Aportes a seguridad social en trabajadores independientes

En respuesta a las múltiples consultas de nuestros usuarios sobre los aportes a seguridad social [Salud y pensión] de los trabajadores independientes transcribimos el concepto del ministerio de la protección social número 212167 de junio de 2008, donde reitera su criterio sobre este tema.

El artículo 3° de la Ley 797 de 2003 modificatorio del artículo 15 de la Ley 100 de 1993 establece que serán afiliados al Sistema General de Pensiones:

"1, En forma obligatoria: Todas aquellas personas vinculadas mediante contrato de trabajo o como servidores públicos. Así mismo, las personas naturales que presten directamente servicios al Estado o a las entidades o empresas del sector privado, bajo la modalidad de contratos de prestación de servicios, o cualquier otra modalidad de servicios que adopten: los trabajadores independientes y los grupos de población que por sus características o condiciones socioeconómicas sean elegidos para ser beneficiarios de subsidios a través del Fondo de Solidaridad Pensional, de acuerdo con las disponibilidades presupuestales."

Respecto a la obligación de cotizar al Sistema General de Seguridad Social Salud de los contratistas personas naturales, el inciso 1° del artículo 23 del Decreto 1703 de 2002, señala que en los contratos en donde .esté involucrada la ejecución de un servicio por una persona natural en favor de una persona' natural o jurídica de derecho público o privado, tales como contratos de obra, de arrendamiento de servicios, de prestación de servicios, consultoría, asesoría, la parte contratante deberá verificar la afiliación y pago de aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud.

De esta manera, es claro que en los contratos (sin importar su duración) en donde esté involucrada la ejecución de un servicio por una persona natural en favor de una persona natural o jurídica de derecho público o privado, tales como contratos de obra, de arrendamiento de servicios, de prestación de servicios, consultoría, asesoría, es decir, bajo la modalidad de contratos de prestación de servicios o cualquier otra modalidad de servicios que adopten, el contratista deberá estar afiliado al Sistema General de Seguridad Social en Pensiones y al Sistema General de Seguridad Social en Salud, y la parte contratante deberá verificar la afiliación y pago de aportes, sea cual fuere la duración o modalidad de contrato que se adopte.

En lo relacionado con la base y porcentaje de cotización que un contratista debe efectuar a los sistemas de salud y pensiones, debe indicarse que los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de la Protección Social, mediante Circular 000001 del 6 de diciembre de 2004, en ejercicio de las facultades establecidas en los Decretos 246 de 2004 y 205 de 2003, imparten instrucciones con relación al ingreso base de cotización de los contratistas afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Salud.

En primer término señaló, que el articulo 4° de la Ley 797 de 2003, modificatorio del artículo, 17 de la Ley 100 de 1993, establece que durante la vigencia del contrato de prestación de serviciosdeberán efectuarse cotizaciones en forma obligatoria a los regímenes del Sistema General de Pensiones, por parte de los contratistas, con base en los ingresos por prestación de servicios que aquellos devenguen.

El inciso segundo del artículo Y del Decreto 510 de 2003, concordante con el mandato legal citado, establece que las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud se deben hacer sobre la misma base que al Sistema General de Pensiones; en consecuencia, el ingreso base de cotización conforme a los artículos 5° y 6° de la Ley 797 de 2003 que modificaron en su orden los artículos 18 y 19 de la Ley 100 de 1993 y el artículo 204 ibídem en ningún caso puede ser inferior a un (1) salario mínimo mensual legal vigente, ni superior a veinticinco (25) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

Siendo claro que el ingreso base de cotización a los Sistemas de Salud y Pensiones, es por definición y de manera general, uniforme y si tal como lo señaló el articulo 4° de la Ley 797 de 2003, las cotizaciones deben efectuarse con base en el salario o ingresos por prestación de servicios devengados, el ingreso base de cotización tanto para pensiones como para salud de las personas naturales vinculadas al Estado o al sector privado, mediante contratos de prestación de servicios o cualquier otra modalidad de servicios que adopten debe corresponder a estos ingresos devengados, por tanto, las bases de cotización deben ser iguales.

En segundo término, señaló que al efectuar el examen de nulidad, el honorable Consejo de Estado mantuvo la vigencia del inciso final del artículo 23 del Decreto 1703 de 2002, por lo que en los contratos de vigencia indeterminada, el ingreso base de cotización es el equivalente al 40% del valor bruto facturado en forma mensualizada- razón por la cual, en aplicación del principio de analogía, que halla su justificación en el principio de igualdad, y según el cual, los seres y las situaciones iguales deben recibir un tratamiento igual, dicho porcentaje debe hacerse extensivo a los contratos de vigencia determinada.

Ante el planteamiento concreto de si es jurídicamente viable efectuar aportes a pensiones sobre la base establecida para salud en el Decreto 1703 de 2002 y Circular 000001 de 2004 de los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de la Protección Social, se considera que la remisión que el mismo inciso segundo del artículo 3° Decreto 510 de 2003 hace a la base de cotización del Sistema General de Seguridad Social en Salud. Serviría de fundamento a los contratistas para efectuar sus aportes tanto a pensión como a salud sobre la base establecida para salud en el Decreto 1703 de 2002.

Así las cosas y frente a lo consultado, lo previsto en la Circular 00001 del 6 de diciembre de 2004 expedida por los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de la Protección Social, significa que la base de cotización para los sistemas de salud y pensiones del contratista corresponderá exactamente al 40% del valor bruto del contrato facturado en forma mensualizada, porcentaje sobre el cual se calculará el monto del aparte que en salud y pensiones debe efectuarse, el cual corresponde al 12.5% y 16.% del ingreso base, respectivamente. En este caso, si el ingreso base de cotización resulta inferior al salario mínimo legal mensual vigente, sobre este salario deberá cotizarse, toda vez que en los sistemas de salud V pensiones no se puede cotizar sobre una base inferior a un (1) smlmv ni superior a veinticinco (25) smlmv.

Aclarado lo anterior, debe indicarse que el procedimiento previsto en la Circular 00001 del 6 de diciembre de 2004 expedida por los Ministerios " de Hacienda y Crédito Público y de la Protección Social, es aplicable sólo para el contratista y en - tanto se reglamente el artículo 18 de la Ley 1122 de 2007. En este evento, es preciso recordar que la circular en comento unifica en uno sólo los procedimientos que para cotizar tenía el contratista, los cuales estaban previstos en el Decreto 1703 de 2002 y 510 de 2003, definiendo entonces que la base de cotización corresponderá exactamente al 40% del valor bruto del contrato facturado en forma mensualizada, no siendo viable por ello el cotizar actualmente sobre porcentajes inferiores a ese 40%.

Es importante tener en cuenta que algunos trabajadores independientes por su nivel de ingresos no están obligados a cotizar a pensión.

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365 Opiniones
  1. Anónimo dice:

    Buen día

    Actualmente me encuentro trabajando para una empresa de telecomunicaciones llamada SILEC, sobre un contrato prestación de servicios, la empresa por los meses trabajados me ha descontado mes a mes 200.000 de aportes mi salario 1'000.000, pero resulta que me enfermé y ohh sorpresa noe atendieron en mi eps, la empresa no ha pagado ninguno de los meses, pero si están descontando, y a más del 70% de los empleados les hicieron lo mismo que hacer en este caso?

  2. Diego Gómez dice:

    Buen día, si alguien me puede ayudar con esta consulta, lo agradecería.
    Trabajo en una Universidad y eventualmente se contrata a profesionales no docentes para que dicten charlas cortas en diplomado, por las cuales se paga en ocasiones menos de un salario mínimo ($300 mil, 400 mil, por ejemplo). Para efectuar este pago la Universidad exige el pago de PILA, pero cuando se hace sobre el mínimo termina siendo un valor de 190 mil pesos, con lo cual el pago al docente queda muy reducido. Está bien esta exigencia? Existe una manera legal de eximirse de este pago? La Universidad por supuesto quiere cumplir la ley, pero en estos casos los docentes se defraudan con este pago y prefieren no dictar nada. Gracias por su colaboración.

  3. Daniel Alfonso Gomez dice:

    Buen día, quisiera que me ayudaran con un tema , trabajo como vendedor de una empresa y debo pagar mis para fiscales en ocasiones debo pagar dependiendo mi base de cotización, me plantearon pagar sobre un sueldo fijo y así definir un limite de pago ya que es mucho el pago cuando mis ventas aumentan, que consecuencias tengo si pago menos de los que me corresponde.

    agradezco su respuesta.

  4. Gonzalo Barreto HoyosB dice:

    Ojo que de acuerdo con las Altas Cortes los periodos cotizados por independientes únicamente a pension sin aportar a salud no son inválidos para obtener la pension, las administradoras están obligadas a tenerlos en cuenta.

  5. Liliana Pérez dice:

    Buenas tardes,

    Siempre he cotizado como independiente sobre $700.000. Hice un único trabajo por $4'700.00 y me dicen que los aportes no corresponden con el valor de la factura. Significa que por este mes debo cotizar sobre el 40% ($1'880.000) de la factura y luego volver a los $700.000?

    Gracias.

  6. Nelson Ramirez dice:

    Hola buenas noches, me podría ayudar aclarando que día o que tiempo tengo para realizar el pago de mi seguridad social como independiente, los dos últimos números de la cédula son 88, saludos y muchas gracias

  7. Diana Patiño dice:

    Buenos días, comedidamente solicito una información tengo un contrato de prestación de servicios con una empresa del estado, dentro de las obligaciones debo ofrecer el servicio de guías profesionales (personas) para orientar a los turistas, ellos son 4, la pregunta es: los debo afiliar como independientes a la seguridad social a ellos o por mi fundación que es una ONG.

    Atentamente,

    Diana

  8. CESAR AUGUSTO SERRANO dice:

    Cordial saludo.
    Requiero de una colaboración, respecto a un contrato de compraventa que he realizado con una alcaldía en el Huila por valor de $4.170.000 y me están exigiendo liquidar mis aportes por el 40% como lo especifica la ley, pero tengo entendido que ese cobro es para contratos de prestación de servicios, o para personas que tienen algun vinculo laboral con las entidades.
    Agradezco su amable colaboración y explicacion, si hay alguna parte de la ley que indique mi pregunta.
    Gracias.

  9. henry rosero dice:

    en un contrato de suministros por valor de 50 millones de pesos, si facturo primero 25 millones y luego los otros 25 millones debo pagar salud y pension de las dos facturas. y sobre que valor se haria?
    Gracias

    • Alejandra Hoyos dice:

      Henry
      Cordial Saludo:

      Si en el contrato inicial relacionan el Valor de 50 millones así se realice dos facturas es sobre este valor inicial que debes realizar el pago de aportes y en este caso se podrá presentar por cada facturación que realices el pago de los aportes; pero si fue contrato renovado se podrá usar las dos opciones tanto con por el monto total que es de (50 millones) o por valor de factura (25 millones), también se debe tener en cuentas las clausulas o las políticas internas de la compañía, ya que no todas manejan un mismo sistema.

  10. Cristina Rios dice:

    Hola,

    Si yo tengo un contrato con una empresa y solo trabajo una semana al mes y me gano en esa semana 700.000 debo pagar el 40% sobre este valor?

    Gracias

    • Alejandra Hoyos dice:

      Cristina:

      Cuando firmas un Contrato por prestación de servicios Fijan un valor de honorarios.
      si los honorarios mencionados en el contrato equivale a $ 700.000 independientemente los días laborados, se tendrían que realizar los aportes sobre el 40% de ese monto ($280.000) pero la ley colombiana no te permite cotizar menos de un salario mínimo vigente ($1.270.000 x 40% = ($508.000)) entonces en este caso tu reajuste seria sobre un salario mínimo vigente donde Pagarías por SALUD:($80.544)
      PENSIÓN (103.000) Y ARL ( $6.728)

  11. AlejandraCR dice:

    Hola buenas noches.
    si soy trabajadora por prestación de servicio y mi salario base es de un millón.
    ¿cuanto tengo que pagar en total?.
    Gracias.

  12. Vivian Delgado dice:

    arquitecto con un contrato de promesa de compraventa por 388.000.000 sobre que valor debe cotizar????
    cual es el valor mensualizado para cotizar?????????? y en un contrato de obra con duracion de 8 meses y el tiempo se ha pasado

  13. Maria Clara Echeverri dice:

    Cordial saludo.
    Si yo tengo tres trabajos en tres empresas diferentes y tengo un contrato de prestacion de servicios, en cada una de ellas, ¿Cómo debo realizar mis aportes?

    A: en una sola planilla, es decir, sumando el total que devengo en cada una de las empresas y sacando el IBC, y el 16 y 12.5% y pagar una sola vez al mes?
    B: Haciendo una planilla para cada contrato?

    Cual de las dos sería la respuesta?

    Gracias por la ayuda.

    • Andres Ballen dice:

      Cordial saludo,
      Para su pregunta, cualquiera de las dos opciones es valida, (cotizar por cada contrato o sumarlos y cotizar sobre la base mínima del 40%) aunque, por comodidad podría tomar la primera opción. Tenga en cuenta que; si en un contrato la base del 40% es inferior al SMMLV debe cotizar por el salario mínimo, lo cual resultaría mas oneroso.

  14. LUZ DARY dice:

    hola , para una persona natural con negocio y declara renta , como se calcularía la base para liquidación de aportes en salud y pensión .?????

    gracias

  15. NANCY dice:

    Hola, estoy interesada en afiliarme al sistema de salud junto con mi hijo de 17 años, ambos estamos sin salud hace 7 años, soy desempleada pero puedo pagar, que tengo que hacer, les agradezco me ayuden.

  16. sebastian conde dice:

    eso es un hurto como van a exigir el 40% de lo que uno devengue en un contrato osea que si me gano un millon bruto tengo que darle 400 mil al estado que estafa

    • María Carolina dice:

      Eso no es lo que dice el articulo, lo invito a leerlo de nuevo más cuidadosamente.
      Lo que dice es que usted, como contratista, cotizaría en base al 40% del valor de su contrato. Es decir, si el valor de su contrato es de 3'000.000 mensual, usted cotizaria sobre el 40% que corresponde a 1'200.000.
      De ese 1'200.000 usted debe pagar 16% para pensión y 12,5% para salud, lo que equivaldría a 192.000 y 150.000 respectivamente.
      En conclusión, del valor mensual de su contrato de 3'000.000 usted debe pagar 342.000 pesos en salud y pensión.
      Espero haberle sido de ayuda.

      • leofan marin sanabria dice:

        Hola Maria tengo dudas con respecto a esto, si me gano un contrato de 10 millones para ejecutar en 3 meses, como se liquida el valor a cotizar?

        • Andres Ballen dice:

          Cordial saludo.
          Respecto de su pregunta, se liquida de acuerdo a los pagos mensuales o mensualizados, osea que si el contrato se ejecutara en tres meses, de divide el total del contrato en 3, luego se saca el 40% de ese valor y sobre ese monto se paga seguridad social.
          Para su ejemplo Contrato
          10.000.000,00
          P Mensual 3.333.333,33
          Base aportes 40% 1.333.333,33
          SALUD 12,5% 166.666,67
          PENSION 16,0% 213.333,33

          Total aportes 380.000 mensual

    • faian osorio dice:

      No el 40% es la base de cotización, tu cotizas es el 30% de ese 40%.

      saludos

      fabian osorio

  17. RODOLFO SALAS DIAZ dice:

    Hola buenos dias quisiera que me ayudaran con una inquietud como trabajador independiente tengo contrato hasta el seis de julio de 2015 y la empresa me dice que por seis dias del mes de julio debo de pagar el total de salud y pension de ese mes para recibir el pago de dicho mes. quisiera saber si eso se puede una vez que para esa fecha estoy cubierto por mi salud gracias

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