Qué pasa si no pago seguridad social como independiente

El trabajador independiente con ingresos netos iguales o superiores a un salario mínimo está obligado a cotizar a salud y pensión según el artículo 15 de la ley 100 de 1993 y el artículo 89 de la ley 2277 de 2022, y quien no lo hace se expone a quedar sin servicios de salud, a pagar intereses de mora y a que la UGPP le liquide los aportes de hasta cinco años con sanciones. ¿Cuáles son exactamente esas consecuencias y qué puede hacer quien está en mora o no tiene con qué pagar?

Quiénes están obligados a pagar seguridad social como independientes.

La obligación nace de la capacidad de pago, que la ley fija en un salario mínimo de ingresos netos mensuales. El artículo 3.2.7.4 del decreto 780 de 2016 dispone:

«Se presumirá la obligación de afiliación al Régimen Contributivo del Sistema General de Seguridad Social en Salud cuando a través de la información proveniente de declaraciones tributarias, información exógena de la DIAN y cualquier otra que permita determinar los ingresos de los trabajadores independientes por cuenta propia y los independientes con contratos diferentes a prestación de servicios, se pueda establecer la existencia de ingresos netos iguales o superiores a un (1) salario mínimo legal mensual vigente.»

Es decir que la UGPP no necesita que el independiente declare sus ingresos: los toma de la declaración de renta, de la información que reportan los bancos, los clientes y los arrendatarios, y con ellos presume que hay capacidad de pago. Quién debe cotizar, sobre qué base y cuánto lo explicamos en el artículo sobre la seguridad social en los trabajadores independientes.

Consecuencias de no pagar la seguridad social como independiente.

No pagar tiene efectos distintos en cada sistema, y conviene distinguirlos porque no todos operan igual ni al mismo tiempo. Son los siguientes:

• En salud, se suspende la afiliación y la EPS deja de prestar los servicios y de pagar incapacidades.
• En pensión, los meses no pagados no cuentan como semanas y se causan intereses de mora.
• En riesgos laborales, se pierde la cobertura frente a un accidente de trabajo.
• Frente a la UGPP, se puede recibir un requerimiento con liquidación de aportes, intereses y sanciones.
• Frente al contratante, este puede negarse a pagar la cuenta de cobro y perder la deducción del gasto.

Se suspenden los servicios de salud.

El numeral 1 del artículo 2.1.3.15 del decreto 780 de 2016 dispone que la afiliación se suspende cuando el cotizante independiente incurre en mora. Durante la suspensión la EPS no presta los servicios del plan de beneficios, salvo a las mujeres gestantes, a los menores de edad y a quien tenga un tratamiento en curso, y no paga incapacidades ni licencias.

Hay un alivio que conviene conocer: durante la suspensión no se siguen causando aportes a salud. Lo dice el artículo 2.1.3.16 del mismo decreto:

«En el caso de los cotizantes independientes no se causarán cotizaciones ni intereses de mora de conformidad con el artículo 209 de la Ley 100 de 1993.»

Eso significa que el independiente en mora con su EPS no acumula una deuda creciente en salud: pierde el servicio mientras no pague, y lo recupera cuando reanuda los aportes, con las reglas de continuidad que explicamos en el artículo sobre la mora en el pago de cotizaciones a seguridad social. Quien se accidente o enferme en ese lapso, sin embargo, tendrá que pagar la atención de su bolsillo, salvo la atención inicial de urgencias.

Los meses no pagados no suman semanas y generan intereses.

En pensión la regla es distinta. La afiliación no se suspende, y los aportes dejados de pagar siguen debiéndose con intereses de mora liquidados a la tasa de interés moratorio tributario, según el artículo 23 de la ley 100 de 1993. Mientras no se paguen, el fondo no registra las semanas, y el afiliado puede llegar a la edad de pensión con menos semanas de las que cree tener.

Cuando el afiliado paga después, con los intereses, el fondo registra las semanas sin más trámite, porque figuraban en mora. Distinto es el caso de quien nunca se afilió: allí no hay mora sino omisión de afiliación, y para recuperar ese tiempo procede un cálculo actuarial, que es mucho más costoso.

Requerimiento y sanciones de la UGPP.

La UGPP cruza la información de la Dian y de las entidades de seguridad social para detectar personas con capacidad de pago que no cotizan o cotizan por debajo de lo debido. Cuando lo hace, envía primero una acción persuasiva, invitando a afiliarse y a pagar; si el aportante no responde, inicia un proceso de fiscalización que termina en una liquidación oficial de los aportes de hasta cinco años atrás, con intereses de mora y con la sanción por omisión, que se liquida por cada mes de retardo y crece si el aportante no corrige después del requerimiento, como explicamos en el artículo sobre las sanciones que impone la UGPP.

En la práctica, en muchos casos la UGPP se limita a exigir que la persona se afilie y pague hacia adelante, pero cuando es evidente la intención de evadir, exige el pago retroactivo con intereses y sanciones. Y como la fiscalización se basa en la declaración de renta, conviene que el código de actividad económica declarado corresponda a la actividad real, pues de él depende el costo presunto que la UGPP reconoce.

Exclusión del régimen subsidiado.

Quien tiene capacidad de pago y está en el régimen subsidiado con Sisbén es lo que se conoce como un «colado». El artículo 33 de la ley 1438 de 2011 presume la capacidad de pago de los declarantes de renta y de quienes tienen certificados de ingresos que alcancen el mínimo, y el artículo 2.1.5.1.3 del decreto 780 de 2016 obliga a las alcaldías a retirar del régimen subsidiado a quien no cumpla las condiciones, previo aviso, e informar a la UGPP.

Esa persona queda entonces sin salud subsidiada y sin salud contributiva hasta que se afilie como independiente y pague, y la UGPP puede además exigirle los aportes omitidos.

El contratante puede negarse a pagar y pierde la deducción.

Quien contrata a un independiente por prestación de servicios debe verificar que el contratista haya pagado su seguridad social antes de pagarle cada cuenta de cobro, según el artículo 50 de la ley 789 de 2002, y si no lo hace, no puede deducir el pago en su impuesto de renta, según el parágrafo 2 del artículo 108 del estatuto tributario. Por eso las empresas bloquean el pago de honorarios hasta que reciben la planilla, como desarrollamos en el artículo sobre la verificación de aportes a trabajadores independientes.

Si el contratista entrega una planilla pagada sobre una base inferior a la que le corresponde, la consecuencia para el contratante es el rechazo de la deducción, y para el contratista, la exposición a que la UGPP le liquide la diferencia.

Qué hacer si estoy en mora con la seguridad social.

La mora se resuelve pagando los periodos atrasados con sus intereses, y la PILA lo permite: nada impide pagar el mes actual aunque se deban meses anteriores, aunque los meses anteriores seguirán causando intereses en pensión hasta que se paguen.

Antes de pagar, conviene revisar si en realidad se debían esos periodos. Si en algún mes no hubo ingresos, o fueron inferiores al salario mínimo, lo que procede es reportar en la PILA la novedad de pérdida de capacidad de pago o de retiro por ese periodo, y no pagar un aporte que no se debía.

La ley no contempla condonación ni descuento de intereses para los independientes en mora, ni siquiera para periodos muy antiguos. Lo que sí existe son acuerdos de pago con la UGPP cuando hay un proceso de fiscalización en curso, y la reducción de la sanción por omisión cuando se corrige en las etapas iniciales del proceso.

Qué hacer si no tengo con qué pagar la seguridad social.

Quien pierde la capacidad de pago no está obligado a seguir cotizando, pero debe reportarlo. Las alternativas dependen del nivel de ingresos:

• Si los ingresos netos bajaron de un salario mínimo, se reporta la novedad y se pasa al régimen subsidiado en salud, si se clasifica como pobre o vulnerable en el Sisbén, o a la contribución solidaria si se clasifica como no pobre.
• Si tiene un familiar cotizante, puede inscribirse como beneficiario en su EPS, o como afiliado adicional pagando una UPC.
• Para no dejar de sumar semanas de pensión, puede cotizar solo a pensión de forma proporcional con el tipo de cotizante 76, creado en desarrollo del parágrafo 4 del artículo 34 de la ley 2466 de 2025, o aportar a pensión sin ser cotizante en salud con subsidio si cumple los requisitos del fondo de solidaridad pensional, o ahorrar en los BEPS.

Lo que no conviene es simplemente dejar de pagar sin reportar nada, porque el sistema seguirá entendiendo que hay capacidad de pago y la deuda en pensión seguirá creciendo con intereses.

A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.