En este artículo 15 secciones
- Qué son los rendimientos de las cesantías.
- Diferencia con los intereses sobre las cesantías.
- Cuánto rinden los fondos de cesantías.
- Por qué baja el saldo de las cesantías.
- Los rendimientos en el impuesto de renta.
- Preguntas frecuentes.
- ¿Las cesantías generan intereses en el fondo?
- ¿Por qué bajó el saldo de mis cesantías?
- ¿Cuánto pagan de rendimientos los fondos de cesantías?
- ¿Los rendimientos de las cesantías son renta exenta?
- ¿En qué año se declaran los rendimientos del fondo de cesantías?
- ¿Los rendimientos tienen componente inflacionario?
- ¿Se paga seguridad social sobre los rendimientos de las cesantías?
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Las cesantías que están en el fondo generan rendimientos financieros, que el fondo abona a la cuenta del trabajador según la rentabilidad de sus inversiones. No deben confundirse con los intereses sobre las cesantías, que son del 12 % anual y los paga el empleador. La base legal de los rendimientos es el artículo 101 de la ley 50 de 1990. ¿Cuánto rinden, por qué el saldo a veces baja y cómo se declaran en renta?
Qué son los rendimientos de las cesantías.
Los fondos de cesantías no guardan el dinero sin moverlo: lo invierten en títulos y otros activos financieros, y reparten entre los afiliados lo que esas inversiones producen. El artículo 101 de la ley 50 de 1990 lo previó desde el principio:
«Así mismo, abonarán trimestralmente a cada trabajador afiliado y a prorrata de sus aportes individuales, la parte que le corresponda en los rendimientos obtenidos por el Fondo durante el respectivo período.»
Los rendimientos son, entonces, el resultado de invertir el ahorro del trabajador. No tienen un porcentaje fijo, porque dependen del desempeño de las inversiones de cada fondo.
Diferencia con los intereses sobre las cesantías.
Son dos conceptos distintos que suelen confundirse porque ambos se expresan como un porcentaje de las cesantías:
| Aspecto. | Intereses sobre cesantías. | Rendimientos financieros. |
|---|---|---|
| Quién los paga. | El empleador. | El fondo de cesantías. |
| Porcentaje. | 12 % anual, fijo. | Variable, según las inversiones. |
| Sobre qué se calculan. | Las cesantías causadas en el año. | El saldo acumulado en el fondo. |
| A quién se entregan. | Al trabajador, directamente. | Se abonan a la cuenta en el fondo. |
| Naturaleza. | Prestación social. | Rendimiento financiero. |
El cálculo de los intereses a cargo del empleador está en el artículo sobre los intereses de cesantías.
Cuánto rinden los fondos de cesantías.
No hay un porcentaje legal. Cada fondo obtiene una rentabilidad distinta según cómo invierte, y la publica periódicamente.
Lo que la ley sí exige es una rentabilidad mínima, que los fondos deben garantizar en los periodos que fija la regulación financiera, hoy contenida en los artículos 2.6.9.1.1 y siguientes del decreto 2555 de 2010. Esa rentabilidad mínima no es un porcentaje fijo, sino que se calcula con una metodología que compara el desempeño de cada fondo con el del conjunto.
Portafolios de corto y largo plazo.
Los fondos manejan las cesantías en dos portafolios. El de corto plazo está pensado para quien va a retirar pronto y se invierte en activos de menor riesgo y menor rendimiento. El de largo plazo está pensado para quien no las necesita en el corto plazo, y admite más riesgo a cambio de una mayor rentabilidad esperada.
El trabajador puede escoger el portafolio en su fondo. Conviene revisarlo según cuándo piensa usar sus cesantías.
Por qué baja el saldo de las cesantías.
Es una de las consultas más frecuentes: el trabajador revisa su extracto y encuentra que el saldo disminuyó sin haber hecho retiros. Hay tres explicaciones posibles:
- Rentabilidad negativa temporal. Si las inversiones del fondo pierden valor en un periodo, el saldo baja. Suele recuperarse con el tiempo, especialmente en el portafolio de largo plazo.
- Comisión de administración. Los fondos cobran una comisión por administrar los recursos, que se descuenta de la cuenta.
- Retiros o traslados que el trabajador no tenía presentes.
La rentabilidad mínima no garantiza que el saldo nunca baje en un mes o un trimestre, sino que el fondo responda si su rentabilidad, medida en el periodo que fija la regulación, queda por debajo del mínimo. Si la disminución persiste o no tiene explicación, el trabajador puede pedir al fondo el detalle de movimientos y, si no queda satisfecho, acudir al defensor del consumidor financiero o a la Superintendencia Financiera.
Los rendimientos en el impuesto de renta.
Las cesantías y los intereses sobre las cesantías son rentas de trabajo exentas, con los límites del numeral 4 del artículo 206 del Estatuto Tributario. Los rendimientos del fondo, en cambio, no los paga el empleador ni tienen naturaleza prestacional, de modo que no gozan de esa exención.
De acuerdo con nuestro criterio, los rendimientos son un ingreso financiero que se declara en el año en que el fondo los abona a la cuenta, dentro de las rentas de capital. Y como los fondos de cesantías no tienen por objeto la intermediación financiera, sostenemos que no procede restar el componente inflacionario como ingreso no constitutivo de renta, tema que explicamos en el artículo sobre el componente inflacionario.
La forma de declarar las cesantías y sus intereses está en el artículo sobre las cesantías en la declaración de renta.
Preguntas frecuentes.
A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.
¿Las cesantías generan intereses en el fondo?
Generan rendimientos financieros, según la rentabilidad de las inversiones del fondo. Los intereses del 12 % los paga el empleador, no el fondo.
¿Por qué bajó el saldo de mis cesantías?
Por una rentabilidad negativa temporal de las inversiones, por la comisión de administración o por algún retiro. Si no encuentra explicación, pida al fondo el detalle de movimientos.
¿Cuánto pagan de rendimientos los fondos de cesantías?
No hay un porcentaje fijo. Depende de la rentabilidad de cada fondo y del portafolio elegido, con una rentabilidad mínima que exige la regulación financiera.
¿Los rendimientos de las cesantías son renta exenta?
No. La exención cubre las cesantías y sus intereses, pero no los rendimientos que abona el fondo, que se declaran como ingreso financiero.
¿En qué año se declaran los rendimientos del fondo de cesantías?
De acuerdo con nuestro criterio, en el año en que el fondo los abona a la cuenta del trabajador, aunque no los haya retirado.
¿Los rendimientos tienen componente inflacionario?
De acuerdo con nuestro criterio, no, porque los fondos de cesantías no tienen por objeto la intermediación financiera. Es un punto debatido.
No. No son ingresos laborales ni provienen de una actividad independiente.
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Cordial saludo,
Al no estar obligado a llevar contabilidad, por el tema de causación, los declaro en el año que el fondo me cancele.
Gratitud por su valiosa y oportuna respuesta.
Las cesantías se declaran en el año en que el empleador las reconoce, ya sea pagándolas directamente al trabajador o consignándolas en el fondo.
Tengo un debate técnico: Soy asalariado (tarifa marginal del 33%, declaro por sistema de caja, Art. 27 E.T.). Este año Skandia me reportó $3.891.300 en exógena por rendimientos causados, y el bot de la DIAN los mete de una a la casilla 58 (Rentas de Capital) basándose en el concepto 0912 de 2018. Mis retiros del fondo fueron $0; esa plata quedó atrapada allá. En los años anteriores mi contadora nunca los declaró como ingreso, solo los dejó en el patrimonio porque no hay disponibilidad real de la plata. Si los meto este año por miedo al bot, pago un millón de pesos extra de impuesto por una plata virtual y de paso me tiro la coherencia histórica de mis declaraciones pasadas. ¿Qué opinan?
Las cesantías y sus rendimientos se causan cuando ingresan a la cuenta del contribuyente, igual que una cuenta de ahorros. Si Skandia abonó esos rendimientos en su cuenta, debe declararlos con independencia de si los retira o no. Ahora, el argumento de que no hay disponibilidad real de la planta no se sostiene, porque siempre los puede retirar en cualquier momento si decide hacerlo y cumple con los requisitos, de modo que no se puede argumentar que no puede disponer de ellos.
¿Debo cotizar seguridad social al momento del pago de los intereses del fondo de cesantía?
En nuestro criterio, no se debe pagar seguridad social porque no es un ingreso de un rentista de capital, sino un ingreso extraordinario, ocasional.
Buenas tardes, tengo una duda: ¿los rendimientos a las cesantías que aparecen en el extracto causados se deben declarar en la renta de capital, o se declaran cuando ya sean pagados?
En nuestro criterio, se deben declarar en el año en que fueron abonados a la cuenta, como cualquier rendimiento financiero.
Buenas tardes:
¿Los rendimientos que paga el Fondo Nacional del Ahorro (FNA) tienen parte no gravada?
Gracias por la información.
Los rendimientos financieros de las cesantías no se puede declarar como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.
Buenas tardes,
Los fondos de Cesantías no cumplen con el requisito del artículo 38 literal A, pues a pesar que son vigiladas por la superintendencia financiera, no tienen por objeto intermediar en el mercado de recursos financieros. Por esto, no se puede llevar como ingreso no constitutivo de renta la parte que corresponde al componente inflacionario, en otras palabras, los rendimientos financieros que da el fondo de cesantías son gravados al 100% y deben llevarse año a año como ingreso en la cédula de renta de capital.
En este caso particular, se equivoca Gerencie al decir que los rendimientos generados por el FNA tienen parte no gravada. La repuesta a Catalina Neira, es no, porque todo el rendimiento es gravado (el 100%) con base en lo antes mencionado.
Gracias por la observación. Procedemos a corregir el artículo y a ofrecer disculpas a los lectores por el error. Hemos publicado un artículo en específico sobre este tema para dar más precisión.
¿Los rendimientos financieros por cesantías son no constitutivos de renta? DECRETO NÚMERO 0848. Es decir, si una persona natural no obligada a llevar contabilidad obtuvo en el año gravable 2022 ingresos por rendimientos financieros, el 100% de esos ingresos se declara como ingreso en las rentas de capital y se resta como un ingreso no constitutivo de renta; por tanto, no paga impuesto por estos ingresos.
Los fondos de cesantías no son entidades financieras. Por lo tanto, y como ya lo señalaron en este portal, los rendimientos financieros por cesantías no tienen naturaleza prestacional, pues no los paga el empleador, sino el fondo de cesantías. Por lo tanto, ese rendimiento no es un ingreso laboral ni una renta de trabajo, sino una renta de capital.
Entiendo que los fondos no son una entidad bancaria, pero todo el circulante está afectado por el componente inflacionario. No sé a quién se le ocurrió decir que las cesantías y sus rendimientos no se afectan por este componente. Además, su fin no es gastarlos en un casino, sino asegurar la supervivencia del trabajador que pierde su empleo, quien, por más bien que le vaya, podrá en este país conseguir un nuevo empleo, como mínimo, en un año y con todas sus obligaciones a flor de piel.
La DIAN considera el valor causado como ingreso realizado, y eso es muy bonito, pero por lo general causa impuesto de renta. Sin más miramientos, si se retiran para sobrevivir mientras se consigue empleo, tengan en cuenta que está la retención en la fuente sobre los presuntos ingresos que generaron impuesto de renta. ¿Cómo se maneja esto?
Los rendimientos causados son inciertos; al siguiente año, la rentabilidad de las inversiones puede ser tan mala que, en lugar de producir rentabilidad, pueden desvalorizarse. ¿Cómo devuelven el impuesto de renta?
Los rendimientos financieros generados por los fondos de cesantías no tienen componente inflacionario que pueda declararse como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.
Respecto a que los rendimientos suben y bajan, el rendimiento que se declara es el que se determina con corte a 31 de diciembre, que ya ha reconocido las pérdidas en periodos intermedios, así que solo se declara el ingreso neto.
A los rendimientos generados por el FNA sí se les puede aplicar el componente financiero, porque es el único fondo de cesantías que es entidad financiera y es un establecimiento de crédito. Es intermediario financiero porque capta recursos y los coloca a través de crédito.
Su interpretación es plausible. Gracias por compartirla.
Buen día. Mi pregunta es: ¿Los rendimientos generados por fondos de cesantías tienen una parte no gravada (exenta)? Y si es así, ¿qué porcentaje es?
Son Gravados 100%. Los fondos de cesantías no tienen por objeto intermediar en el mercado de recursos financieros. Por tanto, el componente inflacionario no se puede llevar como ingreso no contitutivo de renta ya que los fondos de cesantias no cumplen con el requisito del artículo 38 del estaturo tributario.
Dado que la naturaleza de los fondos de cesantías no es de intermediación financiera, es decir, que no captan recursos para colocarlos al público, en el proceso de depuración de la renta no podrá restarse el componente inflacionario de los rendimientos financieros que estos fondos generan (Artículo 38 ET).
Es correcto. Gracias por el aporte.
El FNA es el único fondo de cesantías que está autorizado por la superfinanciera para colocar el dinero que capta del público en general (afiliados). Se convierte en un intermediario financiero porque puede otorgar préstamos y/o créditos; por lo anterior, las personas naturales obligadas a declarar podrían aplicar el componente inflacionario.
No se puede aplicar el componente inflacionario a los rendimientos generados por fondos de cesantías ni fondos de pensión voluntaria, pues no son entidades que intermedian en el mercado de recursos financieros. Ver: https://www.youtube.com/watch?v=mt3K25UHSLs
Muchas gracias por la aclaración.
Buenos días, quiero saber si es legal lo que voy a comentar.
En febrero consulté la cesantía y tenía 4.080.000. A la fecha, en el transcurso de la semana, he consultado y cada día baja; ya está en 3.714.000.
¿Esto es aceptable o puedo colocar una reclamación?
Es probable, debido a que los recursos son invertidos en la bolsa de valores, por ejemplo, lo que puede llevar a que en algunos momentos se generen pérdidas; pero en todo caso, el fondo debe garantizar un rendimiento mínimo.
Buenos días, tengo una consulta. Yo he laborado como empleado público durante 10 años; tengo un salario de casi 3 SMMLV. Nunca he retirado las cesantías que están en un fondo público (Colfondos). Necesito saber cuánto puedo tener acumulado de cesantías, un valor aproximado.
Colfondos no es público; es un fondo privado.
Jorge, muy sencillo, suponga que su salario es de $3.500.000 pesos y, como las cesantías que se consignan corresponden a un salario mensual por año laborado, si multiplica por 10, ese será el valor que debe tener en el fondo respectivo, o sea, $35.000.000 de pesos. Cordialmente, Ernesto Piedrahita. Abogado laboral. WhatsApp: 313-8830983. Nota: Respondo de manera gratuita a máximo dos preguntas o inquietudes en materia laboral que me hagan mediante mensaje a mi WhatsApp o llamando vía celular. Hago asesorías en todo lo que tiene que ver con los contratos laborales, liquidación de prestaciones sociales, retardo en el pago de liquidaciones, embargos salariales, licencias, permisos, despidos con justa o sin justa causa e indemnizaciones laborales.