Los pagos realizados en ocasión a un contrato de construcción de bien inmueble, o de obra material, como también se le llama, están sujetos a retención en la fuente.
Retención en la fuente en los contratos de construcción de bien inmueble.
Como toda actividad económica que genera ingresos sometidos al impuesto de renta, los pagos que se realicen sobre los contratos de construcción de obra material o bien inmueble están sometidos a la retención en la fuente.
Se debe precisar que la retención aquí señalada aplica para los contratos de construcción de obra de bien inmueble por administración delegada.
Para conocer más sobre el contrato de administración delegada consulte este artículo.
Base de retención en contratos de construcción de bienes inmuebles.
La base sobre la que se debe aplicar la retención en la fuente en estos contratos es el 100% del pago o abono en cuenta, es decir, la totalidad del pago.
Retención en la fuente sobre AIU en contratos de construcción.
En la retención en la fuente en contratos de construcción no aplica la figura del AIU, puesto que no hay norma que lo establezca.
Tarifa de retención en contratos de construcción de bienes inmuebles.
En cuanto a la tarifa de retención en la fuente, existen dos tarifas dependiendo de la forma de contratación.
En el contexto de un contrato de administración delegada, se aplica el concepto de honorarios con una tarifa del 10% o del 11%, y en los demás casos la tarifa es del 2%.
El artículo 1.2.4.4.9 del decreto 1625 de 2016, respecto a los contratos de construcción de bien inmueble ejecutados mediante contratos de administración delegada, señala en su primer inciso:
«En los contratos de construcción de obra material de bien inmueble por el sistema de administración delegada, el contratante, persona jurídica o sociedad de hecho, aplicará la retención en la fuente sobre el valor de los pagos o abonos en cuenta efectuados en favor del contratista por concepto de honorarios.»
Esta base de retención especial aplica exclusivamente cuando se desarrolla un contrato de administración delegada; en los demás casos, la base de retención es del 100% del valor total del contrato.
Cuando se trata de contratos de construcción en los que se utiliza la administración delegada, la tarifa de retención en la fuente en los contratos de construcción de obra material o urbanización, como los refiere la norma, es del 2%, según lo señala el artículo 1.2.4.9.1 del decreto 1625 de 2016, en su tercer inciso.
Los costos en el impuesto a la renta
Declaración de renta en las empresas nuevasForma de citar este artículo (APA):
Gerencie.com. (2024, mayo 6). Retención en la fuente en contratos de construcción [Entrada de blog]. Recuperado de https://www.gerencie.com/iva-y-retencion-en-la-fuente-en-los-contratos-de-construccion-de-bien-inmueble.html
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Si compro a un proveedor de régimen simple que factura con AIU, ¿puedo aplicar retención de IVA si soy régimen común?
Buenos día, Caro.
El numeral 9 del artículo 437-2 del estatuto tributario señala que los responsables del régimen común debe retener Iva al régimen simple.
Saludos
Para la declaración de IVA, una empresa obtuvo ingresos; de estos, algunos se cobraron con IVA con base AIU y otros ingresos no se cobraron con base AIU.
Mi pregunta es: ¿Para temas de IVA descontable, puedo tomar el valor de IVA pagado para los ingresos que no cobré con base AIU, o debo llevar todo el IVA descontable al mayor valor del costo?
Buenos días, tengo una inquietud y es saber qué valor de retención se aplica a las obras civiles en el tipo de refacción.
Buenas tardes, tengo una duda con la base de retención de los contratos de construcción, ya que para el año 2022, en la tabla de retenciones ya no aparece el 100%, sino que tiene una base de $1.026.000. Me podrían, por favor, aclarar si es así. Gracias.
Buenas tardes. Tengo una consulta: en un contrato de adecuación de un bien inmueble, ¿la empresa reporta AIU para la contabilización de los impuestos? ¿Se debe realizar por el valor total del contrato o no se tiene en cuenta el AIU?