Los rentistas de capital deben pagar seguridad social

El rentista de capital es quien obtiene ingresos de sus bienes o inversiones, como arrendamientos, intereses, rendimientos financieros o dividendos, y debe cotizar a seguridad social como independiente cuando esos ingresos netos alcanzan un salario mínimo al mes, aunque ya sea asalariado o pensionado, según el artículo 89 de la ley 2277 de 2022. Para hallar la base puede restar un costo presunto del 28,08%. ¿Qué es exactamente un rentista de capital, cómo se liquidan sus aportes y qué pasa con los arrendadores?

¿Qué es un rentista de capital?

Un rentista de capital es la persona cuyos ingresos provienen de lo que tiene y no de lo que hace: no los obtiene por trabajar, sino por poner a producir sus bienes o su dinero. Son rentas de capital, entre otras:

• Los cánones de arrendamiento de inmuebles, vehículos o maquinaria.
• Los intereses y rendimientos de CDT, cuentas de ahorro, bonos y demás inversiones.
• Los dividendos y participaciones de las sociedades en las que se es socio o accionista.
• Las regalías por la explotación de la propiedad intelectual.

En el RUT, quien solo tiene esta clase de ingresos se identifica con el código de actividad 0090, como explicamos en el artículo sobre el rentista de capital y el código 0090. Pero para la seguridad social no importa el código inscrito, sino el origen de los ingresos: el asalariado que arrienda un apartamento también es rentista de capital respecto de ese arriendo.

Cómo se liquidan los aportes del rentista de capital.

El rentista de capital cotiza como cualquier independiente por cuenta propia: toma sus ingresos del mes, resta los costos, aplica el 40% al resultado y sobre esa base paga el 12,5% de salud y el 16% de pensión. La base no puede ser inferior a un salario mínimo ni superior a 25.

Como normalmente no tiene facturas de costos, puede restar el costo presunto que fija la UGPP para los rentistas de capital, que en la resolución 532 de 2024, vigente desde mayo de 2026, es del 28,08% e incluye los dividendos y participaciones. Si tiene costos reales soportados mayores, puede usarlos en su lugar, como explicamos en el artículo sobre los costos presuntos de la UGPP.

Supongamos que una persona recibe $3.501.810 al mes por el arriendo de un apartamento, es decir, dos salarios mínimos. El cálculo es:

Como el ingreso neto supera el salario mínimo, está obligado a cotizar; y como el 40% queda por debajo del mínimo, cotiza sobre $1.750.905. Puede liquidar su caso en la calculadora de aportes a seguridad social de trabajadores independientes.

El rentista no paga riesgos laborales.

Arrendar un inmueble o recibir intereses no expone a ningún riesgo laboral, de modo que por estos ingresos no se cotiza a la ARL. Si el rentista tiene además otra actividad con riesgo, como la de un contratista, la ARL se liquida por esa actividad.

Arrendadores: se paga seguridad social por los arriendos.

Quien arrienda una vivienda, un local, una oficina o un vehículo debe cotizar sobre esos ingresos, sin importar si ya cotiza como asalariado o si es pensionado. Son muchos los trabajadores y pensionados que arriendan un segundo inmueble para completar sus ingresos y no saben que deben cotizar por ello.

La obligación varía según la situación del arrendador:

• Asalariado que arrienda: su empleador cotiza sobre el salario, y él cotiza como independiente sobre el arriendo, salud y pensión, como explicamos en el artículo sobre la seguridad social como asalariado y como independiente.
• Pensionado que arrienda: solo paga salud, el 12,5%, sobre el 40% del arriendo neto, porque ya no cotiza a pensión.
• Afiliado a un régimen especial: cotiza salud a la ADRES y no a una EPS, como explicamos en el artículo sobre el régimen especial o de excepción en salud.

La UGPP identifica a los arrendadores principalmente por sus declaraciones de renta, donde los arriendos se declaran en la cédula de rentas de capital, y por la información que reportan los arrendatarios. Quien no declara renta no está por fuera del control: puede aparecer en cruces de información de terceros.

El arrendatario, por su parte, no tiene que verificar la seguridad social del arrendador para deducir el canon en su declaración de renta: esa verificación es para los pagos laborales y los contratos de prestación de servicios, no para los arrendamientos.

Intereses y rendimientos financieros.

Los intereses de una cuenta de ahorros, un CDT o cualquier inversión también son ingresos del rentista de capital y se suman a los demás para determinar la base. Se toman en el mes en que se abonan en la cuenta del titular, según el periodo de capitalización del producto.

Ejemplo: quien recibe $1.800.000 al mes de intereses tiene un ingreso neto de $1.294.560 después del costo presunto del 28,08%, inferior al salario mínimo de 2026 ($1.750.905), y ese mes no está obligado a cotizar por ellos si no tiene otros ingresos como independiente.

Dividendos y participaciones.

Los dividendos son la renta de la inversión en una sociedad, de modo que quien los recibe es rentista de capital respecto de ellos, aunque se decreten una vez al año. La resolución 532 de 2024 los incluyó expresamente en el costo presunto del 28,08%.

Si la sociedad capitaliza las utilidades en lugar de pagarlas en dinero, el socio recibe el dividendo en acciones, y de acuerdo con nuestro criterio también debe cotizar sobre él, en el mes en que se le entregan. La ganancia por vender las acciones, en cambio, es una ganancia ocasional, sobre la que no se cotiza, como explicamos en el artículo sobre los aportes a seguridad social sobre ganancias ocasionales.

A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.