Las sucesiones ilíquidas son contribuyentes del impuesto a la renta y por consiguiente deben presentar la declaración respectiva, en caso de estar obligada a declarar renta.
- Sucesión ilíquida en el impuesto a la renta.
- Declaración de renta de persona fallecida.
- ¿Quién debe presentar la declaración de renta de una sucesión ilíquida?
- ¿Quién firma la declaración de renta de un fallecido en Colombia?
- Cómo hacer la declaración de renta de una sucesión ilíquida.
- ¿Qué sucede con las obligaciones tributarias una vez se liquida la sucesión ilíquida?
Sucesión ilíquida en el impuesto a la renta.
La sucesión ilíquida hace referencia al patrimonio de la persona fallecida que aún no se ha liquidado y repartido entre los herederos, y, por lo tanto, mientras no se realiza la liquidación y distribución, dicha sucesión sigue siendo responsable del impuesto a la renta.
De manera que le patrimonio de la persona fallecida se debe seguir declarando, lo mismo que los ingresos que genere ese patrimonio, hasta tanto no se liquide la sucesión y se asigne a cada heredero lo que le corresponde, y cuando eso suceda, cada heredero declarará lo que le haya correspondiendo desapareciendo la sucesión ilíquida como contribuyente y como figura jurídica.
En consecuencia, mientras la sucesión no se liquide, la persona fallecida sigue siendo responsable del impuesto a la renta debiendo declarar por intermedio del representante legal o apoderado de la respectiva sucesión.
Declaración de renta de persona fallecida.
¿En qué casos o cuándo se debe presentar la declaración de renta de una persona fallecida?
Las sucesiones ilíquidas declaran renta como una persona natural, pues la sucesión ilíquida es lo que queda cuando fallece la persona.
En consecuencia, los requisitos y topes para que una sucesión ilíquida deba declarar renta, son los mismos requisitos que en las personas naturales, requisitos expuestos en el siguiente artículo.
No hay diferencia entre la declaración de renta de la persona natural y la sucesión ilíquida, pues el patrimonio el mismo, y los ingresos serán los mismos que la persona natural obtuvo en vida, más los ingresos que el patrimonio de la sucesión ilíquida haya generado luego del fallecimiento de la persona.
Por ejemplo, si la persona falleció en noviembre del 2021, la sucesión ilíquida debe declarar por el 2021, y declarará desde el 01 de enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2021, y seguirá declarando hasta tanto se liquide la sucesión.
¿Quién debe presentar la declaración de renta de una sucesión ilíquida?
Una vez fallece la persona natural nace la sucesión ilíquida y lo seguirá siendo hasta que los bienes del fallecido sean asignados a los herederos, y mientras ello sucede, se deben seguir cumpliendo todas las obligaciones tributarias relacionadas con la sucesión ilíquida, tanto las obligaciones formales como sustanciales.
El encargado de cumplir con esas obligaciones como declarar renta, es el albacea si se ha designado, y de no ser así, las obligaciones tributarias deben ser cumplidas por el heredero que tenga la administración de los bienes de la sucesión ilíquida, y si tampoco existiere, entonces un curador.
¿Quién firma la declaración de renta de un fallecido en Colombia?
La declaración debe ser firmada por el representante legal o apoderado que figure en el Rut de la sucesión ilíquida, sucesión ilíquida que debe inscribirse en el Registro Único tributario como se explica en el siguiente artículo.
Cómo hacer la declaración de renta de una sucesión ilíquida.
La declaración de renta de una sucesión ilíquida se hace de la misma forma que una declaración de una persona natural, declarando los mismos conceptos de ingresos, costos, deducciones, rentas exentas, ingresos no constitutivos de renta, etc., y utilizando la misma estructura cedular y tarifas.
La declaración de renta de la persona fallecida es igual que de persona viva, sólo que debe ser firmada por un representante, naturalmente.
¿Qué sucede con las obligaciones tributarias una vez se liquida la sucesión ilíquida?
Luego de liquidarse la sucesión ilíquida los bienes son asignados a los respectivos herederos, y con ello desaparece la sucesión ilíquida y por supuesto también desaparecen las obligaciones tributarias de esta.
A partir de la liquidación de la sucesión ilíquida cada heredero ingresa a su patrimonio la parte que le correspondió, y luego cada uno individualmente responderá por lo que le corresponda.
Oficio persuasivo
Obligaciones de los responsables del Iva
julio 26th, 2020 a las 11:14 am
La declaración de renta en una sucesión iliquida se presenta a nombre del causante? ( Persona fallecida) y el Rut tiene alguna condición especial?, ya que la persona fallecida nunca tuvo la obligación de declarar, ya que los bienes no llegaban al tope requerido para hacerlo.
agosto 12th, 2021 a las 6:42 am
Existe un caso de una sucesión Ilíquida que se declaro la fracción de año en 2020, la liquidación salió a finales de diciembre del mismo año y el documento que expidió el abogado salió con fecha del 7 de enero de 2021.
Para cancelar el RUT, la Dian exige la declaración del año 2020 y fracción del año 2021. La plataforma de la Dian no permite hacer la declaración del año 2020, solo deja corregir la declaración fracción del año 2020.
Para este caso, ¿Cuál es el paso a seguir?
noviembre 16th, 2021 a las 3:28 pm
AL ENTRAR A LA DIAN A PRESENTAR LA DECLARACION DE RENTA DE UNA SUCESION ILIQUIDA LE DIGO QUE ES FRACCION DEL AÑO 2021, PERO AL IR A FIRMAR Y VER LA DECLARACION EN BORRADOR PARA PRESENTARLA EN LA PARTE SUPERIOR ME APARECE AÑO 2020, NO AÑO 2O21 . ESO ES ASI?
GRACIAS
agosto 17th, 2022 a las 12:01 pm
es que fraccion de año se liquida en el formulario del año anterior. por que se hace sin haber concluido el año.( para personas juridicas. las naturales es por todo el año)
si esta en 2022 y quiere declarar fraccion de año 2021 se utiliza el formulario del año 2022 pero no se marca que es por fracción de año.
febrero 8th, 2022 a las 2:55 pm
Una sucesión ilíquida debe liquidar anticipo de renta, sabiendo que es la última declaración que va a presentar??
marzo 11th, 2022 a las 11:43 am
Se me presenta la siguiente situación: Una persona falleció hace 20 años. El único bien es una casa lote, que por su área tiene un avalúo catastral de 230 millones para el 2022. Este bien lo habita la familia, y además se recibe arrendamiento de otro inmueble construido dentro del predio. La causante NUNCA presentó declaración de renta pues parece que no alcanzaba el tope en ese entonces, y los herederos tampoco lo han hecho. Ahora la DIAN solicita presentar declaración por los años 2018, 2019, 2020, 2021 y fracción del 2022. Los ingresos recibidos son: por el 2018 $7.800.000, por el 2019 $8.300.000, por el 2020 $8.700.000, por el 2021 $12.200.000 y por el 2022 $2.200.000 hasta febrero. Les agradezco me indiquen si se pueden y se deben incluir esos ingresos y cómo se debe liquidar la sanción en este caso. Muchas gracias.
julio 13th, 2022 a las 1:40 pm
preparas tus declaraciones del 2018 hasta el 2020 con su patrimonio e ingresos como tu los relacionas pagando la sancion 380.000 por año hasta el año 2020, el año 2021 lo calculas normal sin sancion, por el año 2022 fraccion, aqui tengo la duda, pero es el final de la sucesion,no se que poner en el patrimonio de la sucesion
julio 13th, 2022 a las 1:42 pm
preparas tus declaraciones del 2018 hasta el 2020 con su patrimonio e ingresos como tu los relacionas pagando la sancion 380.000 por año hasta el año 2020, el año 2021 lo calculas normal sin sancion, por el año 2022 fraccion, aqui tengo la duda, pero es el final de la sucesion,no se que poner en el patrimonio de la sucesion, alquien que nos de una luz, tengo un caso igual
agosto 3rd, 2022 a las 1:28 pm
También tengo la misma inquietud, además de eso la DIAN Solicita declaraciones de renta de 2017 a 2021 y fracción de 2022, en el caso de las declaraciones de 2017 , 2018,2019 y 2020 se debe calcular renta presuntiva? sabiendo que para el año gravable 2021 ya no se calcula, es una casa de habitación avaluada en 310.000.000 y la señora solo recibía ingresos de no mas de 10 millones anuales.
agradezco sus opiniones
agosto 21st, 2022 a las 2:27 pm
Hola, hasta ahora vi tu mensaje. Tuve un caso similar en el cual la DIAN solicitaba declaraciones del causante de los últimos cinco (5) años sin que estuviese obligado a declarar según los topes fijados para esos años. Simplemente, se respondió a la DIAN el oficio precisándole la no obligación de declarar por parte del causante, relacionando los avalúos del predio para cada ño (aportando copia del predial) y citando los topes para cada< año y el acto admnistrativo que los había fijado. Y eso fue suficiente. Lo que sucede es que la DIAN emplea unas respuestas proforma a la hora de no considerar cada caso y le traslada la carga de la prueba al contribuyente quien es el que debe demostrarle a esa entidad que no está obligado a declarar. Pero ojo, veo que indicas que el avalúo es de $230 millones. Y ese monto si obliga a declarar. Revísalo.
agosto 31st, 2022 a las 7:07 pm
Buenas tardes,
Tengo un caso donde la persona fallece en enero de 2021 y deja un único heredero quien es su hijo, en este caso quien debe declarar el patrimonio, la persona fallecida o el heredero, ya que es el administrador directo del patrimonio.
Gracias.
septiembre 19th, 2022 a las 7:42 pm
La persona q debe declarar el patrimonio es el heredero a la esposa del señor fallecido
octubre 5th, 2022 a las 10:58 am
CUANDO NO EXISTE COMUN ACUERDO PARA REALIZAR LOS TRAMITES ANTE LA DIAN, UNO SOLO DE LOS HEREDEROS PUEDE HACER LA ACTUALIZACION DEL RUT DE LA SUCESION ILIQUIDA?
octubre 6th, 2022 a las 11:44 am
tengo un caso una persona fallece el 01 febrero 2022 y le toco presentar la declaración del 2021 en julio del 2022,esta declaración se presenta con firma digital de el o debe presentarse como sucesión ilíquida, entendiendo que para el año grabable 2021 estaba vivo, pero al momento de presentar la declaración ya estaba muerto. Quien me puede ayudar con esta contestación. gracias
octubre 11th, 2022 a las 9:32 pm
Si se presentó la declaración parcial en 2021, pero no sé firmó la escritura en 2021, es posible modificar la declaración parcial de 2021?
noviembre 13th, 2022 a las 12:17 pm
La dian solicita el proyecto de fraccion año 2022 de la sucesion iliquida. Que patrimonio bruto se debe incluir en el proyecto declaracion de renta. Cero dado que se va presentar la declaracion de renta cuando ya se asiganron los bienes a los herederos? o el valor de los bienes que se estan asignando segun su costo fiscal?
febrero 3rd, 2023 a las 7:41 pm
Se está liquidando una sucesión y en la Notaría piden la Declaración del año 2022. El sistema me dice que el formulario no está disponible. Debo tomar como un nuevo borrador del 2021 y colocar que es fracción del 2022? O cómo puedo hacer para declarar desde ya el año 2022? Muchas gracias.