Trabajador independiente: ¿declarar renta exenta o costos y deducciones?

El trabajador independiente que debe declarar renta y que obtiene rentas de trabajo, que en su caso no provienen de una relación laboral, puede declarar como renta exenta el 25% de sus ingresos, pero no podrá declarar los costos y gastos en que haya incurrido para generar sus rentas, por disposición expresa del artículo 336 del estatuto tributario.

Declarar la renta exenta o los costos y deducciones.

El trabajador independiente queda ante una disyuntiva porque si declara una cosa no puede declarar la otra, debiendo elegir una de las dos. ¿Pero cuál?

Se debe declarar la que le represente un mayor beneficio, que está representado en una menor renta líquida gravable en la cédula general.

Es lógico que si los costos y deducciones son elevados, lo más probable es que su renta líquida final sea menor que si los declara en lugar de la renta exenta del 25%, y por el contrario, si sus costos y gastos son bajos, probablemente obtenga una menor renta líquida declarando la renta exenta en lugar de los costos y gastos.

Cómo saber cuál es la mejor opción.

La decisión es obvia. Se toma la opción que más arroje la menor renta líquida. ¿Pero cómo saberlo?

La única forma de saberlo es hacer el cálculo con las dos formas para averiguar cuál arroja la menor renta líquida.

Esto significa diligenciar la subcédula de rentas de trabajo, incluir los ingresos como independiente y aplicar la renta exenta y demás beneficios, y luego diligenciar la subcédula de rentas de trabajo que no provengan de una relación laboral y comparar el resultado.

No se pueden comparar peras con manzanas.

El valor a comparar para determinar qué conviene más es la renta líquida de la cédula general, porque ya incorpora todos los elementos declarados en las distintas subcédulas debidamente limitados y depurados.

Además, la renta exenta del 25% no se determina simplemente multiplicando los ingresos netos por el 25%, sino que previamente se deben detraer las otras rentas exentas y deducciones imputables especiales, lo que hace más complejo el proceso.

Cálculo automático de la mejor opción.

Nuestro liquidador de renta calcula automáticamente cuál opción arroja la menor renta posible.

Al diligenciar la subcédula de rentas de trabajo que no provengan de una relación laboral, se simula o proyecta la renta líquida final si, en lugar de declarar los costos o gastos, se declara la renta exenta del 25%. Para lo cual, se trasladan los conceptos declarados en la subcédula de rentas de trabajo que no provienen de una relación laboral a la subcédula de rentas de trabajo que provengan de una relación laboral, recalculando todos los conceptos procedentes para hallar la renta líquida simulada de la cédula general. [Ver versión demo]

Es una simulación que se hace al margen de las subcédulas diligenciadas, de modo que no se afecta lo que se haya declarado. Es un resultado informativo que permite decidir si se dejan los costos y gastos declarados o se declara la renta exenta.

Si se determina que es mejor declarar la renta exenta, todos los conceptos declarados en la subcédula de rentas de trabajo que no provengan de una relación laboral se incorporan a la subcédula de rentas de trabajo, excepto los costos y deducciones que no son procedentes en esa subcédula.