Retención en la fuente
Retención en la fuente aplicable en el año 2010
Concpeto general de retención en la fuente
La retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en que sucede el hecho generador.
Contrario el concepto popular, la retención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.
La retención en la fuente por ser un pago anticipado de un impuesto, ésta se puede descontar en la respectiva declaración, ya sea de Iva, de Renta o de Ica.
La retención en la fuente comprende elementos como el sujeto pasivo, que es la persona a la que se le debe retener, el agente de retención que es la persona obligada a practicar la retención, el concepto de retención que es el hecho económico que se realiza y está sometido a retención, la tarifa que es el porcentaje que se aplica a la base de retención, y la base de retención es el valor o monto sujeto a retención.
La retención en la fuente es diferente para cada impuesto.
Existe la retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por Iva o mas conocida como reteiva y la retención en la fuente por Ica, también conocida como reteica
A veces se suele aplicar de forma generalizada el concepto de retención en la fuente al impuesto de renta, lo cual es equivocado, puesto que, como ya se explicó, existe retención en la fuente para cada impuesto, y en el caso del impuesto de renta, el concepto adecuado es retención en la fuente por renta o reterenta.
Principales conceptos y tarifas de retención para el 2010
| Concepto sujeto a retención | Sujeto pasivo | Porcentajes y bases |
| Arrendamiento bienes inmuebles |
Propietario, contribuyentes | 3.5% sobre 27 Uvt ó más [$663.000] |
| Arrendamiento bienes muebles, vehículos, maquinaria |
Beneficiario | 4% sobre 100% del pago o abono en cuenta |
| Contratos de construcción y urbanización | Contratista | 1% sobre 27 Uvt ó más [$663.000] |
| Comisiones sin vínculo laboral | Beneficiario (*) | 10% u 11% sobre 100% del pago o abono en cuenta |
| Compras | Beneficiario | 3.5% sobre 27 Uvt ó más [$663.000] |
| Compra inmuebles y vehículos | Beneficiario | Retener 1% sobre 27 [$663.000] Uvt a falta de retención del Notario o Tránsito |
| Venta activos fijos personas naturales | Vendedor | 1% sobre el total |
| Compra combustible | Beneficiario | 0.1% sobre el total |
| Honorarios, administración delegada | Beneficiario (*) | 10% u 11% sobre el pago o abono en cuenta. |
| Honorarios por consultoría de obras públicas remunerados con base en el método del factor multiplicador |
Contratante | 2% pago o abono en cuenta |
| Demás contratos de consultoría, incluidos los de interventoría | Contratante | 6% del valor del pago o abono en cuenta para declarantes 10% u 11% del valor del pago o abono en cuenta para no declarantes. |
| Intereses | Beneficiario | 7% de todos los intereses |
| Servicios en general | Beneficiario | 6% para no declarantes. 4% para declarantes. Sobre 4 Uvt o más [$98.000]. |
| Servicios temporales | Beneficiario | 1% sobre 4 Uvt ó más [$98.000] |
| Servicios de aseo y vigilancia | Beneficiario | 2% sobre 4 Uvt ó más [$98.000] |
| Servicios de hoteles y restaurantes | Beneficiario | 3.5% sobre 4 Uvt ó más [$98.000], si paga directamente el agente retenedor |
| Transporte terrestre de carga | Transportador | 1% sobre 4 Uvt ó más [$98.000] |
| Transporte aéreo, marítimo carga | Transportador | 1% sobre 4 Uvt ó más [$98.000] |
| Transporte terrestre nacional de pasajeros | Transportador | 3.5% sobre 27 Uvt ó más [$663.000] |
| Compra de bienes y productos agropecuarios sin proceso industrial | Beneficiario | 1.5% valores superiores a 98 UVT [$2.406.000] |
| Compra de café pergamino o cereza | Beneficiario | 0.5% valores superiores a 160 UVT [$3.929.000] |
| Loterías, rifas, apuestas y similares | Beneficiario | 20% cuando el pago sea superior a 48 UVT [$1.179.000] |
| Otros ingresos tributarios | Beneficiario | 3.5% sobre 27 Uvt ó más [$663.000] |
| Emolumentos eclesiásticos | Beneficiario | 3.5% sobre el pago a no declarantes. 4% a declarantes, o cuando los pagos del año gravable a no declarantes superen 1.400 UVT Sobre 27 Uvt o más [$663.000]. |
| Indemnizaciones derivadas de la relación laboral | Beneficiario | 20% para trabajadores que devenguen más de 10 salarios mínimos |
| Otras indemnizaciones | Beneficiario | 20% residentes 34% extranjeros sin residencia |
| Servicios integrales de salud que comprendan hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios clínicos |
IPS | 2% Sobre 4 Uvt o más [$98.000] |
| (*) 11% para pagos o abonos en cuenta a Personas Jurídicas y asimiladas
- 11% para pagos o abonos - 11% para pagos o abonos - 10% para pagos o abonos El Uvt para el 2010 está en $24.555 , para el 2009 era de $23.763. Para conocer los valores en pesos, multiplique los Uvt respectivos por 24.555. Ejemplo: La retención en la fuente por compras se practica a partir de 27 Uvt, que en pesos es igual a 27×24.555, es decir, a partir de 663.000, realizando la respectiva aproximación. |
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Para complementar:
- Que es la retención en la fuente
- Casos en que no se practica retención en la fuente
- Declaración de retención en la fuente
- Oportunidad para descontar o imputar las retenciones en la fuente
- Retención en la fuente cuando existe más de un concepto por factura
- Retención en la fuente en el pago de anticipos
- Retención en la fuente entre grandes contribuyentes
- Retención en la fuente por compras
- Retención en la fuente por honorarios
- Retención en la fuente se aplica al causar la compra o la obligación
- Retención en la fuente se aplica sobre el valor de la venta antes de Iva
- ¿Retención en la fuente por honorarios o por servicios?
Necesito por favor que me ayuden informandome y documentandome de como se hace la contabilizaciòn y la retención a los contratos de obra civil.
Gracias
la verdad no se yo tbn qiero q alguien me explique
todo sobre retencionnnnnnnnnnnn
La declaracion del impuestos a las ventas iva para el caso de obras civiles que el iva es sobre utilidad como se debe cozar con el iva que se paga en la compras.
El total imva facturado menos el total iva en compras o se declara el total iva facturado
Necesito por favor me informen que retenciòn me deben practicar por el transporte de carga, si soy una persona natural de regimen simplificado, y en que decreto, ley , etc puedo conseguir esta tarifa.En este momento me aplican la trifa del 6% pero yo creo que es el 1%
Como liquido el iva en las ventas de panaderia, teniendo en cuenta su diversidad de productos que se venden y las diferentes tarifas de iva que hay en las materias primas, finalmente a que productos procesados le cobro iva y que tarifa.
GRACIAS
MANUEL
Buenos días, quisiera que me despejaran una duda, cuando una persona jurídica o natural me factura un Visual (adhesivos en puertas o ventanas) yo le suministro el arte, pero el proveedor se encarga de imprimir. que clase de retención le debo aplicar?.
Agradezco su respuesta, pues hay varias opiniones al respecto, una manejarlo como una compra y otra como un servicio. La misma duda tengo con el material PLV (folletos, saltarines, carteles, etc).
mil gracias.
EXCELENTE PAGINA LOS FELICITO
Buenas tardes, necesito por favor me informen como se registra contablemente la retención en la fuente realizada a una empresa unipersonal.
Paula es necesario conocer sobre que conceptos se realizan los pagos
hola Profe Isidro lo felicito por su amplio conocimiento
Hola, no hay posibilidad de que pueda encontrar una tabla de retencion en la fuente para el año 2008 un poco mas entendinble; la verdad es que tengo una duda con respecto al porcentaje en honorarios entre persona natural y persona juridica.
gracias.
excellent the page
excellent the opinion”"2
q bn todo lo del aspecto contabe!!!
Que tipo de retencion se aplica cuando se compra un vehiculo nuevo
@ GUSTAVO TAMAYO:
Buenos días, Gustavo.
Se aplica retención por compras, toda vez que el vehículo, si bien puede constituir activo fijo para quien lo compra, para quien lo vende es un inventario [claro que si se trata de un concesionario].
Saludos!
Necesito saber cual es la retencion de salario de 4.000.000
Buenas Tardes, si me pudieran colaborar en decirme o darme el dato de toda la Normatividad de la Retenciòn en la Fuente en la Compraventa de Inmubles en Colombia y que excepciones hay.
Agradeciendo de antemano su colaboraciòn.
Marleny Cabrera Mèndez.
POSDATA: Los Felicito, excelente pàgina.
Por favor tengo el siguiente caso: un proveedor me factura compras por 950.000 y servicios por 820.000; en ese caso debo hacerles retencion en la fuente por compras y luego por servicios??? o puedo realizar una sola retención teniendo en cuenta el mayor valor que se va a pagar en este caso aplicaria retefuente por compras 3.5% a la suma de los dos??? gracias por ayudarme quisiera saber si lo puedo hacer o hay una ley decreto o ………..para soportar
Por favor necesito el siguiente dato tengo un empleado que tiene un salario fijo y una parte variable por realizar una gestion, a la parte variable debo aplicarle retencion de que % por favor me podrian ayudar!!
Quisiera saber cuanto me descuentan las empresas por retención en la fuente cuando vendo el servicio de publicidad. Como puedo evitar ese descuento o puedo incrementar el valor del servicio para que no se afecten mis ingresos?
Tengo un ejemplo: Vendi un plna de publicidad por $200,000 pero la empresa solo me pago $188,000 porque son retenedores. Segun ellos cobraron el 1% por retefuente. Esta bien este cobro? De antemano, Gracias por su explicación
AgeDEZCO ME ACLARE SI COMPRO XX NUMERO DE BONOS PARA XX NUMERO DE PERSONAS EN UN SUPERMERCADO POR VALOR TOTAL DE $ 3.000.000, SIENDO EL VALOR DE CADA BONO $180.000 DEBO APLICAR RETENCIÓN EN LA FUENTE ?
GRACIAS
NECESITO SABER QUE RETENCION SE APLICA PARA COMPRAR GANADO
GRACIAS
OSCAR
Quisiera saber que porcentaje me deben descontar por un contrato que tengo con una empresa por prestación de servicios y el cargo que desempeño es como auxiliar de oficina.
Gracias por su valiosa colaboración
SI ES PERSONA NATURAL NO DECLARANTE EL 6% PARA RETENCION EN LA FUENTE Y EL 0.966% PARA RETEICA Y SI ES DECLARANTE DE RENTA EL 4%, LOS CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS NO DEBE EXISTIR SUBORDINACION LABORAL.
me gustaria que me ayudaran que pasa si mi retencion en la fuente es cero pero por motivos mayores no pude ir a presentarla al banco y solo hasta dos dias lo hice me aplican una multa por resto muchas gracias nunca me habia pasado
Mariana: Esta página trató recientemente el caso, concluyendo que los agentes retenedores (impuestos nacionales) que presenten la declaración en cero y lo hagan de manera extemporanea deberían liquidarse la sanción mínima, conclusión que comparto.
Si presentó la declaración de retenciones sin liquidarse la sanción es posible que la DIAN se la revise para lo cual tiene dos años contados a partir de la presentación. Si desea puede presentar corrección voluntaria. jorgedominguez.al@hotmail.com
hola, muy buenos sus comentarios….
Tengo una pregunta: que pasa si tengo una declaracion en la fuente por $ 18.000 a pagar, y por olvido no la presente…..
Me da lo mismo pagarla al dia siguiente que no presentarla????
hola me pregunta es la siguiente…
yo soy el central cuentas en una empresa que es la policia; nosotros hicimos un contrato con un ingeniero para el mantenimiento de algunas infraestructuras que estaban deterioradas. bueno el problema es que cuando al momento de hacer la retencion se les cobro el 4% ya que en el contrato decia por mantenimiento a todo costo de la infraestructura y no decia nada sobre obra. la siguiente es para saber quien tiene la razon ya que el señor ingeniero esta peliando que era el 1% y no el 4…
bueno gracias y espero su pronta repuesta…..
Esta tabla aplica para el 2009 o son otros valores.
nececito encontrar una tabla de retefuente parael 2009 y porcentajes plisssssssssssssssss
Necesito que me aclaren si la tabla que esta publicada anteriormente es del año 2008 o es la del 2009 pues en el titulo del articulo dice “Retención en la fuente aplicable en el 2009″ pero en la parte superior de la tabla dice “Pricipales conceptos y tarifas de retención para el 2008″
Mil Gracias
Nancy Medina
Buenas noches, Nancy.
La tabla es la vigente para el 2009. Hemos corregido el título de la tabla.
Saludos!
Buenas tardes: En una factura donde se detallan compras y servicios, debo aplicar retencion en la fuente por cada concepto o solo aplico una de las 2?
Gracias!!!
Esta misma duda tengo yo. sobre todo cual es la disposición legal que la ampara en caso afirmativo.
Hola, trabajo como docente contratada por horas, las cuales me las pagan a $9500 cada una, me dicen que la retencion en la fuente que me aplican es del 10% pero que van a averiguar si la pueden reducir al 6%, Esto es posible? y si es asi, cual es el concepto con el cual aplicarian la retencion del 6%? Gracias
necesito ayuda!! y es: quien es el responsable de las sanciones? por favor espero su pronta rta
excelente pagina , siendo que tiempo a tiempo las tarifas q se deben aplicar van cambiando y este lugar nos permite actualizarnos de una manera agil.
Buenos Días.
Agradezco la colaboración sobre la siguiente inquietud:
Debo practicar retención en la fuente por servicio transporte de carga internacional, la compañía es de venezuela y factura IVA sobre este concepto.
Si es así, cual sería la tarifa y sobre que base practico la retención???
para tomar la base para practicar retencion fuente en un contrato de prestación de servicios u honorarios, tengo en cuenta el pago de seguridad social.
soy paola perez de cucuta y tengo la siguiente duda yo tengo una sociedad y hago compras parciales durante el mes a diferentes proveedores. por factura no cumplo el tope de 642ooo antes de iva pero por compras mensuales si y me contador me dice que debo pagar esas retenciones asi no se las hubiera hecho al proveedor.
y el proveedor no se deja hacerv la retencion por que dice que las compras se hicieron en difrentes facturas que no cumplian el monto que debo hacer seguir pagando o como actuo para retenerles
Buenas noches Paola,
no deberias hacer retencion en la fuente a tu proveedor ni tampoco debes pagar unas retenciones que no hiciste por que estas actuando de acuerdo a la ley.
Solo puedes efectuar retefuente ( y es opcional) si sumando las facturas de un mismo dia superan la base para practicar la retenciòn.
por practicidad te recomendaria que solo efectues retefuente a las facturas que superen las bases (642.000 para compras y 95.000 para servicios)
Saludos.
BUENOS DIA SEÑOR NELSON QUIERO SABER LA LEY QUE ME RESPALDA ESTE CONCEPTO YA QUE TENGO EL MISMO PROBLEMA.
MUCHAS GRACIAS
Buenos días, Julio.
Este documento tal vez le sirva de orientación.
Saludos!
GRACIAS POR SU VALIOSA AYUDA
no pox me parece super
necesito saber cual es la tarifa general
para la retencion para ventas de mcias
la base minima para efectuar retefuente por compra de m/cias para el año gravable 2009 esta en $642.000.
Tengo una duda con la retención en la fuente por servicios integrales de salud. Podemos considerar integral una factura que me cobra por un mismo usuario/paciente diferentes exámenes de laboratorio o ese caso se aplica retención en la fuente por honorarios? Espero me colaboren porque puedo estar aplicando mayor valor de retención al aplicar retención por honorarios.
hola es para un trabajo en la univercidad quisiera saber el movimiento contable del iva y la retencion cuando se hacen movimientos contables de regimen simplificado a regimen comun en compra y ventas y sus ejemplos gracias por su pronta respuesta
Me gustaria saber cual es la tarifa de retefuente para extranjeros residentes en colombia y que tienen cedula de extranjeria.
la tarifa es del 10%, el ICA depende ya que varia en cada municipio.