo es útil para reconstruir la base de una compra cuando solo se tiene el dato del impuesto descontable.

Los descuentos y la base del IVA.

Un detalle que cambia el resultado: los descuentos que se conceden en la factura reducen la base gravable, de modo que el IVA se calcula sobre el valor ya descontado. Así lo dispone el artículo 454 del Estatuto Tributario:

«No forman parte de la base gravable los descuentos efectivos que consten en la factura o documento equivalente, siempre y cuando no estén sujetos a ninguna condición y resulten normales según la costumbre comercial; tampoco la integran el valor de los empaques y envases cuando en virtud de convenios o costumbres comerciales sean materia de devolución.»

Supongamos un producto de $1.000.000 con un descuento de pie de factura del 10 %. La base es $900.000 y el IVA es $900.000 × 19 % = $171.000, no $190.000. En la calculadora debe ingresar como valor sin IVA el precio ya descontado. En cambio, los descuentos condicionados, como el pronto pago, no reducen la base en el momento de facturar.

Tarifas de IVA.

En Colombia conviven una tarifa general del 19%, una tarifa reducida del 5% y dos categorías que no generan impuesto en la venta, pero que tienen consecuencias distintas para quien vende. Para profundizar en este tema consulte el artículo tarifas de Iva en Colombia.

La diferencia entre exento y excluido no afecta el precio que paga el comprador, que en los dos casos no paga IVA, pero sí afecta al vendedor: el exento es responsable del IVA con derecho a descontar el impuesto de sus compras, mientras que el excluido no lo es. En la calculadora, los bienes exentos y excluidos no requieren cálculo; si quiere comprobar que una factura no incluyó IVA, use la opción de hallar la tarifa y el resultado será del 0 %.

Precios con IVA incluido y facturas con IVA discriminado.

Saber si un precio incluye o no el IVA depende de a quién va dirigido. Los precios que se anuncian al público deben incluir todos los impuestos, según el artículo 26 de la ley 1480 de 2011, el Estatuto del Consumidor:

«El proveedor está obligado a informar al consumidor en pesos colombianos el precio de venta al público, incluidos todos los impuestos y costos adicionales de los productos. El precio debe informarse visualmente y el consumidor solo estará obligado a pagar el precio anunciado.»

Por lo anterior, el precio de la etiqueta de un almacén, de la carta de un restaurante o de una tienda en línea dirigida al consumidor es un precio con IVA incluido, y lo que corresponde es desglosarlo. En las cotizaciones y facturas entre empresas, en cambio, lo usual es expresar el valor antes de IVA y sumarle el impuesto, porque el comprador lo tratará como IVA descontable en su declaración.

En la factura, el IVA siempre debe aparecer separado del precio. El literal c) del artículo 617 del Estatuto Tributario exige, entre los requisitos de la factura de venta:

«Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto con la discriminación del IVA pagado.»

De modo que, aunque al consumidor se le anuncie un precio con IVA incluido, en la factura el vendedor debe mostrar por separado la base y el impuesto, que es exactamente el desglose que entrega esta calculadora. Si recibe una factura que no discrimina el IVA, el comprador no podrá tratarlo como descontable.

Retención de IVA.

Cuando el comprador es agente de retención del IVA, además de pagar el impuesto debe retener una parte de él y consignarla a la Dian. La tarifa general de la retención la fija el artículo 437-1 del Estatuto Tributario:

«La retención será equivalente al quince por ciento (15%) del valor del impuesto.»

La retención se calcula sobre el IVA, no sobre la base. Supongamos una compra de $1.000.000 más IVA de $190.000: la retención del 15 % es $190.000 × 15 % = $28.500, y el comprador le paga al vendedor $1.190.000 − $28.500 = $1.161.500. En algunos casos del artículo 437-2, como los pagos a prestadores de servicios desde el exterior, la retención es del 100 % del impuesto.

La calculadora incluye estas dos opciones para que obtenga el neto a pagar en la misma operación. Quién debe retener y a quién, que depende de la calidad de las dos partes, lo explicamos en el artículo sobre la retención en la fuente por IVA, y puede resolverlo caso por caso con el simulador de retención de IVA entre regímenes.

A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores sobre el cálculo del IVA.