Iva asumido al régimen simplificado

Inicio » Impuestos. » (12 / 12 / 2011 )

Un lector, estudiante de bachillerato comercial, nos pide que por favor le expliquemos el tratamiento que se le debe dar al Iva asumido en operaciones con el régimen simplificado.

Como bien se sabe, los responsables del régimen simplificado no deben cobrar Iva, así el producto que vendan o el servicio que presten esté gravado con el impuesto a las ventas.

Le corresponde entonces al régimen común quien adquiere el producto o servicio,  asumir el Iva que teóricamente debió haber cobrado el régimen simplificado.

El Iva se asume mediante el mecanismo de retención en la fuente, por lo que está sometido a las reglas de la retención, como lo es la base mínima sujeta a retención, lo que quiere decir que si el pago que el régimen común haga al régimen simplificado, no supera la base mínima sometida a retención en la fuente, no se está en la obligación de asumir el Iva.

La tarifa que se debe aplicar es por lo general del 50% del Iva teóricamente generado (Artículo 437-2 del estatuto tributario).

Ejemplo:

A, que es régimen común le compra a B que es régimen simplificado mercancías por valor de $1.000.000. B no cobra Iva, así que A sólo paga el valor de la mercancía, esto es $1.000.000.

En este caso, A tiene que asumir el Iva correspondiente a esta operación que sería de $160.000 (1.000.000 * 16%), y como se aplica una tarifa del 5o% del Iva, la retención será por valor de $80.000.

La retención resultante de asumir el Iva, se declara en la respectiva declaración mensual de retención en la fuente, y el Iva asumido, se declara [descuenta] en la declaración bimestral de Iva.

La contabilización del Iva asumido es un crédito a la cuenta 2367 y un débito a la cuenta 2408.

El Iva asumido que se lleva a la cuenta 2408, se trata en la declaración de Iva, como un Iva descontable.

Todo esto lo debe hacer A que es el comprador, puesto que B no tendrá que contabilizar nada ni tendrá que declarar nada.

Por último, se debe tener claro que el Iva asumido es un tratamiento netamente contable, ficticio, que en ningún momento significa una retención en la fuente real al régimen simplificado, puesto que éste debe recibir la totalidad del valor pactado por la compra o el servicio, esto es el $1.000.000.

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70 Opiniones
  1. gustavo dice:

    Buen dia..tengo una gran duda formalice mi empresa hace una semana como regimen simplificado, realice una venta de a una empresa régimen común, pero al momento de recibir el pago ignoraba el hecho de que debian retenerme un dinero del total del valor que supuestamente era el 3.5% para retefuente y 11,04% para Reteica quisiera saber si eso fue justo y como lo debo manejar para tener en cuenta eso en mis proximas operaciones.

    Agradezco mucho.

  2. elizabeth dice:

    Buenas, tengo una duda.
    Si una persona natural le presta un servicio de transporte (Mula) por 150000 a mi empresa porque no le saco iva sino una rete fuente del 1%? y por qué debo asumir el gasto en la cuenta 531520?

    • Maria Idalia Polania dice:

      Cuando el servicio de flete es contratado, no se contabiliza iva porque es excluido, pero cuando somos nosotros (la empresa)quien hace el flete, si se contabiliza el iva porque esa no es nuestra actividad.
      el servicio de transporte nacional de carga esta sometido a retención en la fuente a una tarifa del 1%, aplicable a los pagos que sean iguales o superiores a 4 uvt. La asumes porque talvez el regimen simplifado que te lo presta no esta obligado a declarar.

  3. BERNARDO dice:

    aun cliente cuando facturamos hicimos la liquidación de iva retenido y se presento la declaración se incluyo, pero el cliente no hizo la retención en el pago como contabilizo la reversion

  4. BETTY dice:

    Buen dia,queria preguntar si el IVA sumido por operaciones régimen simplificado se calcula por el 15%, de decir, cuando aplicaban el Reteiva del 50% de aplicaba el 50% del IVa asumido, como ahora el Iva retenido es del 15%, esta tambien es la tarifa para régimen simplificado?
    Gracias

  5. ROUS dice:

    y yo como persona natural debo realizar retencion en la fuente al regimen simplificado

  6. ROUS dice:

    Y LE DEBO EFECTUAR RETENCION EN LA FUENTE

  7. Diego Mesa Gómez dice:

    Ésto es muy importante y de gran utilidad.Muchas gracias.

  8. Jorge dice:

    Buenos días, desde Argentina; siendo yo Responsable Incripto en IVA, le realizo una compra a un Monotribustista; por lo que me entrega FC C donde no esta discriminado el impuesto. ¿Puedo yo internamente en el ente discrimnarlo de todas formas y tomarlo como un credito para la DDJJ?.
    Desde ya muchas gracias.-

  9. Giovanni86 dice:

    Si soy persona natural perteneciente al régimen común pero no soy agente de retencion por renta y le compro al regimen simplificado, como seria el proceso , pues al no retener por renta no tengo como pagarlo, solo descontarlo en la declaracion bimestral de iva.

  10. Bryan dice:

    Si yo le compro (reg común)a un régimen simplificado un bien gravado pero el valor de éste no supera la base de retencion de iva. ¿se realizaría el iva teórico? Si no se realiza, de qué forma se asumiría el impuesto?

    • Elizabeth dice:

      Si no supera la base para servicios de 4 uvt y para compras de 27 uvt no haces retención de ningun tipo. No aplica. No asumes nada. Lo contabilizas por el valor que es y listo.

  11. MARCELA dice:

    buenas tardes, tengo una duda, si un regimen comun compra a regimen comun y debe asumir el iva, cual es la base sobre la cual debe practicarle el 15%, es el IVA o el valor total de la transaccion?

    gracias

    • JUAN CARLOS 1 dice:

      Buenas tardes Marcela, en operaciones entre dos regimen comun no se practica retencion de iva y tampoco hay que asumirla esto se hace con regimen simplificado

  12. LUISA FERNANDA PAEZ dice:

    hola yo quiero saber si yo soy regimen simplificado, y hago una venta a un una ,empresa q es autorretenedora me deben aplicar retefuente.

    necesito saber

    muchas gracias

    luisa fernanda paez

    • JUAN CARLOS 1 dice:

      Buenas tardes Luisa, siempre que le vendas a cualquier empresa te tendran que hacer retencion en la fuente y retencion de industria y comercio esto depende del monto de la venta

  13. diana sanchez dice:

    tengo una inquietud, si yo doy factura y soy de régimen simplificado preste un servicio de publicidad pero me descontaron el iva.
    mi pregunta es eso o me los descuentan o me lo incluyen en la factura.

    muchas gracias

    • karina dice:

      hola Diana aqui en colombia, si eres un regimen simplificado no tienen que descontarte el iva. A los que le prestaste el servicio de publicidad, ellos deben asumir ese iva pero no pueden descontarte iva, lo que si pueden hacer es la retencion en la fuente y esto depende de cuanto le estes cobrando.
      Espero te sirva la explicacion :)

  14. andrea hernadez dice:

    tengo una duda, si me pueden ayudar seria muy util. dos empresas se presentan para una contratacion estatal de menor cuantia y la adjudicacion se da a la de menor valor, una de regimen simplificado y otra de comun, sabiendo que el simplificado no debe cobrar iva obvio tiene una ventaja de vender mas barato que el comun,la entidad puede escoger la de simpifcado por que es mas economica solo por que se ahorran lo del iva?? siendo la oferta del comun mas economica antes de iva?, si fuese asi,no estarian en igualdad de cndiciones las dos empresas? el propio estado no estaria buscando la forma de evitar el pago parcial del iva (por lo del iva asumido)??

    gracias

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