Información exógena en facturación en ventas masivas al detal

En principio, el reporte de información exógena o en medios magnéticos supone una dificultad cuando la empresa utiliza la figura de la facturación por ventas masivas  al detal.

En este tipo de facturación, no se discrimina el comprador por tanto no se puede obtener de él el nombre, Nit y dirección, datos necesarios en el reporte de la información en medios magnéticos.

Es claro que al utilizar este tipo de facturación, es imposible reportar a quien se le vendió puesto que no se puede identificar.

En este sistema de facturación, las ventas son registradas a nombre del empleado que hizo las ventas mediante un comprobante especial, pero no se debe reportar en los medios magnéticos al empleado, puesto que este no es el comprador, es un empleado de la empresa.

Muchos se preguntan cómo hacer entonces para reportar adecuadamente esta información para evitar inconvenientes con la administración de impuestos.

Pues bien, la administración de impuestos ha considerado esta situación, y al expedir las resoluciones que regulan el reporte de la información en medios magnéticos, se ha encargado de regular estas circunstancias.

Para el caso de la información exógena correspondiente al año gravable 2008, la resolución 003847 de 2008, en el parágrafo 1 del artículo  10, que regula el reporte de los ingresos obtenidos por el contribuyente, contempló esta situación:

Parágrafo 1. El valor mínimo a reportar por cada persona de quien se recibieron ingresos es de un millón de pesos ($1.000.000), no obstante que al discriminar por concepto los valores a reportar, estos sean menores.

Sin embargo a opción del informante podrán reportarse los ingresos menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas.

Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de los bienes o servicios por el sistema de facturación que se utilice y los ingresos menores a un millón de pesos ($1.000.000), se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTÍAS MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando el país del informante.

En consecuencia, no debe existir inconveniente alguno en el reporte de la información exógena cuando se utiliza la facturación por ventas masivas al detal.

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