Contratista o empleado: cuánto cobrar y cuánto cuesta cada contrato

Un contratista de prestación de servicios cotiza a seguridad social como independiente, por su cuenta sobre el 40% de sus honorarios, según el artículo 89 de la ley 2277 de 2022, y no recibe prima, cesantías ni vacaciones, de modo que para ganar lo mismo que un empleado debe facturar bastante más que el salario. Esta calculadora compara los dos contratos con las mismas reglas de aportes, prestaciones y retención en la fuente. ¿Cuánto debe cobrar un contratista y a qué salario equivalen unos honorarios?

Qué compara la herramienta.

La calculadora pone lado a lado un contrato de trabajo y un contrato de prestación de servicios, y responde dos preguntas según la pestaña que elija:

• Tengo un salario. Cuánto debe facturar un contratista para recibir en el año lo mismo que un empleado con ese salario.
• Tengo unos honorarios. A qué salario equivalen, es decir, qué salario dejaría al empleado con el mismo ingreso anual.

En los dos casos muestra también cuánto le cuesta cada contrato a la empresa, con los aportes, las prestaciones y las vacaciones del empleado frente a los honorarios del contratista.

Cómo usar la calculadora.

El formulario es corto. Indique los siguientes datos:

1. Salario u honorarios mensuales. El salario sin auxilio de transporte, que la calculadora agrega cuando corresponde, o los honorarios antes de IVA.
2. Fecha de referencia. Define el salario mínimo, el auxilio de transporte y la UVT con que se calcula.
3. Clase de riesgo laboral. De la I, para labores de oficina, a la V, para las de mayor riesgo. En las clases IV y V la ARL del contratista la paga el contratante.
4. Exoneración de aportes. Si la empresa está exonerada de salud, SENA e ICBF por los trabajadores que ganan menos de diez salarios mínimos, según el artículo 114-1 del Estatuto Tributario.
5. Salario integral. Solo desde trece salarios mínimos: no causa prima ni cesantías y los aportes se liquidan sobre el 70%.
6. Igualar las vacaciones. Si se marca, la calculadora supone que el contratista descansa los mismos 21 días calendario que equivalen a las vacaciones del empleado y no factura esos días.

Con esos datos, pulse «Comparar». Si cambia la fecha, la clase de riesgo o alguna de las condiciones, el resultado se actualiza solo.

Cómo interpretar el resultado.

El resultado tiene tres tablas, y cada una responde a una pregunta distinta.

Lo que recibe el trabajador.

La primera tabla muestra, mes a mes, cuánto le queda a cada uno después de aportes y retención, y cuánto recibe en el año. El empleado suma la prima, las cesantías y sus intereses, que el contratista no recibe.

La comparación se hace sobre el ingreso disponible en el año, no sobre el neto mensual. Un contratista puede tener un neto mensual mayor que el del empleado y aun así ganar lo mismo en el año, porque no recibe prestaciones.

Las diferencias de fondo son tres:

• El empleado cotiza el 4% a salud y el 4% a pensión sobre su salario; el resto lo paga el empleador.
• El contratista cotiza el 12,5% y el 16%, pero sobre el 40% de sus honorarios, con un mínimo de un salario mínimo y un máximo de 25.
• En las clases de riesgo I a III, el contratista paga además su ARL.

Por esas tres razones, unos honorarios iguales al salario dejan al contratista con mucho menos dinero en el año.

Lo que le cuesta a la empresa.

La segunda tabla suma, para el empleado, el salario, el auxilio de transporte, los aportes del empleador, las prestaciones sociales y las vacaciones. Para el contratista, el costo son los honorarios y, en las clases de riesgo IV y V, la ARL.

La última línea del resultado indica a favor de qué contrato queda la diferencia. Por lo general contratar es más barato para la empresa aunque el contratista facture más que el salario, pero esa diferencia no es un ahorro libre de riesgos, como explicamos al final.

La retención en la fuente.

La tercera tabla muestra la depuración de la retención de cada uno con la tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario. Al ingreso se le restan los aportes obligatorios a salud y pensión, que no constituyen renta, y la renta exenta del 25%, con sus límites.

La calculadora no incluye otras deducciones, como dependientes, intereses de vivienda o medicina prepagada, ni aportes voluntarios, que reducen la retención.

Ejemplo.

Supongamos que a una persona le ofrecen un salario de $5.000.000, en una empresa exonerada y con riesgo I.

Como empleada, le quedan $4.600.000 netos al mes, después del 4% de salud y el 4% de pensión. A eso se suman $883.333 mensuales de prima, cesantías e intereses. En el año recibe unos $65.800.000.

Para recibir lo mismo como contratista, descansando los mismos días de vacaciones, debe facturar unos $6.582.000 al mes: un 32% más que el salario. Aun así, a la empresa el contratista le cuesta menos, porque el empleado le cuesta unos $6.918.000 al mes con aportes, prestaciones y vacaciones.

Lo que la tabla no muestra.

La comparación es económica y deja por fuera elementos que pesan en la decisión. El contrato de trabajo da estabilidad, indemnización por despido injusto, licencias pagadas por el empleador, dotación para quien gana hasta dos salarios mínimos y cesantías como ahorro. La prestación de servicios da autonomía y la posibilidad de tener varios contratantes.

El nombre del contrato tampoco decide su naturaleza. Si el contratista cumple horario, recibe órdenes y está subordinado, hay un contrato de trabajo realidad, y la empresa deberá pagar las prestaciones y los aportes que ahorró, como explicamos en el artículo sobre el contrato de servicios.

A continuación respondemos las preguntas frecuentes sobre el uso de la calculadora.