¿Cuándo y a quién se le aplica Reteiva?

Cuando y a quién se aplica Reteiva o retención en la fuente por Iva, es una consulta recurrente en Gerencie.com que trataremos de resolver en unos pocos párrafos.

Cuando aplicar el Reteiva.

Se aplica Reteiva cuando el comprador (quien paga el Iva), es agente de retención por concepto de Iva.

Para aplicar el Reteiva se deben dar las siguientes condiciones.

1. El que comprador del producto o servicio es agente de retención en el Iva.
2. El producto o servicio adquirido está gravado con Iva.
3. El vendedor es sujeto pasivo de retención en la fuente.

Recordemos que hay casos en que a pesar de que el comprador es agente de retención por Iva, la retención no se aplica porque el vendedor no está sujeto a retención, como el caso del régimen común que compra a régimen común (hoy responsable del Iva).

Adicionalmente, el Reteiva se aplica cuando la operación gravada supera los topes mínimos sujetos a retención para efectos de retención a título de renta, tanto por compras como por servicios.

Es decir que no se aplica Reteiva cuando la operación económica no supera los topes mínimos de 4 UVT para servicios y de 27 UVT para compras.

¿A quién se le aplica Reteiva?

La retención en la fuente por Iva le aplica al vendedor del producto o servicio gravado con Iva, cuando es responsable del Iva, caso en el cual cobra y factura el Iva.

Como ya señalamos, hay casos en que no se practica retención en la fuente por Iva a pesar de que el comprador es agente de retención y el vendedor es sujeto pasivo, y para determina cuando y a quien aplicar el Reteiva hemos diseñado esta plantilla en Excel que permite definir cuándo se debe aplicar la retención en la fuente por Iva.

Quienes aplican el Reteiva.

La retención en la fuente por Iva la aplican las personas naturales y jurídicas que han sido designados por la ley como agentes de retención, más exactamente en el artículo 437-2 del estatuto tributario, y que se detallan en el siguiente artículo.

Retención en la fuente por Iva (Reteiva)

Base para aplicar el Reteiva.

El Reteiva se aplica sobre el valor del Iva facturado, no sobre el valor de la compra.

Así, cuando se compra un producto en $10.000 + Iva, esto es 11.900 el Reteiva se aplica sobre los $1.900 de Iva.

Requerimiento especial – Dian

Recurso de reconsideración en procesos tributarios