Los pagos realizados en ocasión a un contrato de construcción de bien inmueble o de obra material, como también se le llama, está sujetos a retención en la fuente.
Retención en la fuente en los contratos de construcción de bien inmueble.
Como toda actividad económica que genera ingresos sometidos al impuesto de renta, los pagos que se realicen sobre lo contratos de construcción de obra material o bien inmueble, están sometidos a la retención en la fuente.
Se debe precisar que la retención aquí señalada aplica para los contratos de construcción de obra de bien inmueble por administración delegada.
Para conocer más sobre el contrato de administración delegada consulte este artículo.
Base de retención en contratos de construcción de bienes inmuebles.
La base sobre la que se debe aplicar la retención en la fuente en estos contratos es el 100% del pago o abono en cuenta, es decir, la totalidad del pago.
Retención en la fuente sobre AIU en contratos de construcción.
En la retención en la fuente en contratos de construcción no aplica la figura del AIU, puesto que no hay norma que lo establezca.
Tarifa de retención en contratos de construcción de bienes inmuebles.
En cuanto a la tarifa de retención en la fuente, existen dos tarifas dependiendo de la forma de contratación.
En el contexto de un contrato de administración delegada, se aplica el concepto de honorarios con una tarifa del 10% o del 11%, y en los demás casos la tarifa es del 2%.
El artículo 1.2.4.4.9 del decreto 1625 de 2016, respecto a los contratos de construcción de bien inmueble ejecutados mediante contratos de administración delegada, que en su primer inciso señala:
«En los contratos de construcción de obra material de bien inmueble por el sistema de administración delegada, el contratante, persona jurídica o sociedad de hecho, aplicará la retención en la fuente sobre el valor de los pagos o abonos en cuenta efectuados en favor del contratista por concepto de honorarios.»
Esta base de retención especial aplica exclusivamente cuando se desarrolla un contrato de administración delegada; en los demás casos la base de retención es del 100% del valor total del contrato.
Cuando se trata de contratos de construcción en los que se utiliza la administración delegada, la tarifa de retención en la fuente en los contratos de construcción de obra material o urbanización, como los refiere la norma, es del 2%, según lo señala el artículo 1.2.4.9.1 del decreto 1625 de 2016, en su tercer inciso.
Guía Laboral 2024
Conozca sus derechos y obligaciones laborales como trabajador o como empleador, y evítese problemas. Ver más.
Renta exenta por aportes a cuentas AFC y AVC
Declaración de renta en las empresas nuevasForma de citar este artículo (APA):
Gerencie.com. (2024, mayo 6). Retención en la fuente en contratos de construcción [Entrada de blog]. Recuperado de https://www.gerencie.com/iva-y-retencion-en-la-fuente-en-los-contratos-de-construccion-de-bien-inmueble.html
Liquidador de intereses moratorios Dian
Prelación y clases de créditos
Contrato de arrendamiento
Mesada 14 – En qué consiste y quien tiene derecho
Factura de los no obligados a facturar
Trabajo en casa – Regulación laboral
Si compro a un proveedor regimen simple que factura con AIU puedo aplicar rte iva si soy regimen comun??
Buenos día, Caro.
El numeral 9 del artículo 437-2 del estatuto tributario señala que los responsables del régimen común debe retener Iva al régimen simple.
Saludos
Para la declaración de IVA
Una empresa obtuvo ingresos, de estos algunos se cobró el IVA con base AIU y otros ingresos no se cobraron con base AIU.
Mi pregunta es: Para temas de IVA DESCONTABLE, puedo tomarme el valor de IVA pagado para los ingresos que no cobré con BASE AIU, o debo llevar todo el IVA DESCONTABLE al mayor valor del costo?
Buenos díaa, tengo una inquietud y es saber que valor dd retención se aplica a las obras civiles en el tipo de refacción.
Buenas tardes, tengo una duda con la base de retención de los contratos de construcción ya que para el años 2022 en la tabla de retenciones ya no aparece del 100% si no tiene una base de $1.026.000. Me podrían por favor aclarar si es asi…gcias
buena tardes tengo una consula un contrato de adecuacion de un bien inmueble la empresa reporta aiu para la contabilizacion de los impuestos se debe realizar por el valor total de contrato? hay no se tiene en cuenta el aiu