Aportes a seguridad social en los trabajadores independientes

Por 27 mayo, 2019

Los trabajadores independientes o por cuenta propia deben pagar aportes o cotizaciones a seguridad social.

El pago de aportes debe hacer quien tiene un contrato de prestación de servicios o quien tiene un negocio independiente, como el caso de los comerciantes.

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¿Quiénes deben pagar seguridad social como independientes?

Toda persona que obtenga ingresos como independientes o por cuenta propia y tenga capacidad de pago según la ley, debe cotizar como independientes.

La ley 1955 de 2019 en su artículo 244, señala que todo trabajador independiente que obtenga ingresos netos mensuales iguales o superiores a un salario mínimo debe cotizar a seguridad social sobre el 40% de los ingresos mensuales.

Señala la norma referida:

«INGRESO BASE DE COTIZACIÓN -IBC DE LOS INDEPENDIENTES. Los trabajadores independientes con ingresos netos iguales o superiores a 1 salario mínimo legal mensual vigente que celebren contratos de prestación de servicios personales, cotizarán mes vencido al Sistema de Seguridad Social Integral, sobre una base mínima del 40% del valor mensualizado del contrato, sin incluir el valor del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Los independientes por cuenta propia y los trabajadores independientes con contratos diferentes a prestación de servicios personales con ingresos netos iguales o superiores a un (1) salario mínimo legal mensual vigente efectuarán su cotización mes vencido, sobre una base mínima de cotización del 40% del valor mensualizado de los ingresos, sin incluir el valor del Impuesto al Valor Agregado - IVA. En estos casos será procedente la imputación de costos y deducciones siempre que se cumplan los criterios determinados en el artículo 107 del Estatuto Tributario y sin exceder los valores incluidos en la declaración de renta de la respectiva vigencia.

El Gobierno nacional reglamentará el mecanismo para realizar la mensualización de que trata el presente artículo.

PARÁGRAFO. Para efectos de la determinación del ingreso base de cotización de los trabajadores independientes por cuenta propia y para quienes celebren contratos diferentes de prestación de servicios personales que impliquen subcontratación y/o compra de insumos o expensas, la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales - UGPP deberá, atendiendo a los datos estadísticos producidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, por el Banco de la República, por la Superintendencia de Sociedades u otras entidades cuyas estadísticas fueren aplicables, determinar un esquema de presunción de costos.

No obstante lo anterior, los obligados podrán establecer costos diferentes de los definidos por el esquema de presunción de costos de la UGPP, siempre y cuando cuenten con los documentos que soporten los costos y deducciones, los cuales deben cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 107 del Estatuto Tributario y demás normas que regulen las exigencias para la validez de dichos documentos.»

El cambio introducido por la ley 1955 de 2019 radica principalmente en señalar la obligación de aportar seguridad social a partir de ingresos netos iguales o superiores a un salario mínimo, pues antes la obligación surgía por ingresos brutos iguales o superiores a un salario mínimo.

Los ingresos netos por lo general son inferiores a los ingresos brutos, no debiéndose entender como utilidad (ingresos menos costos), sino ingresos brutos menos devoluciones y rescisiones.

Afiliación de los trabajadores independientes a seguridad social

El trabajador independiente debe afiliarse a la EPS y al fondo de pensiones de su preferencia, y el contratante del trabajador independiente debe afiliarlo a la ARL.

Es decir que quien afilia al trabajador independiente a la ARL es quien lo contrata.

Cuando se tienen varios contratantes se hace una sola afiliación al trabajador en cada entidad, pero en el caso de la ARL, cada contratante debe afiliar al trabajador a su misma ARL, pues cada contrato puede conllevar un riesgo diferente que debe ser individualizado según el contratante.

Base de cotización en los trabajadores independientes.

El ingreso base de cotización a seguridad social en los trabajadores independientes depende del origen del ingreso o tipo de contratación.

Están los trabajadores independientes con contratos de prestación de servicios y los que se conocen como trabajadores por cuenta propia, concepto ampliable a comerciantes y en generar a todo trabajador que obtenga ingresos diferentes a un contrato de servicios.

Base de cotización en el contrato de prestación de servicios.

En el caso del contrato por prestación de servicios en el que no se requieren insumos ni subcontratar personal, el ingreso base de cotización es el 40% sobre el valor de los ingresos mensuales.

El artículo 3.2.7.1 del decreto 780 de 2015 señala al respecto:

«El Ingreso Base de Cotización (IBC), al Sistema de Seguridad Social Integral del trabajador independiente con contrato de prestación de servicios personales relacionados con las funciones de la entidad contratante corresponde mínimo al cuarenta por ciento (40%) del valor mensualizado de cada contrato, sin incluir el valor total del Impuesto al Valor Agregado (IVA), cuando a ello haya lugar. En ningún caso el IBC podrá ser inferior al salario mínimo mensual legal vigente ni superior a 25 veces el salario mínimo mensual legal vigente.

Cuando por inicio o terminación del contrato de prestación de servicios personales relacionados con las funciones de la entidad contratante resulte un periodo inferior a un mes, el pago de la cotización al Sistema de Seguridad Social Integral se realizará por el número de días que corresponda. El Ingreso Base de Cotización (IBC), no podrá ser inferior a la proporción del salario mínimo mensual legal vigente.

En los contratos de duración y/o valor total indeterminado no habrá lugar a la mensualización del contrato. En este caso los aportes se calcularán con base en los valores que se causen durante cada periodo de cotización.»

En este tipo de contrato no se puede descontar ni deducir ningún valor por cuanto la base no permite depuración alguna, y la base se determina simple y llanamente aplicando el 40% sobre el ingreso mensual, si en que el resultado sea inferior a un salario mínimo mensual.

Base de cotización en trabajadores por cuenta propia y contratos diferentes al de servicios.

En las actividades diferentes a la prestación de servicios personales mediante contrato de servicios, donde se requiere de insumos o subcontratar personal, para determinar la base de cotización se pueden restar los costos y deducciones a que haya lugar en la medida en que cumplan los requisitos que contempla el artículo 107 del estatuto tributario.

Requisitos generales de las deducciones en el impuesto a la renta

Así, de los ingresos obtenidos en el mes se restan los costos y las deducciones que sean imputables a los ingresos generados y a ese resultado se le aplica el 40%.

En todo caso, el resultado no puede ser inferior al salario mínimo.

Esto aplica para los independientes como ingenieros, comerciantes y demás persona que ejerzan una actividad cualquiera que implique incurrir en costos y gastos para poder generar los ingresos.

Base de cotización en contratos indeterminados.

Cuando se tiene un contrato de valor indeterminado o tiempo indeterminado, ya no es necesario mensualizar el valor del contrato para determinar el ingreso base de cotización, sino que este será el que cada mes se cause realmente.

Es decir que ya no es necesario hacer promedios mensuales para determinar el IBC, pues este será el que dicte el desembolso real que se haga cada periodo.

Es así por disposición del artículo 3.2.7.1 del decreto 780 de 2016 modificado por el decreto 1273 del 23 de julio de 2018.

Base de cotización en ingresos estacionarios.

Las personas que obtienen ingresos como independientes, ya sea por prestación de servicios o por explotación de alguna actividad económica, deben realizar aportes a seguridad social si sus ingresos son iguales o superiores a un salario mínimo mensual, ¿pero qué sucede cuando no se tiene un ingreso constante sino que es estacionario?

Es el caso de un agricultor que sólo obtiene sus ingresos cuando cosecha sus productos, lo que hace sólo una vez al año, en el mes de junio por ejemplo.

En este caso, durante 11 meses del año no tiene ingresos, y en un solo mes obtiene los ingresos de un año.

¿Puede esa persona pagar seguridad social únicamente en junio y no en los otros meses en vista a que no obtuvo ingresos?

Un ejemplo menos extremo es el caso de un comerciante que tiene altos ingresos en determinados meses y luego en los otros meses sus ingresos son ínfimos, caso de navidad, semana santa, vacaciones de mitad de año, etc.

¿Se puede pagar seguridad social según los ingresos de cada mes?

Recurramos a la única norma que de momento regula los aportes a seguridad social en los trabajadores independientes, que es el artículo 135 de la ley 1753 de 2015, y esta dice en la parte pertinente:

«Los trabajadores independientes por cuenta propia y los independientes con contrato diferente a prestación de servicios que perciban ingresos mensuales iguales o superiores a un (1) salario mínimo mensual legal vigente (smmlv), cotizarán mes vencido al Sistema Integral de Seguridad Social sobre un ingreso base de cotización mínimo del cuarenta por ciento (40%) del valor mensualizado de sus ingresos…»

La norma habla de ingresos mensualizados, por lo que se puede entender que en tal caso sería necesario mensualizar los ingresos de un año, lo que podríamos hacer promediando en 12 los ingresos de un año, pero es probable que esa posibilidad no aplique en todos los casos.

La mensualización de los ingresos es viable en el caso de un contrato que tiene un valor global y que se ejecuta en un periodo determinado, pero tal vez no proceda cuando los ingreso son inciertos y no están sujetos a contrato alguno, como un agricultor o un comerciante.

Cuando existe un contrato hay certeza respecto a los ingresos que se obtendrán de ese contrato una vez finalice, pero ¿Qué certeza puede tener el dueño de una ferretería en cuanto a los ingresos que obtendrá en el presente año?

En este caso es imposible mensualizar ingresos, pues el resultado será conocido sólo cuando el tiempo haya transcurrido, y una persona no puede esperar a que llegue el 31 de diciembre para saber cuánto debía pagar por seguridad social en enero del mismo año.

En este caso, lo más razonable es cotizar sobre los ingresos que se vayan obteniendo cada mes, lo que por supuesto hará que en algunos meses el ingreso base de cotización sufra una gran variación, lo que puede ser motivo de preocupación en la UGP, pero mientras todo esté documentado no debería ser un problema.

Esta alternativa favorece a quienes tienen altos ingresos estacionarios, puesto que existe una base máxima de 25 salarios mínimos mensuales, de suerte que se puede dar el caso en que una persona durante 11 meses del año cotice sobre un salario mínimo, y el otro mes sobre el máximo que es de 25 salarios mínimos, lo que puede ser utilizado para disminuir el pago de seguridad social por la siguiente razón:

Supóngase una persona que de enero a noviembre no tiene ingresos y cotiza sobre un salario mínimo, y en diciembre obtiene ingresos de 1.000 millones de pesos.

Con esos datos puede cotizar a seguridad social sobre un mínimo de enero a noviembre, y en diciembre cotizar sobre 25 salarios mínimos, ahorrándose una cotización sobre casi 400 salarios mínimos, que es precisamente lo que hacen muchas personas con altos ingresos para ahorrar una importante suma de dinero en pagos a seguridad social.

Como se puede advertir, es preciso que exista una reglamentación clara sobre cómo se debe determinar el ingreso base de cotización a seguridad social en distintos escenarios, pues actualmente un solo articulito (135 de la ley 1753 de 2015) no es suficiente para regular un tema tan amplio, y eso ha dado lugar a que tanto la UGPP como algunos cotizantes abusen de la ley.

Lo anterior es apenas una arista del problema, pues luego viene el asunto de las prestaciones económicas derivadas de los aportes a seguridad social, pues en casos así ¿cómo se deben pagar incapacidades y licencias?

¿En este caso se puede dar el tratamiento que se da a los contratos indeterminados que se paga según lo que se cause cada mes?

Iva no se incluye para determinar la base de cotización en independientes.

Para determinar el ingreso base de cotización no se debe incluir el Iva que se cobra en el contrato, pues así lo dispone la norma expresamente.

En los contratos de servicios prestados por responsables del impuesto a las ventas se cobra el Iva, de manera que el contratista recibe mensualmente el valor del contrato más el Iva, pero sólo se tiene en cuenta los ingresos antes de impuestos para calcular el 40%.

Porcentaje o monto de los pagos a seguridad social de los independientes.

Los trabajadores independientes deben pagar por cuenta la totalidad de los aportes a seguridad social, que para el 2019 son:

Concepto Porcentaje de aporte
Aportes a salud 12.5%
Aportes a pensión 16%
Aporte a riesgos laborales Según nivel del riesgo.

En el caso de los aportes a riesgos laborales, cuando se trata de los niveles IV y V, el pago le corresponde al contratante. Para los riesgos I, II y III le corresponde al trabajador independiente asumir el pago total.

Fecha de pago de los aportes en los trabajadores independientes.

Los trabajadores independientes deben pagar sus aportes mes vencidos según lo dice el artículo 2.2.1.1.1.7 de decreto 780 de 2015:

«El pago de las cotizaciones al Sistema de Seguridad Social Integral de los trabajadores independientes se efectuará mes vencido, por periodos mensuales, a través de la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes (PILA) y teniendo en cuenta los ingresos percibidos en el periodo de cotización, esto es, el mes anterior.

Lo dispuesto en el presente artículo no afecta las coberturas de las prestaciones de cada uno de los Subsistemas del Sistema de Seguridad Social Integral que, conforme a la normativa vigente, las entidades administradoras de los mismos deben garantizar a sus afiliados.»

Los plazos para pagar los aportes son los siguientes.

Día hábil. Dos últimos dígitos del NIT o documento de identificación
2o 00 al 07
3o 08 al 14
4o 15 al 21
5o 22 al 28
6o 29 al 35
7o 36 al 42
8o 43 al 49
9o 50 al 56
10 57 al 63
11 64 al 69
12 70 al 75
13 76 al 81
14 82 al 87
15 88 al 93
16 94 al 99

Aportes a seguridad social para trabajadores independientes que devengan menos del salario mínimo.

Aquellos trabajadores independientes que devenguen menos de un salario mínimo no están obligados a realizar aportes a seguridad social en vista a que no tienen capacidad de pago en los términos antes expuestos, y son estas personas las que deben afiliarse al régimen subsidiado de saludo o Sisben.

No obstante, existe la posibilidad de que sin afiliarse a salud, es decir, siendo beneficiarios del Sisben puedan aportar a pensión con el subsidio de parte de la cotización, información que encuentra en el siguiente artículo.

Aportar a pensión sin ser cotizante en salud

¿Se deben pagar aportes a seguridad social por ganancias ocasionales?

Cualquier persona que obtenga una ganancia ocasional se preguntará si debe pagar seguridad sobre ella como trabajador independiente.

¿Una persona natural debe realizar aportes a seguridad social como independientes sobre los ingresos por ganancias ocasionales?

A juzgar por la redacción del artículo 135 de la ley 1753 de 2015, sí se deberían relazar aportes a seguridad social sobre las ganancias ocasionales.

Dicha ley afirma que se deben realizar aportes sobre los ingresos, sin especificar qué tipo de ingresos, de manera que cualquiera sea el origen de los ingresos se deberían realizar aportes a seguridad social sobre ellos.

En tal caso el aporte se debería realizar sobre la ganancia ocasional neta o utilidad.

Por ejemplo, si usted vende su casa en $100.000.000 cuyo costo fiscal es de $60.000.000, obtiene una ganancia neta de $40.000.000; a ese valor le aplica el 40% dando $16.000.000 y sobre ese valor pagaría la seguridad social, esto es aproximadamente $4.560.000.

Como está redactada la ley nada le impide a la UGPP cobrar seguridad social sobre estos ingresos, lo que obligaría a la persona a planear mejor sus negocios.

Sin embargo, la UGPP en concepto Nº 680071 del 27 de agosto 2018 indicó:

«De conformidad con lo establecido en el artículo 157 de la Ley 100 de 1993 y el artículo 3 de la Ley 797 de 2003, modificatorio del artículo 15 de la Ley 100 de 1993, todas las personas vinculadas mediante contrato de trabajo, servidores públicos, pensionados, trabajadores independientes, y personas naturales que presten directamente servicios al Estado o al sector privado bajo la modalidad de contratos de prestación de servicios, están obligados a afiliarse y pagar los aportes al Sistema General de Seguridad Social – SGSS.

De otra parte y en lo que respecta al ingreso a su patrimonio de una suma de dinero proveniente de la venta de un bien de su propiedad, podemos señalar que este ingreso constituye una ganancia ocasional conforme lo indica el artículo 300 del Estatuto Tributario, que genera unas obligaciones fiscales, pero en materia de seguridad social, por no provenir los ingresos del ejercicio de una actividad económica desarrollada por usted, no nace la obligación de realizar aportes los aportes.

En todo caso se recomienda conservar las pruebas, debido a que con ocasión de cruces de información tributaria y de seguridad social, pueden detectarse a su nombre ingresos sobre los cuales no realiza aportes al Sistema de la Seguridad Social, ocasionando que sea objeto de una acción persuasiva o proceso de fiscalización, oportunidad en la cual podrá desvirtuar los hechos aportando las pruebas correspondientes.»

Por ahora los ingresos que constituyan ganancia ocasional no son base de liquidación de aportes a la seguridad social de los independientes.

Aportes cuando se obtienen ingresos como asalariado y como independiente.

Un trabajador asalariado que además de salario obtenga ingresos como trabajador independiente, debe cotizar a seguridad social sobre la totalidad de los ingresos, es decir, cotiza como asalariado en la empresa para la que trabaja, y debe cotizar sobre los ingresos que obtenga como independiente.

La duda se presenta sobre la base que se ha de utilizar para cotizar sobre los ingresos que no son laborales.

La ley señala que los trabajadores independientes deben cotizar sobre el 40% de los ingresos, previa depuración si hay lugar a ello, tema sobre el que tampoco hay discusión.

La duda surge cuando los ingresos obtenidos como independiente son ínfimos de manera que su 40% queda por debajo del salario mínimo.

La regla general es que la base mínima de cotización a seguridad social es de un salario mínimo mensual (Artículo 18 de la ley 100 de 1993), disposición que ha servido para que la UGPP opine que en este caso, también aplica esta base mínima, cuando hay razones para considerar que no es así, al menos por justicia.

Supongamos un contador público asalariado con un suelo de $2.000.000 que además lleva la contabilidad de una pequeña empresa por la que la pagan $300.000 mensuales.

Ese contador debe cotizar a seguridad social sobre esos $300.000, y la base sería el 40%, es decir, sobre $120.000, pero como la UGPP interpreta que aun en este caso la base mínima de cotización no puede ser inferior al salario mínimo, el contador tendría que cotizar sobre un salario mínimo, que daría una cotización aproximada de $226.000 para el 2018, es decir que este contador de los $300.000 que gana, debería destinar aproximadamente el 75% para pagar seguridad social, lo que resulta claramente confiscatorio.

En casos como este, el límite del salario mínimo no debería considerarse, por cuanto el afiliado ya está cotizando sobre un valor superior respecto a sus ingresos laborales ($2.000.000), y considerando al afiliado con su totalidad de ingresos, se está cumpliendo con la base mínima que contempla el artículo 18 de la ley 100.

Para efectos de determinar la base mínima de cotización de cada afiliado, se deberían sumar las bases tanto de ingresos laborales como independientes.

Y en efecto, para determinar la base máxima de cotización de 25 salarios mensuales se toman los dos tipos de ingresos como lo dispuso el artículo 29 del decreto 1406 de 1999:

«Aportes íntegros al Sistema General de Seguridad Social en Salud. Los trabajadores que tengan un vínculo laboral o legal y reglamentario y que, además de su salario, perciban ingresos como trabajadores independientes, deberán autoliquidar y pagar el valor de sus aportes al SGSSS en lo relacionado con dichos ingresos.

En todo caso, el Ingreso Base de Cotización no podrá exceder de veinte (20) salarios mínimos legales mensuales vigentes.»

El artículo 29 del decreto 1406 referido debe ser interpretado considerando el nuevo límite máximo de 25 salarios mínimos que introdujo la ley 797 de 2003.

Si para efectos del tope máximo se consideran los dos tipos de ingresos en conjunto, ¿Por qué no hacerlo para efectos de la base mínima?

Urge una reglamentación en este aspecto para evitar situaciones claramente injustas como la considerada en esta nota.

Conozca sus derechos y obligaciones como trabajador o empleador con nuestra Guía Laboral 2019.

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50 Opiniones
  1. Giselle Margarita Torres Hernandez Dice:

    un trabajador independiente que prestó sus servicios en abril, pasa la cuenta de cobro anexando el pago de aportes pero correspondiente al mes de mayo. quien dice que la ley en ningún momento dice que debe pagar la seguridad social en el momento que ejerce la función solo habla del 40% de sus ingresos percibidos?

    Que le puedo responder?

    Responder
    • Lucrecia Dice:

      espero esto responda a tu pregunta…
      ley 1753 de 2015 – ARTÍCULO 135. INGRESO BASE DE COTIZACIÓN (IBC) DE LOS INDEPENDIENTES. Los trabajadores independientes por cuenta propia y los independientes con contrato diferente a prestación de servicios que perciban ingresos mensuales iguales o superiores a un (1) salario mínimo mensual legal vigente (smmlv), cotizarán mes vencido al Sistema Integral de Seguridad Social sobre un ingreso base de cotización mínimo del cuarenta por ciento (40%) del valor mensualizado de sus ingresos, sin incluir el valor total del Impuesto al Valor Agregado (IVA), cuando a ello haya lugar, según el régimen tributario que corresponda. Para calcular la base mínima de cotización, se podrán deducir las expensas que se generen de la ejecución de la actividad o renta que genere los ingresos, siempre que cumplan los requisitos del artículo 107 del Estatuto Tributario.

      Responder
    • Agremiación Digore Dice:

      En La Agremiación DIGORE somos expertos en Seguridad Social de los trabajadores Independientes, somos Autorizados por el Ministerio de Salud y Protección Social. Y contamos con 26 años de experiencia, facilitando la vida de los trabajadores independientes. Permítanos tener el gusto de asesorarlo en sus inquietudes. Contáctenos (4)4026090 – 018000119944

      Responder
  2. Lucrecia Dice:

    buen dia, trabajo en una entidad publica, necesito saber que IBC se calcula en contratos de suministros.

    gracias

    Responder
    • Agremiación Digore Dice:

      En La Agremiación DIGORE somos expertos en Seguridad Social de los trabajadores Independientes, somos Autorizados por el Ministerio de Salud y Protección Social. Y contamos con 26 años de experiencia, facilitando la vida de los trabajadores independientes. Permítanos tener el gusto de asesorarlo en sus inquietudes. Contáctenos (4)4026090 – 018000119944

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  3. Agremiación Digore Dice:

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    Responder
  4. Agremiación Digore Dice:

    En La Agremiación DIGORE somos expertos en Seguridad Social de los trabajadores Independientes, somos Autorizados por el Ministerio de Salud y Protección Social. Y contamos con 26 años de experiencia, facilitando la vida de los trabajadores independientes. Permítanos tener el gusto de asesorarlo en sus inquietudes. Contáctenos (4)4026090 – 018000119944

    Responder
  5. Pregunta Dice:

    Buenas tardes.

    Quiero saber en que articulo y ley se encuentra: Aquellos trabajadores independientes que devenguen menos de un salario mínimo no están obligados a realizar aportes a seguridad social en vista a que no tienen capacidad de pago, y son estas personas las que deben afiliarse al régimen subsidiado de saludo o Sisben.

    Muchas gracias

    Responder
    • Erich Dice:

      X2

      Responder
  6. CRISTIAN Dice:

    soy comerciante y mis ingresos anuales son de 700 millones y en el ejercicio 2017 obtuve una utilidad de 6.000.000 millones 500.000 pesos mensuales lo cual según la depuración debería aportar en ese caso?? y si en el siguiente periodo obtengo perdidas mas ¿debo aportar a seguridad social ?..
    gracias.

    Responder
  7. Nataly Dice:

    Buenas tardes,

    Si una persona independiente (transportista) resta las expensas necesarias de acuerdo a lo expuesto en el art 107 ET, pero estas expensas son mayores que el ingreso percibido; cual es la base de cotización al sistema de seguridad social?.

    Muchas gracias

    Responder
  8. LUZ STELLA Dice:

    Buenos días. Si en la empresa A tengo un contrato de 1.000.000 y en la empresa B un contrato de $300.000, la empresa B no debería descontarme los aportes a la seguridad social por ser inferior a 1 SMLMV? Gracias.

    Responder
    • Agremiación Digore Dice:

      En La Agremiación DIGORE somos expertos en Seguridad Social de los trabajadores Independientes, somos Autorizados por el Ministerio de Salud y Protección Social. Y contamos con 26 años de experiencia, facilitando la vida de los trabajadores independientes. Permítanos tener el gusto de asesorarlo en sus inquietudes. Contáctenos (4)4026090 – 018000119944

      Responder
  9. Diana Velasquez Dice:

    Cordial saludo,
    Trabajo como secretaria devengando menos del salario minimo, trabajando desde casa y medio tiempo. La empresa es pequeña y no va a pagar salud y pension, como hago para poderme cotizar por lo menos a salud, no aplico al regimen subsidiado, por ende no lo tengo. Hay alguna manera de cotizar solo a la salud?

    Responder
    • LUZ ANGELA VALLEJO Dice:

      Cordial saludo,

      Trabajo como HSE devengando 500.000 mil pesos menos del salario minimo, trabajando ocho horas semanales. La empresa es pequeña y no va a pagar salud y pension, como hago para poderme cotizar por lo menos a salud. Hay alguna manera de cotizar solo a la salud?

      Responder

      Responder
  10. Jorge Eduardo Dice:

    Buenos días:

    Tengo la siguiente duda: Pertenezco a algunas Juntas Directivas y por ende a algunos comités. Por asistir a estos espacios recibo honorarios por mi participación, que en algunos casos suman 1 salario mínimo vigente y en otros casos, 2 salarios mínimos vigentes. Actualmente tengo mi derecho pensional y decidí no volver a cotizar por efectos de NO perder mi promedio cotizado durante los últimos 10 años ¿A partir de qué monto ( salarios mínimos legales ) me permite la ley NO cotizar a la seguridad social?. ¿ De qué otra manera me podrían pagar mis honorarios para NO afectar mi IBL ?. Gracias.

    Responder
  11. Alejandro Rincon Dice:

    Mi esposa tiene contrato por prestación de servicios, gana el minimo y normalmente paga 241.800 de Seguridad Social; esta bien ese pago, como seria la liquidacion pues por lo que lei ahora se hace con base del 40% del los ingresos totales mensuales pero cuando uno saca la planilla de pago, ellos se basan en el salario minimo total…

    Responder
  12. Contratista Dice:

    Buenos días.

    Soy contratista de prestación de servicios de una entidad publica.
    Estoy presentando una cuenta de cobro por los servicios prestados en el mes de septiembre por valor de 4.000.0000 y adjunto la planilla y pago de seguridad social del mes de Agosto, tal y como se estableció recientemente.

    En el mes de Agosto mis ingresos fueron de $3.067.000, por lo tanto el IBC fue de $1.227.000.

    La entidad no me ha realizado el pago del mes de septiembre argumentando que como el cobro que estoy realizando es de $4.000.000 el IBC que debo adjuntar debe ser minimo de $1.600.000, ya sea de agosto o septiembre.

    quedo atenta a sus comentarios. Gracias

    Responder
  13. René Dice:

    Hola,
    Actualmente estoy afiliado al SISBEN Nivel 1 (Puntaje:22,96 Cartagena), he realizado un trabajo como independiente y debo pasar una cuenta de cobro de $400.000.oo, según el artículo no estoy obligado a realizar aporte a salud y pensión, pero qué ocurrirá en meses donde tenga cuentas de cobro superiores, ¿debo pagar sólo en los meses donde iguale o supere el mínimo?
    Muchas gracias por su ayuda

    Responder
  14. Ana Alvarez Dice:

    Cordial saludo para todos:

    Les agradecería me informaran que norma establece que un trabajador independiente, que gane menos de un salario mínimo mensual, no está obligado al pago de salud y pensión.

    Gracias y feliz día.

    Responder
  15. Alejandro Dice:

    Con las normas actuales para trabajadores independientes, para aportar sobre un valor alto y no deteriorar el promedio (que viene alto, y estoy a 2 años de adquirir el derecho a pensión), es posible solo facturar cada tres o cuatro meses y con esta base cotizar a pensión así? Imagino que se debe uno mantener cotizando en salud (estoy como beneficiario de mi esposa);ese aporte supongo que debe ser mensual, así como la ARL. O sencillamente facturar trimestralmente, afiliándose el mes de facturación y desafiliándose en el resto?

    Responder
  16. Katerin Romero Dice:

    Buenas tardes Tengo un negocio que está registrado en cámara y comercio como persona natural régimen simplificado del cual soy la dueña y tengo dos empleados Quiero saber cómo puedo pagar su seguridad social bajo mi nombre ya que su contrato es a término indefinido y ganan cada uno un salario mínimo.

    Responder
    • vivi Dice:

      Usted debe realizar primero el tramite de Afiliacion a ARL y luego la afiliacion a salud y pension, ya que no puede afiliarlos solo a salud.
      Nota hay cooperativas que realizan la afiliación solo a salud pero no seria pertinente hacer la afiliacion a traves de estas pues algunas no están autorizadas por el ministerio para realizar dichos recaudos y adicional no podria descontar estos valores cancelados por concepto de salud en la declaracion de renta

      Responder
  17. Martha Lucia Dice:

    Buenas noches me urge respuesta a la siguiente pregunta :Soy maestra pensionada y hace poco fallecio mi esposo y recibi dinero de el y la UGPP me hizo una accion persuasiva que debia pagar salud por mis ingresos .Quiero saber sobre que base realizo mi cotizacion

    Responder
  18. Sixto Andres Escudero Pestana Dice:

    buenas tardes,

    quisiera saber la contabilización de estos descuentos.

    ¡que cuenta del pasivo debe utilizar el sector publico, para realizar el giro a las eps y fondos de pensiones, por esos recurso descontados?

    Responder
  19. karen Dice:

    Buenas tardes, agradezco me indiquen cuales son los pagos que debe hacer una persona que tiene una asignacion de retiro por parte de las fuerzas militares,por esta por su puesto tiene su salud. Entonces mi pregunta es cuales son los aportes obligatorios que debería hacer como independiente? gracias por la respuesta que me puedan dar

    Responder
  20. Rodolfo Soler Dice:

    si no trabajo para una empresa sino obtengo el dinero vendiendo empanadas o sea trabajo para mi mismo como debo cotizar ahora

    Responder
  21. Iby Dice:

    Mi caso es el siguiente: Trabajo para una empresa extranjera, modalidad teletrabajo, contrato por prestación de servicios, pero el salario está por debajo del mínimo. Según leí en el artículo, no se está obligado a pagar y sinceramente me parece lo más correcto, ya que se iría todo el dinero en seguridad social, pero luego más abajo dicen algo que contradice todo esto. No entiendo. Por favor necesito que me den luces, llevo 1 semana buscando alguien que pueda resolver esta duda. Ya he averiguado por internet, con una abogada, que a pesar de no manejar el tema, me orientó un poco, pero esta duda todavía no la he podido resolver. Desde ya, agradezco enormemente al que pueda ayudarme!

    Responder
  22. jbjaimen Dice:

    por prestacion de obra.por dias se paga seguridad social.

    Responder
  23. Juan Almiron Dice:

    Hola, yo tengo 5 contratos por prestacion servicios cada uno de $500.000 pesos. Es decir mis ingresos mensuales son aprox de 2.500.000. Pero con esta nueva ley, por cada contrato debo pagar $250.000 es decir el minimo por cada contrato. Al final termino pagado por los 5 contratos $1.250.000 por lo que mis ingresos se reducen a la mitad, es decir antes mis ingresos netos descontando la seguridad social eran $2.200.000 ahora solo será $1.250.000. ALguien me puede ayudar?, estoy desesperado, no puedo vivir solo para pagar seguridad social. Ademas estoy enfermo y un hijo autista, por favor…

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    • Ricardo M Dice:

      solo debes hacer un pago de seguridad social por el 40% de 2.500.000 que es 1.000.000 es decir vas a pagar 125.000 de Salud y 160.000 de pensión para un total de de 285000

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  24. EDDISON MONTENEGRO Dice:

    Si tendrias que hacerlo para que pueda cubrirte con la aseguradora de riesgos laborales ARL pero ya cuando no tengas trabajo puedes seguirlo manejando como venias. Para mayor información comunicarse al 3124088736.

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    • Carlos Baquero Dice:

      Cordial saludo, trabajo por prestación de servicios devengando por hora trabajada, lo cual hace que cada mes varíe mis ingresos. la empresa con la que trabajo me está pidiendo que liquide los aportes a seguridad social con lo que me ganó el mismo mes. Es decir que para pagarme agosto me piden que liquide con lo que gané en agosto y no con lo que me gané en julio. ¿La empresa está en lo correcto desde la legislación o están equivocados? Agradezco sus conceptos.

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  25. Tomás Dice:

    Buen trabajo, felicitiaciones, excelente explicación.

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  26. GLORIA TREJOS Dice:

    Sus comentarios sobre la falta de reglamentacion para los aportes de seguridad social son muy validos, pero que estan haciendo ustedes como firma para que el gobierno reciban estos comentarios y evitar que la UGPP siga atropellando a la clase media con sus interpretaciones tan injustas como es la del tope minimo del IBL para pagar aportes de seguridad social cuando la persona es empleados y recibe ingresos por otras actividades de servicio como independiente.

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  27. Bibiana Alvarez Dice:

    Buenas tardes, tengo una duda, soy diseñadora gráfica independiente…cuando a cierta empresa paso facturas que no superan en el mes un salario mínimo, entonces la empresa no tiene derecho a pedirme seguridad social? gracias por alguna respuesta que me ayude. Porque trabajo con una empresa ocasionalmente, y las facturas no son más de un salario mínimo y ellos siempre me exigen el pago de la seguridad social para pagarme a mi.

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  28. alexandra Dice:

    BUENA TARDE:

    SEGUN LA NUEVA LEY DEBEMOS SEGUIR HACIENDO LOS APORTES NOSOTROS MISMOS PERO PAGAMOS MES VENCIDO, CUANTO TIEMPO TENEMOS PARA PONERNOS AL DIA Y HACER LOS APORTES

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  29. nine Dice:

    tengo unas inquietudes de cómo se liquidan la seguridad social de un trabajador independiente. Tienes ingresos por la venta de cajitas en madera que las hace con una maquina laser, se descuenta lo que pago en materiales para elaborarla, se descontó la energía y lo que pago por seguridad social de ella misma, a este total, es decir los ingresos menos los gastos, le saco el 40% y sobre este valor paga la seguridad social (casi siempre da por debajo del mínimo, entonces paga sobre el valor del mínimo. Eso es correcto?
    Ingresos Mensuales 1.364.000
    Menos gastos Mensuales 357.450
    Sub Total 1.006.550
    Se saca 40% sobre el Sub total 402.620
    Total 603.930
    Como es menos que el SMLV,
    se liquida sobre SMLV 828.116
    Pension 16% 132.499
    Salud 12,5% 103.515
    Arl 4.400
    Total pago Seguridad 240.413
    ESTO ES CORRECTO

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  30. orse Dice:

    Excelentes articulos, no se si a través de este puedo preguntar lo siguiente: en caso de independientes que aportan a pensiones voluntarias, estas se depuran y ahí si se calcula el 40%?

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  31. Ana Dice:

    Buenas tardes.
    Laboro en una empresa por prestacion de servicios a diferentes ARLs, por esto debo tener ss y arl para poder desempeñar mis actividades. En ninguno de los meses laborados he tenido ingresos iguales o superiores al minimo. En este caso, como puedo seguir cotizando mis prestaciones si gano menos del minimo?

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  32. JADER oSORIO Dice:

    Si yo como trabajador independiente quiero pagar la seguridad social, salud, riesgos laborales y pensión, cual es el costo por todo, sin caja de compensación?

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  33. DAVID VIJA Dice:

    Cordial saludo

    Actualmente contamos con profesionales que cuentan con contratos de prestación de servicios y sus ingresos son inferiores a 1 smmlv,pero adicional cuentan con contratos dependientes en donde le realizan los respectivos aporrtes a seguridad, dentro del articulo establece que el trabajador independiente debe de realizar aportes al sistema de seguridad social sobre el 40% de lo recibido, por ejemplo si gana $300.000 el IBC es $120.000, estos aporte como lo puedo reportar en la planilla de pago?

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  34. RICARD32116 Dice:

    Tengo ingresos como asalariado $ 3.400.000 y como independiente tengo ingreso con una empresa por prestación de servicio por valor de $ 700.000, Debido a que como independiente tengo menos de 1 SMLV, quiero pagar solo ARL, como puedo hacerlo? con que tipo de planilla?

    cono lo que aporto como empleado se está cumpliendo con la base mínima que contempla el artículo 18 de la ley 100.

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  35. mary Rozo Dice:

    Buenos días,
    Tengo una duda, soy empleada y aparte tengo un vehículo que presta servicios de carga a empresas, las cuentas de cobro las realiza el conductor a su nombre y el esta afiliado como independiente y paga seguridad social, ARL, PENSIONES, que tan cierto es que debo yo como propietaria pagar seguridad social y demás como independiente?

    -Aparte de lo que el conductor paga como independiente de EPS, ARL, PENSIONES, las empresas tienen derecho de descontarle del valor a pagar de sus servicios por EPS.?

    Mil gracias

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