Cuando un contribuyente, sea persona natural o jurídica, diligencia su RUT, se le asignan una serie de responsabilidades u obligaciones tributarias que varían según el tipo de contribuyente y el tipo de actividades que desarrolla cada uno, las que se identifican con un código de responsabilidades, calidades y atributos.
Responsabilidades con la DIAN.
Un contribuyente puede tener distintas responsabilidades con la DIAN, aunque no sea un contribuyente como tal y no deba pagar impuestos.
Estas responsabilidades están identificadas con un código que figura en el RUT, permitiendo a quien lo consulte conocer las responsabilidades tributarias de ese contribuyente, algo muy necesario cuando se hace un pago, por ejemplo.
Es el código mediante el cual se pueden conocer qué obligaciones y responsabilidades tiene un determinado contribuyente respecto a la DIAN, como si es responsable del Iva, si es agente de retención, si está obligado a expedir factura y por consiguiente se le debe exigir una, etc.
Lista de códigos de responsabilidad DIAN.
A continuación, presentamos la lista de responsabilidades tributarias y sus respectivos códigos:
| Código | Responsabilidad |
|---|---|
| 01 | Aporte especial para la administración de justicia |
| 02 | Gravamen a los movimientos financieros |
| 03 | Impuesto al Patrimonio |
| 04 | Impuesto sobre la renta y complementario régimen tributario especial |
| 05 | Impuesto sobre la renta y complementario régimen ordinario |
| 06 | Ingresos y patrimonio |
| 07 | Retención en la fuente a título de renta |
| 08 | Retención timbre nacional |
| 09 | Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas |
| 10 | Obligado aduanero |
| 13 | Gran contribuyente |
| 14 | Informante de exógena |
| 15 | Autorretenedor |
| 16 | Obligación de facturar por ingresos de bienes y/o servicios excluidos |
| 17 | Profesionales de compra y venta de divisas |
| 18 | Precios de Transferencia |
| 19 | Productor y/o exportador de bienes exentos |
| 20 | Obtención NIT |
| 21 | Declarar el ingreso o salida del país de divisas o moneda legal colombiana |
| 22 | Obligado a cumplir deberes formales a nombre de terceros |
| 23 | Agente de retención en el impuesto sobre las ventas |
| 26 | Declaración Informativa Individual Precios de transferencia |
| 32 | Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM |
| 33 | Impuesto Nacional al consumo |
| 36 | Establecimiento Permanente |
| 39 | Proveedor de Servicios Tecnológicos PST |
| 41 | Declaración anual de activos en el exterior |
| 42 | Obligado a Llevar Contabilidad |
| 45 | Autorretenedor de rendimientos financieros |
| 46 | IVA Prestadores de Servicios desde el Exterior |
| 47 | Régimen Simple de Tributación – SIMPLE |
| 48 | Impuesto sobre las ventas - IVA |
| 49 | No responsable de IVA |
| 50 | No responsable de Consumo restaurantes y bares |
| 51 | Agente retención impoconsumo de bienes inmuebles |
| 52 | Facturador electrónico |
| 53 | Persona Jurídica No Responsable de IVA |
| 54 | Intercambio Automático de Información CRS |
| 55 | Informante de Beneficiarios Finales |
| 56 | Impuesto al Carbono |
| 58 | Intercambio Automático de Información FATCA |
| 59 | Autorretención especial renta |
| 60 | Autorretención por concepto de intereses y rendimientos financieros de entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia |
| 61 | Autorretención por concepto de comisiones de entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia |
| 62 | El impuesto nacional sobre productos plásticos |
| 63 | El impuesto a las bebidas ultraprocesadas |
| 64 | Impuesto a los productos comestibles |
| 65 | Renta Presencia económica significativa en Colombia -PES |
| 66 | Intercambio Automático de Información DPI |
Cómo saber el tipo de responsabilidad de una empresa en el Rut.
Para conocer el tipo de responsabilidad de una empresa en el Rut, debe consultar la sección «Responsabilidades, Calidades y Atributos» que se encuentra en la primer hoja del Rut, donde se listan las distintas obligaciones que tiene con el respectivo código y descripción.
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Buenos días:
Excelente y oportuna información. Por favor, me indican sobre las responsabilidades: 15 Autorretenedor y 59 Autorretenedor especial Renta, la diferencia y sobre qué se tiene en cuenta.
Muchas gracias.
La autorretención es la retención en la fuente común y corriente que debe aplicar todo agente de retención cuando hace un pago, pero en ciertos contribuyentes, la retención se la hace el mismo sujeto pasivo, vendedor o prestador del servicio. La autorretención especial es otro tipo de retención en la fuente a título de renta, que se encuentra en el artículo 1.2.6.6 del Decreto 1625 de 2016.
Consulte: Autorretención en el impuesto a la renta.
Buen día. ¡Gracias! ¿Las personas naturales que solamente reciben ingresos como asalariados/empleados, declaren renta o no (responsabilidad 5), y que además no hacen actividades comerciales, ventas, ni de prestación de servicios, están obligadas a marcar “responsabilidad 49, no responsable del IVA”?
Sí, deben elegir una de las dos: o son responsables del IVA o no son responsables del IVA. De manera que, si no lo son, deberán marcar la responsabilidad 49.
PD. Un usuario nos ha replanteado esta respuesta en el sentido que si la persona natural sólo ejerce la actividad de asalariado no es necesario actualizar el Rut con la responsabilidad 49. Consular aquí.
¿Cuál es la responsabilidad de un taller de mantenimiento general de compresores motores al ofrecer los servicios?
Depende de si es persona jurídica o natural. En todo caso, podría tener responsabilidades como 05, 48, 52, 07, 14, etc.
Al momento de constituir una empresa en la Cámara de Comercio, nos acogemos al régimen simple de tributación. (7, 14, 42, 47, 48, 55) Aquí no aparecen los códigos 42 ni 55. ¿A qué se refieren estos códigos?
La responsabilidad 42 es la obligación de llevar contabilidad y la responsabilidad 55 es la obligación de reportar beneficiarios finales.
Buen día, soy funcionario de la DIAN y trabajo en archivo documental con expedientes tributarios. Hay unos códigos que los identifican, como renta (81), ventas (85) y patrimonio (346). Sin embargo, hay otros que ni aquí se conocen, como el impuesto al consumo, patrimonio y estampillas de riqueza. ¿Podrían ayudarme con la tabla en la que se indique cada uno? Gracias, muy amables.
No disponemos de ese listado de responsabilidades.
Buen día, estoy creando por primera vez el RUT. Al momento de seleccionar las responsabilidades, observo que ninguna me aplica. ¿Cómo puedo saber cuál colocar si en este momento no estoy trabajando y requiero el RUT para empezar a trabajar por prestación de servicios?
Generalmente, se coloca la responsabilidad 49, no responsable del IVA.
Buena tarde. ¿Qué tipo de responsabilidad debo colocar en la factura electrónica de la DIAN si la persona o la empresa jurídica salen con un código 5? ¿Cuál de ellas se coloca?
No hace falta colocar en la factura los códigos de responsabilidad. Se coloca la resolución de facturación, se indica la responsabilidad del IVA y la calidad de agente de retención.
¿Cuál es la responsabilidad de una empresa de outsourcing financiero al ofrecer préstamos de una entidad bancaria y, por ende, cobrar una comisión? La constitución de la SAS es nueva por primera vez.
Es responsable del IVA, del impuesto de renta, agente de retención, obligado a facturar electrónicamente, etc.