Aportes a seguridad social en los trabajadores independientes

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Todo trabajador independiente o contratista independiente debe realizar las respectivas cotizaciones al sistema de seguridad social.

Etas personas deben afiliarse como independientes y realizar la totalidad del aporte correspondiente: 16% en pensión, 12.5% en salud, y lo que corresponde al aporte a riesgos laborales si hay lugar a ello.

La obligación de cotizar a seguridad social es para todo trabajador que obtenga ingresos mensuales iguales o superiores a un salario mínimo mensual.

Ingreso base de cotización en los trabajadores independientes

De acuerdo al artículo 135 de la ley 1753 de 2015, en los trabajadores independientes el ingreso base de cotización o ingreso base de liquidación, es el 40% del valor ingresado mensualmente limitado a un salario mínimo mensual, es decir, que la base mínima de aportes no puede ser inferior al salario mínimo mensual.

El ingreso base de liquidación puede ser depurado, es decir, se le pueden restar los costos asociados con la actividad siempre que cumplan con los requisitos del artículo 107 del estatuto tributario.

La deducción de costos y expensas necesarias aplica exclusivamente para trabajadores independientes que no tengan un contrato de servicios, es decir, es para aquellos trabajadores independientes que desarrollan una actividad en la que por su naturaleza se requiere de insumos para ser desarrollada, o que requiera subcontratar, caso de comerciantes independientes, arquitectos,  o cualquier otra persona que requiera de materiales o de personal para poder ejercer su actividad.

En el caso de los trabajadores independientes vinculados con un típico contrato de servicios, donde no se requiere de insumos, como por ejemplo el contador público que presta una asesoría tributaria o el abogado que es contratado para brindar asesoría laboral a la empresa, no puede descontar ningún valor de su ingreso para determinar la base de cotización.

En todo caso el ingreso base de cotización será el 40% el ingreso mensual o sin posibilidad de depuración alguna.

Como se puede ver podemos dividir a los trabajadores independientes en dos grupos:

  1. Los que requieren insumos para desarrollar actividades
  2. Los que tienen un contrato de prestación de servicios personales y no requieren insumos.

Los primeros pueden descontar los costos y expensas necesarias para determinar su  IBL, en tanto los segundos no pueden descontar ningún concepto.

Los dos aportan sobre el 40% del ingreso mensual resultante.

Es importante anotar que el primer grupo puede descontar únicamente costos y expensas necesarias en los términos del artículo 107 del estatuto tributario, de manera que no puede restar conceptos como rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta.

IBL en contratos indeterminados

Cuando se tiene un contrato de valor indeterminado o tiempo indeterminado, ya no es necesario mensualizar el valor del contrato para determinar el ingreso base de cotización, sino que este será el que cada mes se cause realmente.

Es decir que ya no es necesario hacer promedios mensuales para determinar el IBL, pues este será el que dicte el desembolso real que se haga cada periodo.

Es así por disposición del artículo 3.2.7.1 del decreto 780 de 2016 modificado por el decreto 1273 del 23 de julio de 2018

Aportes a seguridad social para trabajadores independientes que devengan menos de un salario mínimo

Aquellos trabajadores independientes que devenguen menos de un salario mínimo no están obligados a realizar aportes a seguridad social en vista a que no tienen capacidad de pago, y son estas personas las que deben afiliarse al régimen subsidiado de saludo o Sisben.

No obstante, existe la posibilidad de que sin afiliarse a salud, es decir, siendo beneficiarios del Sisben puedan aportar a pensión con el subsidio de parte de la cotización.

Consulte: Aportar a pensión sin ser cotizante en salud.

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22 Opiniones
  1. Virginia Dice:

    Yo trabajo en una empresa donde tengo dos años trabajo como prestadora de servicios y no me pagan ninguna prestaciones ganandome 850.000 y ahora ellos me exigen pagar los aporte expliqueme que debo hacer .

    Responder
  2. Julieth Sanchez Dice:

    Buenas noches,
    tengo una empresa y deseo pagar la seguridad social, solo que las personas que me ayudan trabajan por días. Quiero saber como es posible pagar la seguridad por días sin incurrir en ningún error ante la UGPP. y si hay alguna forma de pagar solo salud y arl, ademas con que planilla se puede pagar. Gracias si por favor me pueden colaborar o saben algo del tema les agradezco.

    Responder
    • Julieth Sanchez Dice:

      me pueden por favor escribir al correo julieth2790@gmail.com o en facebook ilinea.
      gracias

      Responder
  3. Mary Dice:

    Buenas noches,
    Yo quiero hacerles una pregunta. Si mi salario mensual es 959032, ¿Cual seria en total mi aporte a seguridad social?

    Responder
    • ana lucila Dice:

      depende es por servicios o por nomina?

      Responder
  4. MICHAEL SUAREZ Dice:

    Buenas tardes
    Como trabajador independiente estoy obligado a cotizar en el mes que presto el servicio. Pero poseo la misma obligación si el servicio fue prestado en los 5 primeros días del mes siguiente de mi último pago o estoy cubierto por esa última cotización?

    Responder
  5. Luisa Dice:

    Estoy como beneficiario de mi pareja, y conseguí un trabajo por prestación de servicios por 1 mes. Estoy obligado a hacer aportes a seguridad social? Si es así el próximo mes que no tenga trabajo como vuelvo a ser beneficiario?

    Responder
  6. CALIXTO MARRIAGA Dice:

    BUENAS TARDES.
    QUE PENA, SI YO TRABAJO CON UNA EMPRESA CON CONTRATO POR CARRETAJE ESTOY OBLIGADO A PAGAR TODO EL PAQUETE DE SEGURIDAD SOCIAL.
    MUCHAS GRACIS

    Responder
    • Agremiación Digore Dice:

      En La Agremiación DIGORE somos expertos en Seguridad Social de los trabajadores Independientes, somos Autorizados por el Ministerio de Salud y Protección Social. Y contamos con 26 años de experiencia, facilitando la vida de los trabajadores independientes. Permítanos tener el gusto de asesorarlo en sus inquietudes. Contáctenos (4)4026090 – 018000119944

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  7. Jaime Carrillo Madero Dice:

    Por favor tengo dudas respecto como pagar los aportes a salud, teniendo en cuenta que soy pensionado. Si el contrato arranca en un periodo ejemplo enero 25 de 2018, sobre cuantos días debo pagar aportes?

    Sobre 30 o sobre 6.

    Agradezco carácter urgente respuesta.

    Responder
    • Agremiación Digore Dice:

      En La Agremiación DIGORE somos expertos en Seguridad Social de los trabajadores Independientes, somos Autorizados por el Ministerio de Salud y Protección Social. Y contamos con 26 años de experiencia, facilitando la vida de los trabajadores independientes. Permítanos tener el gusto de asesorarlo en sus inquietudes. Contáctenos (4)4026090 – 018000119944

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  8. Giselle Margarita Torres Hernandez Dice:

    un trabajador independiente que prestó sus servicios en abril, pasa la cuenta de cobro anexando el pago de aportes pero correspondiente al mes de mayo. quien dice que la ley en ningún momento dice que debe pagar la seguridad social en el momento que ejerce la función solo habla del 40% de sus ingresos percibidos?

    Que le puedo responder?

    Responder
    • Lucrecia Dice:

      espero esto responda a tu pregunta...
      ley 1753 de 2015 - ARTÍCULO 135. INGRESO BASE DE COTIZACIÓN (IBC) DE LOS INDEPENDIENTES. Los trabajadores independientes por cuenta propia y los independientes con contrato diferente a prestación de servicios que perciban ingresos mensuales iguales o superiores a un (1) salario mínimo mensual legal vigente (smmlv), cotizarán mes vencido al Sistema Integral de Seguridad Social sobre un ingreso base de cotización mínimo del cuarenta por ciento (40%) del valor mensualizado de sus ingresos, sin incluir el valor total del Impuesto al Valor Agregado (IVA), cuando a ello haya lugar, según el régimen tributario que corresponda. Para calcular la base mínima de cotización, se podrán deducir las expensas que se generen de la ejecución de la actividad o renta que genere los ingresos, siempre que cumplan los requisitos del artículo 107 del Estatuto Tributario.

      Responder
    • Agremiación Digore Dice:

      En La Agremiación DIGORE somos expertos en Seguridad Social de los trabajadores Independientes, somos Autorizados por el Ministerio de Salud y Protección Social. Y contamos con 26 años de experiencia, facilitando la vida de los trabajadores independientes. Permítanos tener el gusto de asesorarlo en sus inquietudes. Contáctenos (4)4026090 – 018000119944

      Responder
  9. Lucrecia Dice:

    buen dia, trabajo en una entidad publica, necesito saber que IBC se calcula en contratos de suministros.

    gracias

    Responder
    • Agremiación Digore Dice:

      En La Agremiación DIGORE somos expertos en Seguridad Social de los trabajadores Independientes, somos Autorizados por el Ministerio de Salud y Protección Social. Y contamos con 26 años de experiencia, facilitando la vida de los trabajadores independientes. Permítanos tener el gusto de asesorarlo en sus inquietudes. Contáctenos (4)4026090 – 018000119944

      Responder
  10. Pregunta Dice:

    Buenas tardes.

    Quiero saber en que articulo y ley se encuentra: Aquellos trabajadores independientes que devenguen menos de un salario mínimo no están obligados a realizar aportes a seguridad social en vista a que no tienen capacidad de pago, y son estas personas las que deben afiliarse al régimen subsidiado de saludo o Sisben.

    Muchas gracias

    Responder
  11. CRISTIAN Dice:

    soy comerciante y mis ingresos anuales son de 700 millones y en el ejercicio 2017 obtuve una utilidad de 6.000.000 millones 500.000 pesos mensuales lo cual según la depuración debería aportar en ese caso?? y si en el siguiente periodo obtengo perdidas mas ¿debo aportar a seguridad social ?..
    gracias.

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  12. Nataly Dice:

    Buenas tardes,

    Si una persona independiente (transportista) resta las expensas necesarias de acuerdo a lo expuesto en el art 107 ET, pero estas expensas son mayores que el ingreso percibido; cual es la base de cotización al sistema de seguridad social?.

    Muchas gracias

    Responder
  13. LUZ STELLA Dice:

    Buenos días. Si en la empresa A tengo un contrato de 1.000.000 y en la empresa B un contrato de $300.000, la empresa B no debería descontarme los aportes a la seguridad social por ser inferior a 1 SMLMV? Gracias.

    Responder
    • Agremiación Digore Dice:

      En La Agremiación DIGORE somos expertos en Seguridad Social de los trabajadores Independientes, somos Autorizados por el Ministerio de Salud y Protección Social. Y contamos con 26 años de experiencia, facilitando la vida de los trabajadores independientes. Permítanos tener el gusto de asesorarlo en sus inquietudes. Contáctenos (4)4026090 – 018000119944

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