Retención en la fuente
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Retención en la fuente aplicable en el año 2010
Concpeto general de retención en la fuente
La retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en que sucede el hecho generador.
Contrario el concepto popular, la retención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.
La retención en la fuente por ser un pago anticipado de un impuesto, ésta se puede descontar en la respectiva declaración, ya sea de Iva, de Renta o de Ica.
La retención en la fuente comprende elementos como el sujeto pasivo, que es la persona a la que se le debe retener, el agente de retención que es la persona obligada a practicar la retención, el concepto de retención que es el hecho económico que se realiza y está sometido a retención, la tarifa que es el porcentaje que se aplica a la base de retención, y la base de retención es el valor o monto sujeto a retención.
La retención en la fuente es diferente para cada impuesto.
Existe la retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por Iva o mas conocida como reteiva y la retención en la fuente por Ica, también conocida como reteica
A veces se suele aplicar de forma generalizada el concepto de retención en la fuente al impuesto de renta, lo cual es equivocado, puesto que, como ya se explicó, existe retención en la fuente para cada impuesto, y en el caso del impuesto de renta, el concepto adecuado es retención en la fuente por renta o reterenta.
Principales conceptos y tarifas de retención para el 2010
| Concepto sujeto a retención | Sujeto pasivo | Porcentajes y bases |
| Arrendamiento bienes inmuebles |
Propietario, contribuyentes | 3.5% sobre 27 Uvt ó más [$663.000] |
| Arrendamiento bienes muebles, vehículos, maquinaria |
Beneficiario | 4% sobre 100% del pago o abono en cuenta |
| Contratos de construcción y urbanización | Contratista | 1% sobre 27 Uvt ó más [$663.000] |
| Comisiones sin vínculo laboral | Beneficiario (*) | 10% u 11% sobre 100% del pago o abono en cuenta |
| Compras | Beneficiario | 3.5% sobre 27 Uvt ó más [$663.000] |
| Compra inmuebles y vehículos | Beneficiario | Retener 1% sobre 27 [$663.000] Uvt a falta de retención del Notario o Tránsito |
| Venta activos fijos personas naturales | Vendedor | 1% sobre el total |
| Compra combustible | Beneficiario | 0.1% sobre el total |
| Honorarios, administración delegada | Beneficiario (*) | 10% u 11% sobre el pago o abono en cuenta. |
| Honorarios por consultoría de obras públicas remunerados con base en el método del factor multiplicador |
Contratante | 2% pago o abono en cuenta |
| Demás contratos de consultoría, incluidos los de interventoría | Contratante | 6% del valor del pago o abono en cuenta para declarantes 10% u 11% del valor del pago o abono en cuenta para no declarantes. |
| Intereses | Beneficiario | 7% de todos los intereses |
| Servicios en general | Beneficiario | 6% para no declarantes. 4% para declarantes. Sobre 4 Uvt o más [$98.000]. |
| Servicios temporales | Beneficiario | 1% sobre 4 Uvt ó más [$98.000] |
| Servicios de aseo y vigilancia | Beneficiario | 2% sobre 4 Uvt ó más [$98.000] |
| Servicios de hoteles y restaurantes | Beneficiario | 3.5% sobre 4 Uvt ó más [$98.000], si paga directamente el agente retenedor |
| Transporte terrestre de carga | Transportador | 1% sobre 4 Uvt ó más [$98.000] |
| Transporte aéreo, marítimo carga | Transportador | 1% sobre 4 Uvt ó más [$98.000] |
| Transporte terrestre nacional de pasajeros | Transportador | 3.5% sobre 27 Uvt ó más [$663.000] |
| Compra de bienes y productos agropecuarios sin proceso industrial | Beneficiario | 1.5% valores superiores a 98 UVT [$2.406.000] |
| Compra de café pergamino o cereza | Beneficiario | 0.5% valores superiores a 160 UVT [$3.929.000] |
| Loterías, rifas, apuestas y similares | Beneficiario | 20% cuando el pago sea superior a 48 UVT [$1.179.000] |
| Otros ingresos tributarios | Beneficiario | 3.5% sobre 27 Uvt ó más [$663.000] |
| Emolumentos eclesiásticos | Beneficiario | 3.5% sobre el pago a no declarantes. 4% a declarantes, o cuando los pagos del año gravable a no declarantes superen 1.400 UVT Sobre 27 Uvt o más [$663.000]. |
| Indemnizaciones derivadas de la relación laboral | Beneficiario | 20% para trabajadores que devenguen más de 10 salarios mínimos |
| Otras indemnizaciones | Beneficiario | 20% residentes 34% extranjeros sin residencia |
| Servicios integrales de salud que comprendan hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios clínicos |
IPS | 2% Sobre 4 Uvt o más [$98.000] |
| (*) 11% para pagos o abonos en cuenta a Personas Jurídicas y asimiladas
- 11% para pagos o abonos - 11% para pagos o abonos - 10% para pagos o abonos El Uvt para el 2010 está en $24.555 , para el 2009 era de $23.763. Para conocer los valores en pesos, multiplique los Uvt respectivos por 24.555. Ejemplo: La retención en la fuente por compras se practica a partir de 27 Uvt, que en pesos es igual a 27×24.555, es decir, a partir de 663.000, realizando la respectiva aproximación. |
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Necesito que me aclaren si la tabla que esta publicada anteriormente es del año 2008 o es la del 2009 pues en el titulo del articulo dice “Retención en la fuente aplicable en el 2009″ pero en la parte superior de la tabla dice “Pricipales conceptos y tarifas de retención para el 2008″
Mil Gracias
Nancy Medina
Buenas tardes: En una factura donde se detallan compras y servicios, debo aplicar retencion en la fuente por cada concepto o solo aplico una de las 2?
Gracias!!!
Esta misma duda tengo yo. sobre todo cual es la disposición legal que la ampara en caso afirmativo.
Hola, trabajo como docente contratada por horas, las cuales me las pagan a $9500 cada una, me dicen que la retencion en la fuente que me aplican es del 10% pero que van a averiguar si la pueden reducir al 6%, Esto es posible? y si es asi, cual es el concepto con el cual aplicarian la retencion del 6%? Gracias
necesito ayuda!! y es: quien es el responsable de las sanciones? por favor espero su pronta rta
excelente pagina , siendo que tiempo a tiempo las tarifas q se deben aplicar van cambiando y este lugar nos permite actualizarnos de una manera agil.
Buenos Días.
Agradezco la colaboración sobre la siguiente inquietud:
Debo practicar retención en la fuente por servicio transporte de carga internacional, la compañía es de venezuela y factura IVA sobre este concepto.
Si es así, cual sería la tarifa y sobre que base practico la retención???
para tomar la base para practicar retencion fuente en un contrato de prestación de servicios u honorarios, tengo en cuenta el pago de seguridad social.
soy paola perez de cucuta y tengo la siguiente duda yo tengo una sociedad y hago compras parciales durante el mes a diferentes proveedores. por factura no cumplo el tope de 642ooo antes de iva pero por compras mensuales si y me contador me dice que debo pagar esas retenciones asi no se las hubiera hecho al proveedor.
y el proveedor no se deja hacerv la retencion por que dice que las compras se hicieron en difrentes facturas que no cumplian el monto que debo hacer seguir pagando o como actuo para retenerles
Buenas noches Paola,
no deberias hacer retencion en la fuente a tu proveedor ni tampoco debes pagar unas retenciones que no hiciste por que estas actuando de acuerdo a la ley.
Solo puedes efectuar retefuente ( y es opcional) si sumando las facturas de un mismo dia superan la base para practicar la retenciòn.
por practicidad te recomendaria que solo efectues retefuente a las facturas que superen las bases (642.000 para compras y 95.000 para servicios)
Saludos.
BUENOS DIA SEÑOR NELSON QUIERO SABER LA LEY QUE ME RESPALDA ESTE CONCEPTO YA QUE TENGO EL MISMO PROBLEMA.
MUCHAS GRACIAS
GRACIAS POR SU VALIOSA AYUDA
no pox me parece super
necesito saber cual es la tarifa general
para la retencion para ventas de mcias
la base minima para efectuar retefuente por compra de m/cias para el año gravable 2009 esta en $642.000.
Tengo una duda con la retención en la fuente por servicios integrales de salud. Podemos considerar integral una factura que me cobra por un mismo usuario/paciente diferentes exámenes de laboratorio o ese caso se aplica retención en la fuente por honorarios? Espero me colaboren porque puedo estar aplicando mayor valor de retención al aplicar retención por honorarios.
hola es para un trabajo en la univercidad quisiera saber el movimiento contable del iva y la retencion cuando se hacen movimientos contables de regimen simplificado a regimen comun en compra y ventas y sus ejemplos gracias por su pronta respuesta
Me gustaria saber cual es la tarifa de retefuente para extranjeros residentes en colombia y que tienen cedula de extranjeria.
la tarifa es del 10%, el ICA depende ya que varia en cada municipio.
Me gustaria saber cual es la tarifa de rte fte para el salario de un adminsitrador de conjunto residencial, de iagual forma para el rte Ica.
Mi pregunta es: En un contrato de prestacion de servicios donde el salario son: $700.000 ¿cuanto seria la retencion en la fuente que se efectua? la retencion es por servicios generales?
Gracias agradezco una pronta respuesta al igual que otra acerca del tema de contrato de prestacion de servicios.
Ingris T.
Eso depende del servicio, generalmente en estos contratos por prestaciòn de servicios se retiene por honorarios 10%, la diferencia la hace el tipo de servicio que prestas, si es un servicio tecnico y que no requiere de conocimientos especializados se retiene por servicios, si por el contrario es un servicio que solo ciertas personas con algun grado de conocimiento lo pueden hacer la retefuente sera por honorarios.
tengo una salario basico de 700.000 y en comosiones por ventas gano alrededor de 1.900.000 en promedio.. que descuento de retencion y prestaciones sociales me deben hacer?? no tengo derecho a subsidio de transporte??
¿como opera la retencion en la fuente para no contribuyentes del impuesto?
Hola Lorena!
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado del Impuesto de Renta, por tanto este no se consituye como tal un impuesto pero si un medio bajo el cual la DIAN asegura que los contribuyentes pague su impuesto de manera anticipada.
Y como te comento, para los no contribuyentes, su impuesto sería la suma de todas las retenciones practicadas en el período.
Saludos.
William
BUENAS TARDES, NECESITO SABER SI POR LA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS NO GRAVADOS TAMBIEN SE PRACTICA RETEFUENTE?
2. A LOS PRODUCTOS PARA LA VENTA NO GRAVADOS SE LES PRACTICA RETEFUENTE, SI LA EMPRESA QUE COMPRA ES REGIMEN COMUN Y LA EMPRESA QUE VENDE ES DEL MISMO REGIMEN?
El hecho de que un producto sea gravado o no, no afecta a la retencion en la fuente, esto es solo para efectos de IVA, partiendo de esta premisa:
1. SI, a los activos fijos no gravados tambien se les practica retencion en la fuente
2. SI, igualmente el hecho de que no sean bienes gravados no afecta la retenciòn.
Gracias mi pregunta es la siguiente:
Compre dos vehiculos a una empresa que es grande contribuyente y segun la factura son retenedores de iva. Les consigne el valor que me dijeron por los dos vehiculos; valor que escribieron en el contrato de compraventa. Pero a los dias me consignaron a mi cuenta un dinero que por retencion (nunca entendi a que se referian), Con los dias recibi las facturas de dichos carros y en cada una de ellas decia en la parte inferior “favor retener el 3.5 de esta factura por valor de tanto$$$” cabe anotar que esta factura la recibi dias despues de haberles consignado. Facturas que guarde sin leer hasta el dia de hoy que me llaman para decirmen que les envie copia de la retencion que yo debi pagar. Yo soy regimen comun, no soy comerciante, pues mis ingresos son de mis conocimientos de ganado (tengo una finca) y de compra y venta de carros a particulares o en remates.Jamas me habia pasado algo asi. Mi pregunta es no eran ellos los responsables de retener y pagar esa retefuente?. O me toca asumir esa sancion a mi? o yo pago el dinero que ellos me consignaron y son ellos quien deben asumir la sanciòn? eso fue en enero de 2008, que debo asumir yo y que ellos
Agradezco me asesoren de manera urgente.
Depronto no me hice entender, a que telefono fijo puedo llamar para que me contesten mis dudas.
Viejo, llameme al cel 3004601887 yo le colaboro.
Perdon, no habia detallado que eras mujer :$
HOLA!!! BUEN DIA, ME DIRIJO A USTEDES SOLICITARLES SU AYUDA CON RESPECTO A UNA DUDA QUE TENGO, A LOS TRANSPORTES AEREOS SE LES HACE RETENCION DEL 4% DE IVA
necesito saber para sacar el porcentaje a liquidar de retencion sobre salarios de enero de 2009 a junio de 2009 aplicando el procedimiento 2, desde y hasta que meses de los pagos de salarios liuidados debo tener para dicha retencion.
wena pagina me ayudo a recuperar contabilidad que la llevaba en 1.2 mas perdido que ni pa donde me ayudo a hacer el taller de recuperacion wena pagina la recomendare!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! grax!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
gracias por su valiosa colaboraciòn, la consulta de esta pagina ha sido muy util en varios consultas que se han presentado.
en la oficina tenemos diferentes opiniones al respecto. Quisiera saber la rte fte es acumulable o no.
es decir si un proveedor me expide varias facturas durante un mismo mes en diferentes fechas y ninguna alcanza la base por ejemplo de compras(3.5%) se hace retenciòn.
Hola Gracias Por Lo escrito Arriba Pero No Dice Lo Que Yo Necesito Por Favor Que Alguien Me Hago el Favor De Decirme La Retefuente en Donde Se Registra?
Debe o Haber?
La Pregunta es un poco tonta pero quiero que comprendan que soy un estudiante de 13 años que esta en segundo de secundaria o septimo como lo quieras llamar ok….
a la persona q me lo diga se lo agreadecere infinitamente ok gracias
Hola Daniel
Si la retefuente es por una compra o un pago que hiciste la debes registrar Credito (haber), y si es por una venta o un pago que te hacen la debes registrar Debito, espero te sirva la respuesta