Cuándo y a quién se aplica Reteiva o retención en la fuente por Iva, es una consulta recurrente en Gerencie.com que trataremos de resolver en unos pocos párrafos.
Reteiva.
El Reteiva es la retención en la fuente que se le debe aplicar a impuesto a las ventas, por la persona o empresa que paga el Iva.
La retención recae sobre el Iva que se factura al comprar un producto o servicio gravado con el impuesto a las ventas.
El Reteiva debe ser aplicado por las personas o empresa que la norma expresamente ha designado como agente de retención en el impuesto a las ventas.
Cuando se aplica el Reteiva.
Se aplica Reteiva cuando el comprador (quien paga el Iva), es agente de retención por concepto de Iva.
Para aplicar el Reteiva se deben dar las siguientes condiciones.
- El que comprador del producto o servicio es agente de retención en el Iva.
- El producto o servicio adquirido está gravado con Iva.
- El vendedor es sujeto pasivo de retención en la fuente.
Recordemos que hay casos en que a pesar de que el comprador es agente de retención por Iva, la retención no se aplica porque el vendedor no está sujeto a retención, como el caso del régimen común que compra a régimen común (hoy responsable del Iva).
Adicionalmente, el Reteiva se aplica cuando la operación gravada supera los topes mínimos sujetos a retención para efectos de retención a título de renta, tanto por compras como por servicios.
Es decir que no se aplica Reteiva cuando la operación económica no supera los topes mínimos de 4 UVT para servicios y de 27 UVT para compras.
¿A quién se le aplica Reteiva?
La retención en la fuente por Iva le aplica al vendedor del producto o servicio gravado con Iva, cuando es responsable del Iva, caso en el cual cobra y factura el Iva.
Como ya señalamos, hay casos en que no se practica retención en la fuente por Iva a pesar de que el comprador es agente de retención y el vendedor es sujeto pasivo, y para determina cuando y a quien aplicar el Reteiva hemos diseñado esta plantilla en Excel que permite definir cuándo se debe aplicar la retención en la fuente por Iva.
Quienes aplican el Reteiva.
La retención en la fuente por Iva la aplican las personas naturales y jurídicas que han sido designados por la ley como agentes de retención, más exactamente en el artículo 437-2 del estatuto tributario, y que se detallan en el siguiente artículo.
Base para aplicar el Reteiva.
El Reteiva se aplica sobre el valor del Iva facturado, no sobre el valor de la compra.
Así, cuando se compra un producto en $10.000 + Iva, esto es 11.900 el Reteiva se aplica sobre los $1.900 de Iva.
Cómo se calcula el Reteiva.
El Reteiva se calcula aplicando el porcentaje de retención por Iva sobre el Valor del Iva facturado.
Por ejemplo, si el Iva facturado es de $20.000 y la tarifa de retención es del 15%, el Reteiva será de $3.000 (20.000 * 0.15).
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abril 19th, 2020 a las 8:46 pm
Buenas tardes, gracias por el servicio que suministran considero que la plantilla Excel, se encuentra desactualizada
Garcias
abril 19th, 2020 a las 8:47 pm
Vendedor No responsable de iva Responsable de Iva Regimen simple
Comprador
Gran contribuyente Retencion en la Fuente retencion de ICA Rete fuente Rete IVA Rete ICA Rete iva
Regimen comun Retencion en la fuente retencion de ICA Rete fuente Rete ICA N/A
julio 29th, 2020 a las 1:18 pm
La plantilla muestra error, no deja establecer que tipo de contribuyente es para saber si se puede o no aplicar reteiva
agosto 6th, 2020 a las 9:26 am
Buen día, pueden actualizar la plantilla incluyendo a los usuarios del régimen SIMPLE de tributación. Gracias
septiembre 27th, 2020 a las 6:46 pm
alias el brayan se murio
diciembre 12th, 2020 a las 1:37 pm
que base se toma cuando la factura tiene valores excluidos tambien?
marzo 7th, 2022 a las 9:24 am
Un Gran contribuyente le compra a una persona jurídica regimen común con calidad de agente de retención, este gran contribuyente debe hacerle Reteiva al NO gran pero que es agente de retención?