Retención en la fuente por arrendamiento

El servicio de arrendamiento está sometido a retención en la fuente a título de renta a una tarifa del 4% o del 3.5% dependiendo del la clase de bien arrendado.

El arrendamiento para efectos de la retención en la fuente se divide en “Arrendamiento de bienes raíces” y en “Arrendamiento de bienes diferentes a los inmuebles”.

La tarifa de retención en la fuente para el arrendamiento bienes raíces es del 3.5%, mientras que la tarifa para el arrendamiento de bienes diferente a los inmuebles es del 4%.

Quiere decir esto que el arrendamiento de oficinas, bodegas, almacenes, locales, etc., está sometido a retención en la fuente con una tarifa del 3.5%, en cambio, el arrendamiento de vehículos, maquinaria, herramientas, etc., la tarifa que se debe aplicar es del 4%.

La base de retención será el 100% del valor del arrendamiento y no existe tope mínimo para el caso de los bienes muebles, lo que significa que cualquiera sea el valor o monto del arrendamiento, se debe practicar la respectiva retención.

Tratándose de bienes raíces o inmuebles, no se le da el tratamiento de servicios por arrendamiento sino el de otros ingresos, por tanto, la retención se aplicará siempre que el valor o canon de arrendamiento del arrendamiento iguales supere 27 Uvt.

Es claro pues que existen dos tratamientos diferentes para el arrendamiento:

  • En el arrendamiento de bienes muebles no existe tope mínimo sujeto a retención y la tarifa es del 4%;
  • En el arrendamiento de bienes raíces el tope sujeto a retención es 27 Uvt o mas, y la tarifa es del 3.5%

En el servicio de arrendamiento de bienes raíces, para efectos de la retención en la fuente,no se debe discriminar al beneficiario del pago en cuanto si es declarante de renta o no, puesto que cualquiera sea el caso, la tarifa de retención es la misma. Es importante esta aclaración puesto que por regla general, en la retención por servicios se aplican dos tarifas (4% y 6%), dependiendo de si el beneficiario del pago declara o no renta, y aunque el arrendamiento es un servicio, en este caso no se aplica la generalidad en el tratamiento de la retención en la fuente por servicios.

También está sometida a retención del 2% el arrendamiento de maquinaria para la construcción de obras civiles en desarrollo de contratos objeto de licitación pública internacional, retención que se aplica sobre la totalidad del pago sin considerar bases mínimas.

Recordemos que el servicio de arrendamiento está gravado con el impuesto a las ventas, y tratándose de bienes inmuebles diferentes a los destinados para vivienda, y de los destinados a exposiciones artesanales, la tarifa será del 19%, esto claro está, si el arrendador es responsable del impuesto a las ventas perteneciente al régimen común, de lo contrario no se cobra Iva.

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5 Opiniones
  1. José Luis Torrado dice:

    Buenos días tengo una camioneta de transporte especial prestando servicios de transporte a empresas y una de ella me está solicitando cotización de seguridad social por contratación de ops y me sale bastante costoso aparte de eso me hacen retención por arrendamiento de bienes inmuebles de 3.5 % debo pagar toda esa cantidad de dinero en seguridad social? Gracias por su respuesta.

  2. ana camacho dice:

    un bien en sucesion que se arrienda para pagar deudas tiene retefuente? cuanto es ? gracias, donde se paga.

  3. Fanny dice:

    Una persona moral puede hacer una factura con la retención del 4% a otra persona moral por renta de maquinaria

    Gracias….

  4. ALEJANDRO DIAZ ACOSTA dice:

    Muy buenos dias qisiera hacer una consulta por su intermedio tengo el caso por medio de una inmobiliaria se arrienda un local o un apartamento no tengo clarida con respecto a los impuestos que se deben cobrar eln los sigientes casos

    propíetario regimen simplificado arrendatario regimen comun
    propietario regimen comun arrendario regimen simplificado
    propietario y arrendatario ambos regimen comun

    gracias por su colaboracion

  5. Matequi dice:

    Si soy arrendataria de un local comercial y soy regimen simplificado, debo pagar el arrendamiento sacando la retencion en la fuente por el 3.5%? Y la base seria el canon de arrendamiento antes de iva?

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