En este artículo 13 secciones
- La base mínima de cotización es un salario mínimo.
- Empleado de medio tiempo con salario inferior al mínimo.
- Trabajador que labora solo algunos días del mes.
- Trabajador independiente con ingresos inferiores al mínimo.
- Cuánto se paga de seguridad social con el salario mínimo en 2026.
- Preguntas frecuentes.
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Quien gana menos de un salario mínimo no siempre cotiza igual: el empleado de medio tiempo que trabaja todo el mes cotiza sobre un salario mínimo completo, y empleador y trabajador completan la diferencia; el que trabaja solo algunos días cotiza por semanas; y el independiente con ingresos inferiores al mínimo no está obligado a cotizar. La regla general es que la base no puede ser inferior a un salario mínimo, según el artículo 18 de la ley 100 de 1993. ¿Qué se paga en cada caso y cuánto cuesta la seguridad social con el mínimo en 2026?
La base mínima de cotización es un salario mínimo.
La ley 100 de 1993 fija la base mínima tanto para pensión como para salud. El inciso segundo del parágrafo 1 de su artículo 18 dispone:
«En ningún caso el ingreso base de cotización podrá ser inferior a un salario mínimo legal mensual vigente.»
Y el artículo 204, para salud, establece que la cotización es del 12,5% del salario base de cotización, «el cual no podrá ser inferior al salario mínimo». La razón es que el sistema no reconoce pensiones inferiores al salario mínimo, de modo que tampoco admite cotizaciones por debajo de él.
Un trabajador de tiempo completo no puede ganar menos del mínimo, porque ese es el salario mínimo legal. Por eso los salarios inferiores al mínimo se presentan en tres situaciones: el trabajo de medio tiempo o jornada reducida, el trabajo por días y los ingresos de los independientes.
Empleado de medio tiempo con salario inferior al mínimo.
Quien trabaja todos los días del mes pero en jornada reducida puede ganar menos del mínimo, porque su salario es proporcional a las horas. Aun así, cotiza sobre un salario mínimo completo. Lo dispone el artículo 2.2.1.1.2.4 del decreto 780 de 2016:
«Sin perjuicio de lo establecido en el artículo 2.2.1.1.2.1 del presente decreto, para la afiliación de trabajadores dependientes cuya jornada de trabajo sea inferior a la máxima legal y el salario devengado sea inferior al mínimo legal mensual vigente, se deberá completar por el empleador y el trabajador en las proporciones correspondientes, el aporte en el monto faltante para que la cotización sea igual al 12,5% de un salario mínimo legal mensual.»
Es decir que cada uno paga su porcentaje sobre el salario mínimo, aunque el salario real sea menor. La norma habla de salud, pero la misma base aplica a pensión por el artículo 18 de la ley 100, y a riesgos laborales, que se liquida sobre la misma base.
Supongamos que un trabajador de medio tiempo gana $875.453 en 2026. No se cotiza sobre ese valor sino sobre $1.750.905: el empleador paga $148.827 de salud y $210.109 de pensión, y al trabajador se le descuentan $70.036 de salud y $70.036 de pensión, es decir, $140.072, que es el 16% de su salario real. Así se explica en el artículo sobre el contrato de trabajo de medio tiempo.
De acuerdo con nuestro criterio, el trabajador de medio tiempo que labora todo el mes no puede cotizar por semanas, porque ese esquema exige trabajar menos de treinta días en el mes, no menos horas al día.
El auxilio de transporte y los recargos.
El auxilio de transporte no entra en la base. Los domingos, festivos, horas extras y recargos sí, de modo que si con ellos el trabajador supera el salario mínimo en el mes, cotiza sobre lo devengado. Si no lo supera, se sigue cotizando sobre el mínimo.
Trabajador que labora solo algunos días del mes.
Si el trabajador no trabaja todos los días del mes sino solo algunos, y gana menos de un salario mínimo, puede cotizar por semanas: pensión y caja de compensación sobre fracciones de un cuarto del salario mínimo, riesgos laborales por el mes completo y sin cotizar a salud, de modo que puede seguir en el régimen subsidiado o como beneficiario.
Es el caso de la empleada doméstica que va una o dos veces por semana. El régimen completo, con los valores de 2026 y la ampliación de la reforma laboral, está en el artículo sobre la seguridad social en trabajadores contratados por días.
Trabajador independiente con ingresos inferiores al mínimo.
El independiente con ingresos netos inferiores a un salario mínimo no está obligado a cotizar. La obligación nace cuando sus ingresos netos del mes alcanzan el mínimo, según el artículo 89 de la ley 2277 de 2022, y se mide mes a mes.
Si quiere cotizar voluntariamente, tiene dos caminos: cotizar sobre un salario mínimo completo, pagando salud y pensión, o, desde septiembre de 2026, cotizar a pensión por semanas con el tipo de cotizante 76, sin cotizar a salud. También puede ahorrar en los BEPS. Todo el régimen está en el artículo sobre la seguridad social en los trabajadores independientes.
El asalariado que además tiene ingresos como independiente inferiores al mínimo tampoco está obligado a cotizar por ellos, como explicamos en el artículo sobre la seguridad social en asalariados con ingresos como independientes.
Con el salario mínimo de 2026, $1.750.905, los aportes de un trabajador de riesgo I son los siguientes:
| Concepto | Empleador | Trabajador | Total |
|---|---|---|---|
| Salud | $148.827 | $70.036 | $218.863 |
| Pensión | $210.109 | $70.036 | $280.145 |
| Riesgos laborales (riesgo I) | $9.140 | $0 | $9.140 |
| Total | $368.075 | $140.072 | $508.148 |
Al trabajador que gana el mínimo se le descuentan $140.072 al mes por salud y pensión, el 8% de su salario. El empleador paga $368.075, o $219.248 si está exonerado del aporte a salud. A eso se suman los parafiscales y las prestaciones sociales, que no son seguridad social. Cuanto mayor sea el nivel de riesgo de la actividad, mayor es el aporte a la ARL.
Preguntas frecuentes.
A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.
Depende. Si es empleado de medio tiempo, sí, sobre un salario mínimo. Si trabaja solo algunos días del mes, cotiza por semanas. Si es independiente, no está obligado mientras sus ingresos netos sean inferiores al mínimo.
¿El IBC puede ser inferior al salario mínimo?
No, por regla general. Las excepciones son la cotización por semanas de quienes trabajan por días y la fracción de mes cuando el contrato empieza o termina en el transcurso del mes.
¿Si trabajo medio tiempo me pueden cotizar sobre lo que gano?
No. Aunque gane menos del mínimo, la base es un salario mínimo completo, y usted y su empleador completan la diferencia. Las incapacidades se liquidan sobre esa base.
¿La caja de compensación también se paga sobre el salario mínimo?
No necesariamente. Los aportes parafiscales se liquidan sobre la nómina efectivamente pagada, sin la regla del salario mínimo de la seguridad social, de modo que en el medio tiempo se pagan sobre el salario real.
¿Con qué salario mínimo se pagan aportes atrasados de años anteriores?
Con el de cada año que se debe. De acuerdo con nuestro criterio, los aportes se liquidan con las bases de los periodos a los que corresponden, y la actualización se hace a través de los intereses de mora.
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Si soy contador público y trabajo para una empresa con contrato indefinido y estoy afiliada a seguridad social por medio de este contrato, pero llevo una contabilidad pequeña como contador independiente y el valor que percibo no llega a un salario mínimo, ¿es posible acogerme a cotizante 76 para pagar solo pensión y ARL como independiente?
En nuestro criterio, no, porque uno de los requisitos es que el independiente figure como beneficiario en el régimen contributivo o afiliado del régimen subsidiado, requisitos que usted no cumple.
¿El empleador que le debe pagar al trabajador independiente que está vinculado al piso de protección social?
Nada, solo los honorarios pactados en el contrato de prestación de servicios.
Si mi empleador me afilia con un salario menor o inferior al salario devengado en una incapacidad por accidente laboral, la empresa o el empleador están obligados a responder por el salario faltante frente al salario indicado ante la ARL.
Sí, el empleador debe liquidar las incapacidades y licencias sobre el salario pactado en el contrato de trabajo.
Me gustaría saber qué norma establece (artículo) que no se está obligado a realizar los aportes a seguridad social cuando se tiene un contrato de prestación de servicios inferior a 1 SMLV. Por ejemplo, realizar actividad de mantenimiento por 1 semana y el valor de la cuenta de cobro es de $1.000.000.
Artículo 89 de la Ley 2277 de 2022.
Cordial saludo,
Agradezco una guía sobre cómo cotizan la seguridad social y ARL los contratistas por prestación de servicios vinculados por doce meses a una empresa privada, a quienes se les paga mensualmente según las horas de clase dictadas como preparadores físicos y devengan menos de 900 mil pesos colombianos, y dictan menos de 46 horas a la semana.
En un contrato de prestación de servicios se fijó el valor de cada hora de clase y la obligación de cotizar salud, pensión y ARL.
Los contratistas siempre realizan actividades por máximo 22 horas a la semana y por menos de 20 días al mes, cuya cuenta de cobro no supera los 900 mil pesos colombianos. Gracias.
En primer lugar, se debe precisar que si los ingresos totales de la persona natural son inferiores al salario mínimo mensual, no están obligados a pagar seguridad social. Obviando lo anterior y suponiendo que, en efecto, están obligados a pagar seguridad social, esta se pagará sobre un salario mínimo, así ganen menos de un salario mínimo, sin que la cantidad de horas laboradas en la semana sea relevante. Es decir, que el contratista deberá pagar aproximadamente $377.286 por concepto de seguridad social por ese contrato.
Para trabajadores por días o tiempo parcial que no estén en el SISBEN, pero que sí son beneficiarios en lo contributivo, ¿les aplica la norma Artículo 2.2.1.6.4.1 del Decreto 1072 de 2015?
Gracias.
En nuestro criterio sí, puesto que la finalidad de la norma es facilitar el pago de seguridad social de quienes trabajan por días independientemente de si son beneficiarios del régimen contributivo o subsidiados.
Buenos días, tengo una consulta: en el caso de que una persona no genere en el mes una base igual al salario mínimo, que para este año 2024 es de 1.300.000, ¿cómo es el tema del pago de la ARL en estos casos?
La afiliación a riesgos laborales exige también el pago salud y pensión, por lo que la persona tendría que asumir ese pago.
Si el trabajador puede pagar seguridad social por días, en el caso del ARL deberá pagar el mes completo sobre el salario mínimo.
Hola, soy técnico en refrigeración independiente. Siempre debo rechazar servicios o alianzas donde me piden planilla (en tres ocasiones al mes, más o menos). Esos servicios son de 100 mil pesos, en promedio. Mis ingresos no son fijos y están muy por debajo del mínimo. Quisiera poder atender esos servicios y mejorar mi emprendimiento. ¿Hay alguna manera de que pueda pagar esa planilla por días o mientras dure el servicio para poder atenderlos? Gracias.
No existe una norma que permita a un trabajador independiente cotizar por días; lo que hay un esa norma que sólo obliga a cotizar cuando los ingresos son iguales o superiores a 1 salario mínimo mensual (2.1.4.1 del decreto 780).
Soy médico y laboro como empleado en una clínica donde tengo un contrato laboral a tiempo completo. Además, como independiente, trabajo en una segunda clínica donde realizo una tarde de consulta externa al mes y 1 o 2 cirugías mensuales. Lo que facturo como independiente en la segunda clínica muchas veces no alcanza el mínimo. En este caso, ¿cómo debo realizar la cotización cuando facturo menos del mínimo?
Por ejemplo, en 2024: “Enero facturé 1’000.000, Febrero 1’400.000, Marzo 900.000, Abril 650.000, Mayo 1’500.000, Junio 870.000”. Para los meses en que supero el mínimo, estoy pagando la PILA por el mínimo o el IBC correspondiente, pero cuando no lo supero (por ejemplo, en la factura de Abril o de Marzo), ¿cuánto debo pagar? En algunos meses, el valor mínimo para 2024, $402.200, es más de la mitad de lo que devengué o facturé. Mil gracias por la respuesta.
Es un tema no regulado específicamente por la norma, pero en nuestro criterio, cuando se cotiza como independiente, la obligación de cotizar surge solamente cuando los ingresos so iguales o superiores a un mínimo, de modo que en los meses en que los ingresos son inferiores a dicho monto, no hay lugar al pago de cotizaciones.
Saludos
Muchas gracias por su respuesta. Saludos.
Este tema lo abordamos en esta nota.
Buenas tardes. Si en el año 2023 realizo pagos de mora de aportes de seguridad social correspondientes al año 2017 de una empleada que devengaba un salario mínimo, ¿con qué salario mínimo se debe hacer la liquidación de los aportes a seguridad social? ¿Con el salario mínimo del año 2023 o con el salario mínimo del año 2017?
No hay una norma que lo diga, pero en nuestro criterio debería hacerse con el salario mínimo vigente para cada año, puesto que son aportes que se deben para esos periodos según las bases para esos periodos.
Saludos.
Buenos días, ¿me podrían indicar si la CCF también se debe cotizar sobre 1 SMLV cuando se devenga menos de dicho valor? Gracias.
Buenos días, Milena.
Si pretende cotizar a una Caja de compensación familiar como independiente, deberá cotizar sobre un salario mínimo de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 19 de la ley 789 de 2002.
Saludos
Buenos días, ¿qué debo hacer para acceder al fondo de solidaridad pensional? Soy trabajador dependiente, pero trabajo muy pocos días al mes y lo que cotizan es un porcentaje muy bajo para acceder a una pensión digna.
Buenas tardes, Suly
En este artículo se explica cómo hacerlo.
Saludos
Soy médico y laboro como empleado en una clínica donde tengo un contrato laboral a tiempo completo. Aparte, trabajo como independiente en otra clínica, donde realizo una tarde de consulta externa al mes y 1 o 2 cirugías mensuales. Lo que facturo como independiente muchas veces no alcanza el mínimo. En este caso, ¿cómo debo realizar la cotización cuando facturo menos del mínimo?
Ejemplo en 2024: “Enero: facturé 1’000.000; Febrero: 1’400.000; Marzo: 900.000; Abril: 650.000; Mayo: 1’500.000; Junio: 870.000”.
Cuando supero el mínimo, pago la PILA por el mínimo, pero cuando no lo supero, ¿cuánto debo pagar? En algunos meses, el valor mínimo para 2024, que es $402.200, es más de la mitad de lo que devengué o facturé. Mil gracias por la respuesta.
¿Podrían indicar dónde está el artículo que habla sobre cuándo el trabajador independiente o por prestación de servicios no debe cotizar, cómo queda cubierta su seguridad social y la ARL?
No existe tal artículo. La norma señala que, en ciertos casos, el trabajador no está obligado a cotizar a la seguridad social, pero si no lo hace, naturalmente, no tendrá cobertura, lo que debe evaluar cada persona.
Cuando no se está obligado a cotizar y no se cotiza, lo que debe hacer la persona es afiliarse al Sisben o como beneficiario, en caso de ser posible.
Buenas tardes. Yo he estado incapacitada, pero trabajo medio tiempo. Mi E.P.S. dice que mi base de cotización es de 600.000 pesos. ¿Eso se puede o no?
No. La seguridad social se paga sobre el salario mínimo, incluso cuando se trabaja medio tiempo y se devenga menos de un salario mínimo, y la EPS debe pagar las incapacidades sobre el salario cotizado.
Hola, tengo una duda. Tengo unos trabajadores que ganan el mínimo y les pago los domingos trabajados y los festivos trabajados. ¿La base de liquidación de la seguridad social debe subir?
Sí, la base para liquidar la seguridad social debe incluir todos los pagos de carácter laboral que tenga el trabajador, como domingos, festivos, trabajo suplementario y recargos nocturnos.
Saludos
He trabajado desde la pandemia como independiente. Cuando gano más del mínimo, tengo para pagar la seguridad social, pero cuando gano menos del mínimo, no puedo hacerlo porque debo responder a una demanda de alimentos. No he dado las novedades de ingresos y retiros de EPS o PILA. La pregunta es: ¿qué problemas me encontraría si deseo vincularme a una empresa? ¿Qué dificultades tendría? Y si no tengo el dinero para responder por esos meses que no pude pagar, ¿podría vincularme a una empresa normalmente?
El hecho de estar en mora con las cotizaciones a seguridad social como independiente no impide que la empresa lo afilie a seguridad social, por lo que no debe tener ningún problema por eso.
Soy trabajadora independiente y gano un salario mínimo. ¿Debo pagar seguridad social como independiente o solo se paga para aquellos que ganan más del mínimo?
La obligación de los trabajadores independientes de pagar seguridad social surge cuando sus ingresos son iguales o superiores a un salario mínimo mensual.
Cordial saludo,
En el caso de los docentes de institutos donde se labora pocas horas al mes y la suma de ingresos no supera los $500,000, ¿debe haber contrato laboral y pago de seguridad social? ¿O existe algún tipo de figura diferente para manejar este tipo de relaciones laborales? Gracias.
Lo indicado es un contrato laboral por ora cátedra con el respectivo pago de seguridad social, pero algunos establecimientos educativos utilizan la figura de contrato de prestación de servicios y al tener ingresos inferiores al mínimo, como independiente, no estaría obligado a cotizar, pero no es lo ideal.