Obligados a reportar información exógena o medios magnéticos

Cada año algunos contribuyentes deben reportar información en medios magnéticos, o información exógena, de acuerdo a los lineamientos que fija la Dian mediante resolución.

Obligación de reportar información exógena o medios magnéticos.

El estatuto tributario en su artículo 631 y siguientes faculta a la Dian para que solicite información a los contribuyentes, información que debe ser presentada en medios magnéticos cumpliendo los requisitos y requerimientos específicos que exija la Dian mediante resolución.

Sanción por no enviar información tributaria.Cuando no se envía información tributaria a la Dian, o se envía con errores se impone la sanción por no enviar o no reportar información.

Quien estando obligado a reportar información en medios magnéticos y no lo haga, se expone a la respectiva sanción por no enviar información.

Contribuyentes que deben reportar información exógena por el año 2020.

Los contribuyentes que deben presentar información exógena por el año gravable 2020 deben presentarla en el año 2021; la que se presentó o debió presentar en el 2020 corresponde a la información del año gravable 2019.

Mediante resolución 000070 del 28 de octubre de 2019 la Dian fijó los contribuyentes que deben reportar o presentar información exógena por el año gravable 2020.

El artículo primero de la citada resolución fija los contribuyentes que deben presentar información exógena, y son los siguientes:

  • Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales.
  • Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.
  • Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.
  • Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable 2019 o en el año gravable 2020, hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000); y la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y/o rentas no laborales durante el año gravable 2020 superen los cien millones de pesos ($100.000.000).
  • Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas que en el año gravable 2019 o en el año gravable 2020 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).
  • Las personas naturales y sus asimiladas que perciban rentas de capital y/o rentas no laborales, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a título del Impuesto sobre la Renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2020.
  • Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jurídicas y entidades extranjeras.
  • Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, Joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.
  • Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.
  • Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.
  • Los obligados a presentar estados financieros consolidados.
  • Las Cámaras de comercio.
  • La Registraduría Nacional del Estado Civil.
  • Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.
  • Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
  • Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.
  • Las autoridades catastrales.
  • Los responsables del Impuesto Nacional al Carbono.

Personas naturales obligadas a reportar información exógena.

En cuanto a la obligación que tienen las personas naturales de presentar información exógena, tenemos que el literal d) del artículo primero de la resolución 000070 de 2019 señala:

«Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable 2019 o en el año gravable 2020, hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000); y la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y/o rentas no laborales durante el año gravable 2020 superen los cien millones de pesos ($100.000.000).»

Para estar obligado a presentar información exógena, es necesario cumplir con los dos requisitos, es decir, que tener ingresos brutos superiores a 500 millones, y, además, tener ingresos por rentas no laborales o por rentas de capital superiores a 100 millones de pesos, es decir, que la suma de rentas no laborales más rentas de capital deben ser superiores a 100 millones de pesos.

Para una mayor precisión supongamos las siguientes situaciones:

Ingresos brutos. Rentas no laborales. Rentas de capital. Obligado.
$600.000.000 $80.000.000 $10.000.000 No.
$400.000.000 $120.000.000 $90.000.000 No.
$600.000.000 $120.000.000 $20.000.000 Si.
$600.000.000. $30.000.000. $80.000.000 Si.

La intención de la Dian es que lo que determine la obligación de reportar medios magnéticos sean las rentas no laborales y las de capital, en razón a que las rentas laborales por lo general están bien controladas por la Dian.

Ingresos que se consideran para determinar los montos y topes.

El parágrafo primero del artículo primero de la citada resolución dispone que se deben considerar los ingresos ordinarios, extraordinarios y por ganancia ocasional, es decir, todos los ingresos que perciba la empresa o la persona natural.

Esto aplica para las personas jurídica y naturales a que hacen referencia los literales d) y e) del artículo primero de la resolución 000070 de 2019.

Valor para reportar como cuantías menores.

Respecto a los abonos en cuenta y las retenciones en la fuente practicadas, el valor mínimo a reportar es de $100.000 por cada beneficiario.

Se debe entender que es $100.000 por cada beneficiario, no por cada pago, de manera que si existen 20 pagos de a $6.000, tenemos un acumulado para ese beneficiario de $120.000, no pudiéndose reportar como cuantías menores.

Los valores inferiores a $100.000 se deben reportar como cuantías menores con identificación 222222222 de acuerdo al parágrafo primero de la resolución 000070 de 2019.

Plazos para presentar la información exógena por el 2020.

Como ya señalamos, la información exógena por el año gravable 2020 se debe presentar en el 2021 en los siguientes plazos fijados por la resolución 000070 de 2019.

Para el caso de las personas jurídicas y naturales, la resolución 000038 del 2021 modificó los plazos señalados en el artículo 45 de la resolución 000070 de 2019, quedando los siguientes:

Últimos dígitos Nit Fecha.
01 a 06 25 de Mayo de 2021
07 a 12 26 de Mayo de 2021
13 a 18 27 de Mayo de 2021
19 a 24 28 de Mayo de 2021
25 a 30 31 de Mayo de 2021
31 a 37 01 de Junio de 2021
38 a 44 02 de Junio de 2021
45 a 51 03 de Junio de 2021
52 a 58 04 de Junio de 2021
59 a 65 08 de Junio de 2021
66 a 72 09 de Junio de 2021
73 a 79 10 de Junio de 2021
80 a 86 11 de Junio de 2021
87 a 93 15 de Junio de 2021
94 a 00 16 de Junio de 2021

Es importante observar que con los nuevo plazos para una misma fecha vencen más Nit, así que es probable que la plataforma de la Dian presente saturación si se deja para última hora la presentación de la información exógena.

Para el caso de los grandes contribuyentes los plazos son los fijados en el artículo 46 de la resolución 000070 de 2019:

Último dígito Fecha
1  27 de Abril de 2021
2 28 de Abril de 2021
3 29 de Abril de 2021
4 30 de Abril de 2021
5 03 de Mayo de 2021
6 04 de Mayo de 2021
7 05 de Mayo de 2021
8 06 de Mayo de 2021
9 07 de Mayo de 2021
0 10 de Mayo de 2021

Prevalidador información exógena 2020.

En este enlace puede descargar el prevalidador que la Dian ha puesto a disposición de los contribuyentes para generar los archivos xml que se ha de cargar a la plataforma de la Dian por medio de la opción Presentación de Información por Envío de Archivos.

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20 Opiniones
  1. cesar bolivar Dice:

    Muchas gracias, es un trabajo excelente. Los FELICITO

    Responder
  2. maicol Dice:

    hola
    cuando empieza el curso para presentar información exógena del 2020

    Responder
  3. Pochob Dice:

    Buenos días: La DIAN amplió el plazo para la presentación de información exógena, resolucion 38 de 7 de mayo de 2021

    Me parece que en el concepto rentas no laborales y/o rentas de capital se deben sumar los dos conceptos, si esta sumatoria es mayor a 100.000.000 y supera el límite de 500.000.000 por ingresos totales en 2019 o 2020, se encuentra obligado a reportar información exógena de la DIAN. Revisen por favor

    Responder
  4. José A Rodríguez Dice:

    Cordial saludo. Creo que la tabla del ejemplo para quedar obligado a presentar inf. exógena por el año gravable 2020, está mal elaborada o hay una mala interpretación de la norma.

    Responder
    • Gerencie.com Dice:

      Buenos días, señor José.

      Gracias por la observación. Se ha corregido el ejemplo.

      Responder
  5. Omar Alejandro Luna Mendoza Dice:

    Buenos días dos aspectos, primero, el cuadro de vencimientos presenta en la primera fecha un error, no es 5 sino 25. Segundo, por otra parte según los comentarios, no localizo el error referido por los usuarios repecto de la tabla de condiciones, en los cuatro casos expuestos a nivel de ejemplo, considero acertada la postura.

    Como aporte adicional quisiera compartir consulta elevada a la DIAN respecto de la postura frente a los ingresos brutos registrados producto de facturas electronicas emitidas y revertidas mediante nota credito, al respecto manifestó la seccional de impuestos de Cúcuta en oficio 107201237-0917 del 13 de abril de 2021, que estos deben entenderse incorporados en la expresión ingreso bruto incorporada en el paragrafo 1, artículo 1, resolución 000070 del 29 de octubre de 2019.

    En conclusión si un contribuyente persona jurídica emitió factura electronica con la cual superó el tope de facturación de $100.000.000 y posteriormente revirtió los efectos de la factura mediante nota crédito, quedando en un ingreso neto menor al tope de $100.000.000, aun debe presentar información exógena, ya que el ingreso bruto es un concepto previo al proceso de detracción de las notas crédito.

    Responder
    • Gerencie.com Dice:

      Buenos día, señor Omar.

      Gracias por el aporte. Ha sido corregido el error de digitación en la primera fecha.

      Respecto al error planteado por el usuario en el ejemplo, tenía razón y ya fue corregido.

      Responder
  6. José Luis peralta Dice:

    No soy contador pero tengo dudas en cuanto a la información exógena según el artículo se deben cumplir las dos condiciones 500′ de ingresos y 100′ en ingresos nolaboraleso de capital, un contador me indica que es una o la otra según las resoluciones expedidas por la dian

    Responder
    • Gerencie.com Dice:

      Buenas tardes señor José Luis.

      La clave está en la conjunción “y” y lo que significa.

      Saludos

      Responder
  7. DEISY Dice:

    Buenas tardes
    una consulta si la empresa fue creada en noviembre del 2020 y no obtuvo ingresos para el año 2020. no cumple con los requisitos para declarar (Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas que en el año gravable 2019 o en el año gravable 2020 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).

    Responder
  8. JULIO DICE Dice:

    SI TENGO INGRESOS LABORALES DE 119 MILLONES EN 2019 Y OTROS INGRESOS DE 89.000.000; PORQUE SI OPR INGRESOS DE GANACIA OCACIONAL POR LA VENTA DE MI APARTAMENTO, DEBRO DECALRAR, ESTA ESTIPULADO COMO UNA GANACIA OCACIONAL NO COMO INGRESO.

    Responder
  9. José P. Dice:

    Las cuotas de administración que recibe una copropiedad horizontal residencial no declarante, se consideran ingresos para efectos de la informacion exogena? y se deberian informar en el formato 1007?, muchas gracias

    Responder
  10. SANDRA VASQUEZ Dice:

    BUENAS TARDES SI LA EMPRESA FUE CREADA EN SEPTIEMBRE 2020 Y LOS INGRESOS OBTENIDOS FUERON DE $135.000.000 DEBO PRESENTAR MEDIOS MAGNETICOS?, AÚN CUANDO TUVO PERDIDA? GRACIAS

    Responder
  11. moni Dice:

    buenas tardes para un empresa que se creo en el año 2020 que no cumple con los ingresos pero si es agente de retencion que formatos de medios debe presentar.

    Responder
    • EDER JOSE URIBE ZUÑIGA Dice:

      Buenos dias Sehun mi interpretacion a la resolucion 070 y sus modificaciones asi mismo respondiendo al la empresa que fue creada en el 2020 y no genero ingresos.

      Segun la resolucion y el cambio que veo es que en el literal f obliga a los agentes retenedores a presentar informacion exogena y si vemos dentro de los formatos que tocan dicho literal estan el 1001-1011-1012 y otros dependiendo la actividad economica de la empresa.

      La diferencia en esta obligatoriedad con respeto a resoluciones anteriores es que antes decia y que hayan aplicado retenciones. en esta nueva resolucion esa palabra no esta.

      Responder
  12. RAMIRO ESCARRAGA Dice:

    CUAL PREVALIDADOR APLICA PARA UNA EMPRESA COMUN Y CORRIENTE?

    Responder
  13. orel Dice:

    Analizando el literal H del articulo 45 de la resolución 070 del 28 de octubre del año 2019, que a la letra dice: “h) Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas”. Una Sociedad por Acciones Simplificadas (SAS) que celebró un contrato de colaboración en unión temporal con otra sociedad no publica, con objeto de mantenimiento entre el año 2018 y el año 2019; que facturó al contratante mediante cortes de avance en el año 2018 y 2019, y facturó el saldo final del contrato en el año 2020; solicito información sobre la aplicación de la normatividad de la resolución 070 del 28 octubre 2019 en su artículo 45 literal “h”, sobre los sujetos obligados a reportar información exógena por el año gravable 2020 estaría obligado a presentar información exogena sino este cobro no supero las 45.000 UVT.

    Así mismo, solicito información por el literal “O” del artículo 45 de la resolución 070 del 28 de octubre de 2019 que a la letra dice: “las personas o entidades que elaboren facturas de venta o equivalentes”; en el sentido que si todas las empresas como las Sociedades de Acciones Simplificadas (SAS), están actualmente obligadas por este literal a reportar la información exógena por el año gravable 2020.
    Agradezco de antemano su amable atención y respuesta.

    Correo: [email protected]

    Responder
  14. MARCELA Dice:

    UNA EMPRESA NO SUPERA LOS INGRESOS BRUTOS DE $100.000.000 DURANTE EL AÑO GRAVABLE 2020, PERO SI PRACTICO RETENCIONES, ESTA OBLIGADA A PRESENTAR EXOGENA, NO POR INGRESOS PERO SI POR RETENCIONES PRACTICADAS?

    Responder
  15. Julie Dice:

    Buenas noches, como puedo saber si una empresa con sede en Medellín debe presentar exógena en Medellín? Gracias.

    Responder
  16. ANDREA Dice:

    Buenos dias,

    una empresa que durante el año 2020 tuvo ingresos de 11 millones y tuvo algunos gastos pero estos no fueron suceptibles a retencion en la fuente deben reportar informacion exogena?

    Responder
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