Retención en la fuente por arrendamiento

Por 1 mayo, 2018

El servicio de arrendamiento está sometido a retención en la fuente a título de renta a una tarifa del 4% o del 3.5% dependiendo del la clase de bien arrendado.

El arrendamiento para efectos de la retención en la fuente se divide en “Arrendamiento de bienes raíces” y en “Arrendamiento de bienes diferentes a los inmuebles”.

Consulte: Contrato de arrendamiento.

La tarifa de retención en la fuente para el arrendamiento bienes raíces es del 3.5%, mientras que la tarifa para el arrendamiento de bienes diferente a los inmuebles es del 4%.

Quiere decir esto que el arrendamiento de oficinas, bodegas, almacenes, locales, etc., está sometido a retención en la fuente con una tarifa del 3.5%, en cambio, el arrendamiento de vehículos, maquinaria, herramientas, etc., la tarifa que se debe aplicar es del 4%.

La base de retención será el 100% del valor del arrendamiento y no existe tope mínimo para el caso de los bienes muebles, lo que significa que cualquiera sea el valor o monto del arrendamiento, se debe practicar la respectiva retención.

Tratándose de bienes raíces o inmuebles, no se le da el tratamiento de servicios por arrendamiento sino el de otros ingresos, por tanto, la retención se aplicará siempre que el valor o canon de arrendamiento del arrendamiento iguales supere 27 Uvt.

Es claro pues que existen dos tratamientos diferentes para el arrendamiento:

  1. En el arrendamiento de bienes muebles no existe tope mínimo sujeto a retención y la tarifa es del 4%;
  2. En el arrendamiento de bienes raíces el tope sujeto a retención es 27 Uvt o mas, y la tarifa es del 3.5%

En el servicio de arrendamiento de bienes raíces, para efectos de la retención en la fuente,no se debe discriminar al beneficiario del pago en cuanto si es declarante de renta o no, puesto que cualquiera sea el caso, la tarifa de retención es la misma. Es importante esta aclaración puesto que por regla general, en la retención por servicios se aplican dos tarifas (4% y 6%), dependiendo de si el beneficiario del pago declara o no renta, y aunque el arrendamiento es un servicio, en este caso no se aplica la generalidad en el tratamiento de la retención en la fuente por servicios.

También está sometida a retención del 2% el arrendamiento de maquinaria para la construcción de obras civiles en desarrollo de contratos objeto de licitación pública internacional, retención que se aplica sobre la totalidad del pago sin considerar bases mínimas.

Recordemos que el servicio de arrendamiento está gravado con el impuesto a las ventas, y tratándose de bienes inmuebles diferentes a los destinados para vivienda, y de los destinados a exposiciones artesanales, la tarifa será del 19%, esto claro está, si el arrendador es responsable del impuesto a las ventas perteneciente al régimen común, de lo contrario no se cobra Iva.

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8 Opiniones
  1. Amalia Galvis Dice:

    Tengo un local arrendado hace 24 años y siempre le he pagado a la dueña mano a mmano porque la señora no tiene una cuenta en el banco, pero tiene dos inmuebles con locales y apartamentos pregunto se puede hacer eso y evadir impuestos, demas de no pagar las retenciones? que le puede pasar si la encuentran evadiendo impuestos? Gracias

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  2. GLORIA GARCIA Dice:

    HOLA BUEN DÍA. ME GUSTARÍA SABER SI EN EL ARRIENDO DE UN INMUEBLE UTILIZADO PARA VIVIENDA, APLICARÍA LA RETENCIÓN EN LA FUENTE. GRACIAS

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    • AMIGOCONTABLE Dice:

      Gloria si usted es agente retenedor debe retener en el momento que pague el arriendo del inmueble así este siendo usado para vivienda.

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      • felipe inmobiliaria Dice:

        No señor. Los arrendamientos de vivienda o residencial no tienen ni retefuente ni iva.

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  3. Edward Dice:

    ¿Quién hace la retención en pagos de servicios, arrendamientos?

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  4. Alfredo De Arco Dice:

    Buenos dias, tengo el siguiente caso y requiero claridad. En un Contrato de arriendo el propietario del bien le dio poder a una tercera persona para tramitar todo lo que tiene que ver con el arriendo, luego en el contrato de arriendo aparece como arrendatario el apoderado. En ese Orden de Ideas los pagos y Retenciones en la fuente se deben hacer a nombre del apoderado o del dueño del bien?.

    Agradezco su concepto. Mil gracias.

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  5. SEGUNDO FAJARDO Dice:

    BUENAS TARDES UDS ME PUEDEN COLABORAR TENGO TOMADO EN ARRIENDO PARA USO COMERCIAL Y NO ENTIENDO QUIEN DEVE PAGAR LA RTE FTE DE AL ARRIENDO SI YO COMO ARRENDATERIO O EL ARENDADOR QUE ES EL BENEFICIARIO DEL PAGO GRACIAS POR SUS RESPUESTAS

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    • DIMART Dice:

      La retefuente la practica la persona que paga en caso de tener la obligación de hacerlo. Si usted es el arrendatario es el responsable de practicar y pagar las retenciones a que haya lugar, como le digo, siempre y cuando usted tenga dicha obligación en su Rut.

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