En este artículo 17 secciones
- La prima se liquida sobre el salario.
- Qué entra y qué no entra en la base.
- Cómo se arma la base: el promedio del semestre.
- La diferencia con las vacaciones.
- Qué hacer si la empresa no incluye las horas extras.
- Preguntas frecuentes.
- ¿Las horas extras se tienen en cuenta para liquidar la prima?
- ¿El auxilio de transporte se incluye para liquidar la prima?
- ¿Las comisiones se tienen en cuenta para liquidar la prima?
- ¿Cómo se promedian las horas extras para la prima?
- ¿La prima se paga con el último salario?
- ¿Por qué las horas extras entran en la prima pero no en las vacaciones?
- ¿Las bonificaciones se incluyen en la base de la prima?
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La prima de servicios se liquida sobre todo lo que constituye salario en el semestre, no solo sobre el sueldo básico: entran las horas extras, los recargos nocturnos, el trabajo dominical y festivo, las comisiones y el salario en especie, además del auxilio de transporte, aunque no sea salario. Como esos pagos varían de un mes a otro, la base es el promedio de lo devengado en el semestre. ¿Qué pagos entran exactamente, cuáles no y qué hacer si la empresa los deja por fuera?
La prima se liquida sobre el salario.
El artículo 306 del Código Sustantivo del Trabajo fija la prima en «30 días de salario por año». La norma dice salario, sin restricciones, y el salario lo define el artículo 127 del mismo código:
«Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del servicio, sea cualquiera la forma o denominación que se adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones.»
En consecuencia, todo lo que retribuye el servicio entra en la base de la prima. La Sala Laboral de la Corte Suprema de Justicia lo confirmó para el trabajo suplementario en la sentencia SL2409-2024, que desarrollamos en horas extras y recargos en la liquidación de prestaciones sociales.
Qué entra y qué no entra en la base.
Este es el inventario de los pagos más frecuentes:
| Concepto. | ¿Entra en la base de la prima? | Razón. |
|---|---|---|
| Sueldo básico. | Sí. | Remuneración ordinaria. |
| Horas extras diurnas y nocturnas. | Sí. | Artículo 127: trabajo suplementario. |
| Recargo nocturno. | Sí. | Retribuye el trabajo en horario nocturno. |
| Trabajo dominical y festivo. | Sí. | Artículo 127: trabajo en días de descanso. |
| Comisiones. | Sí. | Artículo 127: porcentajes sobre ventas. |
| Bonificaciones habituales. | Sí. | Artículo 127, salvo pacto de exclusión. |
| Salario en especie. | Sí. | Es salario por definición. |
| Descansos remunerados. | Sí. | Hacen parte del salario del mes. |
| Auxilio de transporte. | Sí. | Artículo 7 de la ley 1 de 1963. |
| Bonificaciones ocasionales o por mera liberalidad. | No. | Artículo 128: no son salario. |
| Pagos pactados como no salariales. | No. | Artículo 128, con el límite legal. |
| Viáticos accidentales. | No. | No retribuyen el servicio. |
Los descansos remunerados, como los domingos y festivos que el trabajador no labora, no exigen un cálculo aparte: ya están dentro del salario mensual.
El auxilio de transporte sí entra.
Es el punto que más se equivoca, porque el auxilio de transporte no es salario y aun así integra la base de la prima. La razón es el artículo 7 de la ley 1 de 1963:
«Considérase incorporado al salario, para todos los efectos de liquidación de prestaciones sociales, el auxilio de transporte decretado por la ley 15 de 1959 y decretos reglamentarios.»
Como la prima es una prestación social, el auxilio entra. Se incluye por el valor efectivamente pagado: si en algún mes no se pagó completo, por vacaciones o incapacidad, entra lo que se pagó.
Los pagos que no son salario.
No entran en la base los pagos que no retribuyen el servicio, como las bonificaciones ocasionales por mera liberalidad del empleador, ni los beneficios que las partes pactaron expresamente como no constitutivos de salario, según el artículo 128 del Código Sustantivo del Trabajo.
Ese pacto no sirve para excluir las horas extras, los recargos o las comisiones, porque retribuyen directamente el trabajo. Lo explicamos en pagos laborales que no constituyen salario.
Cómo se arma la base: el promedio del semestre.
Como las horas extras, los recargos y las comisiones cambian cada mes, la base de la prima es el promedio de lo devengado en el semestre, más el auxilio de transporte.
Supongamos un trabajador con un sueldo básico de $2.100.000 que durante el primer semestre devengó, además, $1.800.000 en horas extras y recargos, y que recibió un auxilio de transporte que para el ejemplo suponemos de $200.000 mensuales. Laboró el semestre completo:
| Concepto. | Valor. |
|---|---|
| Sueldo básico del semestre (2.100.000 × 6). | 12.600.000 |
| Horas extras y recargos del semestre. | 1.800.000 |
| Total devengado. | 14.400.000 |
| Promedio mensual (14.400.000 ÷ 6). | 2.400.000 |
| (+) Auxilio de transporte mensual. | 200.000 |
| Salario base para la prima. | 2.600.000 |
La prima del semestre es (2.600.000 × 180) ÷ 360 = $1.300.000. Si se hubiera liquidado solo sobre el sueldo básico y sin auxilio, habría sido de $1.050.000: el trabajador habría perdido $250.000.
La fórmula y los demás casos están en cómo liquidar la prima de servicios.
Cuando hay un aumento de salario.
La ley no dice qué hacer cuando el sueldo cambia durante el semestre. Si se toma el último salario, el trabajador se beneficia de un aumento que solo recibió parte del semestre; si se toma el primero, pierde el aumento.
De acuerdo con nuestro criterio, lo correcto es promediar lo devengado en el semestre, igual que con las horas extras. Así la prima refleja lo que el trabajador efectivamente ganó en el periodo. El método del promedio está en el artículo sobre el salario promedio para liquidar prestaciones sociales.
La diferencia con las vacaciones.
La base de la prima y la de las vacaciones no son la misma, y confundirlas es la fuente de la mayoría de errores:
| Concepto. | Prima y cesantías. | Vacaciones. |
|---|---|---|
| Horas extras. | Entran. | No entran. |
| Trabajo dominical y festivo. | Entra. | No entra. |
| Recargo nocturno de la jornada ordinaria. | Entra. | Entra. |
| Comisiones. | Entran. | Entran. |
| Auxilio de transporte. | Entra. | No entra. |
La diferencia se debe a que el artículo 192 del Código Sustantivo del Trabajo ordena pagar las vacaciones con el salario ordinario y excluye expresamente el trabajo suplementario y el realizado en días de descanso. Esa exclusión no se extiende a la prima.
Qué hacer si la empresa no incluye las horas extras.
El trabajador que advierta que su prima se liquidó solo sobre el sueldo básico puede pedir por escrito la reliquidación, con el desprendible de nómina del semestre.
El empleador debe llevar un registro de las horas extras y entregar al trabajador que lo solicite una relación de las laboradas, según el artículo 162 del Código Sustantivo del Trabajo, modificado por la ley 2466 de 2025. Con esos documentos puede compararse lo devengado con la base utilizada.
Si no hay respuesta, procede la queja ante el Ministerio del Trabajo o la demanda ante el juez laboral, dentro de los tres años siguientes a la fecha en que debió pagarse la prima.
Preguntas frecuentes.
A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.
¿Las horas extras se tienen en cuenta para liquidar la prima?
Sí. El artículo 127 del Código Sustantivo del Trabajo las califica como salario, y la prima se liquida sobre el salario.
¿El auxilio de transporte se incluye para liquidar la prima?
Sí, aunque no sea salario. El artículo 7 de la ley 1 de 1963 lo incorpora al salario para liquidar las prestaciones sociales, y se incluye por el valor efectivamente pagado.
¿Las comisiones se tienen en cuenta para liquidar la prima?
Sí. Son salario y, como varían cada mes, obligan a promediar lo devengado en el semestre.
¿Cómo se promedian las horas extras para la prima?
Se suman al salario de cada mes en que se devengaron, se suma lo devengado en el semestre y se divide entre el número de meses.
¿La prima se paga con el último salario?
Solo si el salario fue el mismo todo el semestre. Si hubo horas extras, comisiones, recargos o un aumento, se toma el promedio del semestre.
¿Por qué las horas extras entran en la prima pero no en las vacaciones?
Porque el artículo 192 del Código Sustantivo del Trabajo excluye de la base de las vacaciones el trabajo suplementario, y esa exclusión no aplica a la prima.
¿Las bonificaciones se incluyen en la base de la prima?
Si son habituales y retribuyen el servicio, sí, salvo que se hayan pactado expresamente como no salariales. Las ocasionales por mera liberalidad no se incluyen.
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Para el cálculo de la prima de servicios, si un trabajador ha estado incapacitado todo el semestre y no se le ha pagado el subsidio de transporte por estar incapacitado, ¿se debe incluir ese subsidio de transporte aunque no lo haya recibido para el cálculo de la prima?
No. Si el trabajador no devengó auxilio de transporte, no se incluye, como no se incluye cuando el trabajador no tiene derecho a él.
Buen día, Daniel. Lo que dices se practica por costumbre. Pero en realidad, la legislación colombiana dice que el salario base para liquidación de prima es el siguiente: sueldo básico + auxilio de transporte (no promedio) + el promedio de pagos salariales devengados durante el semestre a liquidar prima.
Se hace así porque todo pago constitutivo de salario debe ser base para el pago de la prima de servicios, precisamente por ser salarial. Es lo más justo y es como los jueces suelen decidir.
Es normal que si un empleado se retira el 15 de junio y su promedio de horas extras, por fórmula, es más alto que el mismo concepto de horas extras, esto genere una mayor base para el cálculo.
Jairo, la respuesta es no porque los descuentos por aportes a la seguridad social solo se deben hacer sobre salarios y no sobre prestaciones sociales. Cordialmente, Ernesto Piedrahita. Abogado laboral. WhatsApp: 313-8830983. Nota: Respondo de manera gratuita a un máximo de dos preguntas o inquietudes en materia laboral que me hagan mediante mensaje a mi WhatsApp o llamando vía celular. Hago asesorías en todo lo que tiene que ver con los contratos laborales, liquidación de prestaciones sociales y despidos con o sin justa causa.
Dentro de las primas, ¿también se deben calcular los aportes que me descuentan para seguridad social y pensión?
El 4% de salud y el 4% de pensión no son deducibles en la base de cálculo para la prima de servicios.
Buenas tardes. En el mes de enero de 2022, tuve una incapacidad de 7 días, la cual fue pagada al 66,66%. ¿Esto me afecta el promedio para el pago de la prima de servicios?
Al estar incapacitado, no recibes auxilio de transporte por esos días. Entonces, la base para la liquidación es más baja, pero no va a cambiar mucho en el total, solo centavos.
Buenas tardes,
Si mi empleada salió de vacaciones en diciembre de 2021 y las termina el 15 de enero de 2022, para la liquidación de la prima del primer semestre de 2022, debo tomar el salario completo de enero o solo el valor pagado por los días laborados en este mes luego de reintegrarse de sus vacaciones?
Yudy: Debe tomar el que correspondió al año 2022 porque es el que está vigente desde el 1 de enero, por disposición legal. Cordialmente, Ernesto Piedrahita. WhatsApp: 3138830983. Abogado laboral. Nota: Respondo de manera gratuita un máximo de 2 preguntas que me hagan por WhatsApp o a mi correo sobre asuntos laborales. La asesoría completa tiene un costo.