Retención en la fuente a facturas del mes anterior

¿Cómo es el tratamiento de la retención en la fuente de una factura que pertenece al mes anterior?

El periodo en la retención en la fuente es mensual, de modo que surge la duda cuando se recibe una  factura  con fecha del mes anterior, mes que se supone ya se declaró y pagó, y no sería cómodo  tener que corregir la declaración del mes anterior para incluir la retención de esa factura recibida un periodo posterior, puesto que ello implicaría tener que pagar intereses por esa retención.

No existe, o no conocemos ninguna norma que aborde ese tema, lo que hace más difícil elegir el camino correcto.

Lo ideal es que antes de presentar la declaración de retención en la fuente, se realicen los ajustes correspondientes que permitan incluir las facturas recibidas en los primeros días del mes siguiente, y considerando que los vencimientos inician aproximadamente 7 días hábiles después del inicio del mes, hay un tiempo razonable para incluir aquellas facturas que llegaron tarde.

Ahora, si se recibe una factura del mes anterior cuando ya se ha presentado la declaración, consideramos nosotros que ello no es razón para tener que corregir la declaración ya presentada, puesto que por regla general la retención se practica en el momento en que se hace el abono en cuenta o se hace el pago, y para el caso de las facturar recibidas en el mes siguiente, es evidente que el abono en cuenta (contabilización) se hace en el mes que se recibe la factura así esta tenga fecha del mes anterior, por lo tanto, en nuestro criterio, el agente de retención no incurriría en ningún hecho irregular si decide causar y declarar la retención en la fuente en el mes en que se recibe la factura, pues es sobre esta que se aplica la retención.

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Una opinión
  1. Ricardo Consultor dice:

    Buena tarde, he leído su artículo y debo decir que no me esperaba tal criterio, máxime de una pagina o empresa cuyo fin es el de “orientar” y sobre un tema que no requiere ni siquiera interpretación alguna que podría ser una vía de escape para opinar en distintas formas. La esencia de este caso radica en la causación, para lo cual me voy a permitir incluir una adecuada orientación que para el caso encontré en una prestigiosa página de orientación contable, donde uno de sus apartes y con lo que estoy de acuerdo, menciona: “La aplicación del principio de causación significa que los hechos económicos deben reconocerse y contabilizarse en el Periodo contable en que estos ocurran, es decir, en el periodo en que se venda el bien, se preste el servicio o en que se configure jurídicamente la obligación o el derecho.”

    Dejo a ustedes el link mencionado: https://www.gerencie.com/principio-de-causacion.html

    Cordial saludo,

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