En este artículo 18 secciones
- Porcentajes de seguridad social.
- Aportes a seguridad social en los trabajadores dependientes.
- Exoneración de aportes a salud.
- Seguridad social en contratos de corta duración y por obra o labor.
- Aportes a seguridad social en trabajadores independientes.
- Preguntas frecuentes.
- ¿Cuáles son los porcentajes de seguridad social?
- ¿Qué porcentaje de seguridad social paga el empleador?
- ¿Qué significa ser aportante al sistema de seguridad y protección social?
- ¿En qué norma están los porcentajes de salud y pensión?
- ¿La seguridad social se paga mes vencido?
- ¿La empresa debe entregarme el soporte del pago de la seguridad social?
- ¿En un contrato por obra o labor quién paga la seguridad social?
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Los aportes a seguridad social son las cotizaciones mensuales a salud, pensión y riesgos laborales. En el trabajador con contrato de trabajo los comparten empleador y trabajador: el 12,5% de salud (8,5% y 4%) y el 16% de pensión (12% y 4%), según los artículos 204 y 20 de la ley 100 de 1993, mientras que el aporte a riesgos laborales lo paga solo el empleador. ¿Cuáles son los porcentajes, sobre qué base se liquidan, quién está exonerado y cuánto cuesta en 2026?
La seguridad social integral está conformada por tres sistemas: salud, pensión y riesgos laborales. Los aportes al sistema de salud y al sistema de pensiones corresponden a los pagos en la siguiente proporción entre empleador y trabajador:
| Concepto | Empleador | Trabajador | Total |
|---|---|---|---|
| Salud | 8,5% | 4% | 12,5% |
| Pensión | 12% | 4% | 16% |
| Riesgos laborales (ARL) | 0,522% a 6,960% | 0% | 0,522% a 6,960% |
La tarifa de salud del 12,5% la fijó el artículo 10 de la ley 1122 de 2007, que modificó el artículo 204 de la ley 100; la de pensión del 16% la fija el artículo 20 de la ley 100, modificado por la ley 797 de 2003. El trabajador nunca paga riesgos laborales: el riesgo lo crea la actividad del empleador y por eso él lo asume.
Porcentajes de riesgos laborales según el nivel de riesgo.
El aporte a la ARL depende del peligro de la actividad que desarrolla el trabajador. Hay cinco niveles, con las siguientes tarifas:
| Riesgo | Tarifa | Actividades de ejemplo |
|---|---|---|
| I | 0,522% | Trabajo de oficina, actividades financieras, administrativas y educativas |
| II | 1,044% | Algunos procesos manufactureros, almacenes, algunas labores agrícolas |
| III | 2,436% | Procesos manufactureros como fabricación de agujas, alcoholes y artículos de cuero |
| IV | 4,350% | Transporte, vigilancia privada y procesos como fabricación de aceites y vidrios |
| V | 6,960% | Areneras, manejo de explosivos y asbesto, bomberos, construcción y explotación petrolera |
Cómo se asigna el nivel a cada trabajador y cuánto cuesta en pesos lo explicamos en el artículo sobre los porcentajes ARL según el nivel de riesgo.
Fondo de solidaridad pensional.
Cuando el ingreso base de cotización es igual o superior a 4 salarios mínimos, que en 2026 equivale a $7.003.620, el trabajador aporta un 1% adicional con destino al fondo de solidaridad pensional, porcentaje que aumenta a partir de 16 salarios mínimos. Ese aporte adicional lo asume el trabajador, como explicamos en el artículo sobre el fondo de solidaridad pensional.
El trabajador dependiente es el que tiene un contrato de trabajo. En su caso, todas las obligaciones frente al sistema recaen en el empleador: afiliarlo, pagar los aportes, pagarle las incapacidades y licencias para luego recobrarlas a la EPS o la ARL, y reportar su retiro cuando termina el contrato.
El trabajador escoge la EPS y el fondo de pensiones a los que quiere pertenecer; el empleador escoge la ARL. Los aportes se pagan en la planilla integrada de liquidación de aportes, PILA, mes vencido y dentro del plazo que corresponde a los dos últimos dígitos del NIT del empleador.
El empleador descuenta del salario el 4% de salud y el 4% de pensión que le corresponden al trabajador, y paga todo junto en la planilla. Las fechas de pago las detallamos en el artículo sobre las fechas de pago de la seguridad social.
Base de cotización del trabajador dependiente.
Los porcentajes se aplican sobre el ingreso base de cotización, que en el trabajador dependiente es el salario mensual. Dice el inciso segundo del artículo 2.2.1.1.2.1 del decreto 780 de 2016:
«Para los trabajadores del sector privado vinculados mediante contrato de trabajo, la cotización se calculará con base en el salario mensual que aquellos devenguen. Para estos efectos, constituye salario no solo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del servicio, sea cualquiera la forma o denominación que se adopte y aquellos pagos respecto de los cuales empleadores y trabajadores hayan convenido expresamente que constituyen salario, de conformidad con lo establecido en los artículos 127, 129 y 130 del Código Sustantivo de Trabajo. No se incluye en esta base de cotización lo correspondiente a subsidio de transporte.»
Es decir que la base incluye el sueldo, las horas extras, los recargos nocturnos, dominicales y festivos, las comisiones y el salario en especie, y excluye el auxilio de transporte y los pagos que no constituyen salario, dentro del límite del 40% que fija la ley 1393 de 2010.
La base no puede ser inferior a un salario mínimo ni superior a 25. Todo el detalle está en el artículo sobre la base para liquidar aportes a seguridad social y en el de los límites a la base de aportes.
Supongamos que un trabajador de oficina, riesgo I, gana el salario mínimo de 2026, $1.750.905. Los aportes quedan así:
| Concepto | Empleador | Trabajador | Total |
|---|---|---|---|
| Salud | $148.827 | $70.036 | $218.863 |
| Pensión | $210.109 | $70.036 | $280.145 |
| Riesgos laborales (riesgo I) | $9.140 | $0 | $9.140 |
| Total | $368.075 | $140.072 | $508.148 |
Si el empleador está exonerado de aportes a salud, como veremos enseguida, no paga los $148.827 de salud a su cargo, y su costo baja a $219.248. El trabajador paga lo mismo en ambos casos.
Exoneración de aportes a salud.
El artículo 114-1 del estatuto tributario exonera a ciertos empleadores del aporte a salud que les corresponde, el 8,5%, por los trabajadores que ganen menos de 10 salarios mínimos. La exoneración cobija también los aportes al SENA y al ICBF.
- Personas jurídicas contribuyentes del impuesto de renta: están exoneradas respecto de los trabajadores que devenguen menos de 10 salarios mínimos.
- Personas naturales empleadoras: solo si tienen dos o más trabajadores. La que tiene un solo empleado paga todo.
La exoneración no alcanza el 4% del trabajador, ni la pensión, ni la ARL, ni la caja de compensación. Las condiciones, las entidades excluidas y los errores frecuentes están en el artículo sobre la exoneración de aportes parafiscales y seguridad social.
La duración del contrato no cambia la obligación. En el contrato por obra o labor, como en el de término fijo o el indefinido, el empleador afilia al trabajador y paga los aportes sobre lo que le pague cada mes, así la obra dure menos de un mes; en ese caso cotiza por la fracción de mes trabajada.
Distinto es el contrato de obra civil, en el que un contratista independiente se compromete a entregar una obra sin subordinación. Allí no hay empleador: el contratista paga su propia seguridad social como independiente y el contratante debe verificar esos pagos antes de pagarle, como explicamos en el artículo sobre los aportes en el contrato de prestación de servicios.
Y cuando un contratista subcontrata trabajadores para ejecutar una obra, quien los contrata es quien debe afiliarlos. El beneficiario de la obra puede resultar solidariamente responsable si la labor es propia de su actividad, según el artículo 34 del Código Sustantivo del Trabajo.
El trabajador independiente, sea contratista por prestación de servicios, comerciante, profesional o rentista, se afilia y paga por su cuenta la totalidad de los porcentajes: 12,5% de salud, 16% de pensión y, cuando corresponde, riesgos laborales. No goza de exoneración alguna sobre sus propios aportes.
Su base no es el salario, porque no lo tiene, sino el 40% de sus ingresos mensuales, restando antes costos reales o presuntos cuando su actividad los implica, según el artículo 89 de la ley 2277 de 2022. Todo el régimen, con la tabla de aportes por nivel de ingreso, está en el artículo sobre la seguridad social en los trabajadores independientes.
Preguntas frecuentes.
A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.
Salud 12,5% (8,5% el empleador y 4% el trabajador), pensión 16% (12% el empleador y 4% el trabajador) y riesgos laborales entre 0,522% y 6,960% según el nivel de riesgo, a cargo exclusivo del empleador.
El 8,5% de salud, el 12% de pensión y la totalidad de la ARL. Si está exonerado por el artículo 114-1 del estatuto tributario, no paga el 8,5% de salud por los trabajadores que ganen menos de 10 salarios mínimos.
Que la persona o empresa hace aportes al sistema en la PILA, sea como empleador por sus trabajadores o como independiente por sus propios ingresos. Quien no tiene empleados ni ingresos que lo obliguen a cotizar no es aportante.
¿En qué norma están los porcentajes de salud y pensión?
El 12,5% de salud está en el artículo 204 de la ley 100 de 1993, modificado por el artículo 10 de la ley 1122 de 2007. El 16% de pensión está en el artículo 20 de la ley 100, modificado por la ley 797 de 2003.
Sí. El empleador paga en la PILA, en el mes siguiente, los aportes causados sobre los salarios del mes, porque solo al cerrar la nómina conoce la base exacta. Los independientes pagan mes vencido por disposición expresa del artículo 2.2.1.1.1.7 del decreto 780 de 2016.
No existe una norma que la obligue, pero lo razonable es entregarlo si el trabajador lo pide. En todo caso, el trabajador puede consultar en línea el estado de sus aportes.
El empleador, igual que en cualquier contrato de trabajo, descontándole al trabajador su 4% de salud y su 4% de pensión. Si se trata de un contrato de obra civil con un contratista independiente, la paga el contratista.
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Hola, quiero saber si la empresa está obligada a entregar los soportes del pago de la seguridad social a los empleados.
No existe una ley que contemple esa obligación, pero lo ideal es que si el trabajador lo solicita se le haga entrega.
En todo caso el trabajador puede consultar en línea si le han pagado los aportes.
Hola, ¿me podrían por favor informar en qué ley, artículo o decreto se establecen los porcentajes de aporte a la seguridad social? ¿12.5% para salud y 16% para pensión?
Ley 1122/2007
Buen día,
Una pregunta: ¿en qué norma se estipula que la empresa puede pagar, mes vencido, la seguridad social?
Gracias.
No conocemos una norma que lo señale expresamente, como lo hace el artículo 2.2.1.1.1.7 del decreto 780 de 2016 respecto a los trabajadores independientes.
La razón, quizás, es que solo al finalizar el mes se puede determinar con certeza la base para liquidar los aportes a la seguridad social y, por lo tanto, necesariamente se deben pagar mes vencido.
Cordial saludo:
Si una persona firma un contrato o recibe una orden de compra con una empresa para la ejecución de una actividad y, a su vez, subcontrata personal para el desarrollo de la misma, ¿a quién le corresponde la afiliación y el pago a la seguridad social de las personas subcontratadas?
Muchas gracias.
La afiliación le corresponde a quien contrata al personal, en este caso el intermediario; sin embargo, se debe evaluar cada caso en particular para determinar si hay lugar a la responsabilidad laboral solidaria de la empresa beneficiaria.