Deducción de los intereses pagados en créditos de vivienda

Las personas naturales pueden deducir de su impuesto de renta los intereses que hayan pagado por créditos que hayan adquirido para la adquisición de vivienda, según las condiciones y requisitos establecidos en el artículo 119 del estatuto tributario.

Intereses de vivienda deducibles en renta.

Los intereses que se pueden deducir en la declaración de renta son los que se pagaron en créditos para la adquisición de vivienda. La norma señala que, cuando el crédito ha sido otorgado por acreedores que no estén vigilados por la Superintendencia Financiera, el crédito debe estar garantizado con hipoteca.

Aunque lo normal es que los créditos para la compra de vivienda se tomen en un banco y mediando hipoteca, la norma no limita el beneficio a los créditos tomados con una entidad financiera, puesto que, en lugar de utilizar la palabra banco o entidad financiera, utiliza acreedor, y el acreedor puede ser cualquiera.

Requisitos para deducir los intereses de vivienda.

La norma no exige requisitos especiales para deducir los intereses de vivienda porque, al tratarse de una deducción especial, procede sin que sea necesario cumplir con los requisitos de necesidad, causalidad ni proporcionalidad.

Lo único que se debe acreditar es el monto de los intereses pagados y la existencia del crédito para la adquisición de vivienda.

Límites a la deducción de los intereses.

El monto a deducir por intereses en créditos de vivienda es de 1.200 Uvt anuales como límite individual.

Adicionalmente, el artículo 336 del estatuto tributario establece un límite general al monto de las rentas exentas y deducciones especiales (40% y 1.340 Uvt), que debe ser observado.

Cédulas en las que se pueden deducir los intereses de vivienda.

Los intereses de vivienda solo se pueden deducir en la cédula general, que comprende rentas de trabajo, de capital y no laborales, es decir, únicamente en la cédula general.

Así se desprende del artículo 1.2.1.20.3 del decreto 1605 de 2016, y téngase en cuenta que el artículo 119 del Estatuto Tributario permite la deducción incluso si dichos pagos no tienen relación de causalidad con la actividad del contribuyente.

En cuanto a las cédulas de pensiones y dividendos, ni el Estatuto Tributario ni el decreto 1625 de 2016 consideran la deducción de los intereses pagados por créditos de vivienda.

A continuación, damos respuesta a las preguntas frecuentes realizadas por nuestros lectores.