Reajuste fiscal de los activos fijos 2025: artículos 70 y 73 del estatuto tributario

Reajuste fiscal de los activos fijos: porcentaje del año, tabla histórica, tabla del artículo 73, cuándo aplicar cada ajuste y cuál conviene al vender.

Deducción en renta de los cánones de arrendamiento

Cuándo es deducible del impuesto de renta el arriendo que paga un contribuyente, qué soporte exige la DIAN, por qué el contrato no basta y en qué año debe deducirse.

¿Se pueden declarar aportes a seguridad social que no se pagaron?

Los aportes a seguridad social solo son ingreso no constitutivo de renta si se pagaron efectivamente, y se declaran en el año del periodo cotizado.

Pagos por alimentos o cuotas alimentarias se deben declarar en renta

Las cuotas alimentarias son ingreso gravado para quien las recibe y se declaran en rentas no laborales. Quien las paga no las deduce, salvo por dependientes.

Cómo declarar la indemnización por seguro de daño si no se reemplaza el activo

La indemnización por daño emergente no constituye renta hasta el costo fiscal del activo. Solo el exceso exige reinvertir en un bien igual o similar.

¿Se deben declarar los derechos herenciales?

El heredero no declara su derecho herencial mientras la sucesión esté ilíquida. Quien lo compra sí lo declara como activo por el precio que pagó.

¿Cómo declarar bienes recibidos en herencia que fueron vendidos en el mismo año?

Vender en el mismo año el bien heredado obliga a declarar dos operaciones: la herencia como ganancia ocasional y la venta como renta ordinaria.

¿Cómo declarar activos que estaban en el exterior y se traen al país?

Cómo declarar los activos repatriados según si se venían declarando o no, el saneamiento del artículo 239-1 y las consecuencias de la omisión de activos.

¿Cómo se deben declarar los ingresos obtenidos en el exterior?

Cómo declaran los residentes fiscales los ingresos del exterior, con y sin tratado de doble tributación, y en qué cédula se clasifica cada ingreso.

¿Cómo declarar las rentas exentas y deducciones imputables limitadas?

Cómo repartir el cupo del 40% y 1.340 UVT del artículo 336 entre rentas exentas y deducciones imputables, con el factor de recorte proporcional.

Cómo declarar los subsidios de vivienda

El subsidio de vivienda es un ingreso gravado que se declara como renta no laboral. En qué año se declara y por qué casi siempre obliga a declarar renta.

Declarar renta por comprar un apartamento o por un crédito hipotecario

Comprar un apartamento o hacer un crédito hipotecario puede obligarlo a declarar renta. Así se declaran el inmueble, el crédito y los intereses pagados.