Colombianos en el exterior que deben declarar renta

Algunos colombianos residentes en el exterior tienen la obligación de presentar la declaración de renta, cuando se cumplen determinadas situaciones.

Residencia fiscal para el colombiano que vive en el exterior.

Un colombiano en el exterior debe declarar renta sólo si es residente fiscal en Colombia, pues quien viva en el exterior puede en algunos casos ser residente fiscal en Colombia.

Se suele creer que por el simple hecho de residir en el exterior ya no se clasifica como residente fiscal, lo que no es del todo cierto.

El numeral primero del artículo 10 del estatuto tributario califica como residente fiscal a la persona que ha permanecido en el país por más de 183 días dentro de un periodo de 365 días, que interpretado individualmente lleva a considerar que si hay residido todo el año en el exterior entonces no tiene obligaciones tributarias en el país.

Condiciones para que un colombiano en el exterior deba declarar renta.

Par determinar si un colombiano que vive en el exterior debe o no declarar renta es preciso considerar lo dispuesto en el numeral 3 del artículo 10 del estatuto tributario, que contempla las siguientes situaciones en las que un colombiano se convierte en residente fiscal:

  1. Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes menores de edad, tengan residencia fiscal en el país.
  2. El cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos sean de fuente nacional.
  3. El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el país.
  4. El cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan poseídos en el país.
  5. Habiendo sido requeridos por la Administración Tributaria para ello, no acrediten su condición de residentes en el exterior para efectos tributarios.
  6. Tengan residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal.

El ciudadano colombiano, a pesar de cumplir con el numeral 1, esto es, haber permanecido menos de 183 días en el país o incluso no haber estado ni un solo día, se considera residente fiscal si cumple una o varias de esas 6 condiciones.

Sin embargo, a pesar de cumplir una o varias de las anteriores 6 condiciones, no será residente fiscal si cumple una de las siguientes condiciones de acuerdo al parágrafo segundo del artículo 9 del estatuto tributario:

  1. Que el cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos anuales tengan su fuente en la jurisdicción en la cual tengan su domicilio.
  2. Que el cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se encuentren localizados en la jurisdicción en la cual tengan su domicilio.

Es decir que, a pesar de cumplir una o varias de las 6 condiciones señaladas en el numeral 3 del artículo 10 del estatuto tributario, no es residente fiscal si acredita una de las dos condiciones que señala el parágrafo 2 del artículo 9 del estatuto tributario.

Residencia fiscal en Colombia.Requisitos y condiciones para ser residente fiscal en Colombia.

Declaración de renta de los colombianos residentes en el exterior.

Si de acuerdo a lo anterior el colombiano residente en el exterior es residente fiscal, debe declarar renta si cumple los topes para ello, en este caso los del 200 que se declara en el 2021.

Obligados a declarar renta.Personas naturales que deben declarar renta. Topes, requisitos y otros aspectos relevantes.

Y si no es residente fiscal, igual debe declarar renta si supera cualquiera de los topes que la norma señala, y esto puede suceder por cualquiera de las siguientes causas:

  1. Se tiene un patrimonio en el país como apartamentos, inversiones, fincas, etc.
  2. Se obtienen ingresos en el país como por ejemplo arrendamientos, intereses, rendimientos, etc.
  3. Tiene cuentas en el país y las consignaciones superaron el tope respectivo.

No obstante, si el colombiano no es residente fiscal y sus ingresos han sido sometidos a retención en la fuente, no tiene la obligación de presentar la declaración de renta en aplicación del artículo 592 del estatuto tributario.

Como se puede observar, si se cumplen topes el colombiano residente en el exterior debe declarar renta sea o no residente fiscal, entonces ¿qué diferencia hay entre ser residente fiscal y no serlo?

La gran diferencia, y mucha, es que cuando el colombiano residente en el exterior es residente fiscal en Colombia, debe declarar tanto los ingresos obtenidos en Colombia como los obtenidos en el exterior, lo mismo que el patrimonio que se tiene en Colombia como en el exterior, así que debe pagar impuestos por lo que se gana en el país y en el exterior.

Ingresos de fuente nacional y fuente extranjera.Estos son los ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera señalados por el estatuto tributario colombiano.

Esto no sucede con los colombianos que no son residentes fiscales, que en caso de declara renta en Colombia tributan únicamente sobre lo que tienen en Colombia.

Recordemos que, en caso de tributar sobre ingresos de fuente nacional e internacional, se puede hacer uso de los descuentos por impuestos pagados en el exterior, tema abordado en el siguiente artículo.

Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior.Cómo, cuándo y cuanto descontar de impuestos pagados en el exterior, del impuesto de renta en determinado en Colombia.

Adicionalmente debe considerarse si el país en el que reside el colombiano tiene o no un convenio para evitar la doble tributación, pues si ese es el caso en Colombia no debe tributar sobre los ingresos obtenidos en ese país.

¿Qué es la doble tributación?.La doble tributación se presenta cuando un mismo ingreso resulta gravado con un impuesto por dos países o jursdicciones.

En este caso es muy importante el país en que resida el colombiano, asunto a tenerse en cuenta para planear la situación fiscal de cada quien.

Donde deben declarar los colombianos en el exterior.

La declaración de renta de ciudadanos en el exterior debe ser presentada virtualmente por medio de la plataforma de la Dian, para lo cual se debe gestionar la firma electrónica respectiva.

Quiénes deben tener firma electrónica.Toda persona que deba presentar o firmar declaraciones virtuales o realizar procedimientos desde la plataforma de la Dian debe tener firma electrónica.

Prácticamente todo el proceso se puede hacer en línea incluso la obtención y actualización del Rut.

Hoy en día los consulados en el exterior no hacen trámites relacionados con el Rut, así que la gestión debe ser en línea desde la plataforma de la Dian, o en su defecto mediante apoderado en el país.

En caso de apoderado con un poder otorgado en el exterior, debe estar apostillado para que sea válido en Colombia.

Qué debe hacer un colombiano residente en el exterior para no declarar renta.

El colombiano que reside en el exterior y que no quiere tener obligaciones tributarias en Colombia, debe en primer lugar, hacer lo necesario para no ser residente en el país, y, en segundo lugar, no debe tener propiedades ni inversiones en Colombia.

Algunos colombianos que residen en el exterior deciden vender sus propiedades en el país, o no comprar ninguna para evitar la residencia fiscal y así no tener que tributar por todo lo que devenguen en el exterior.

Es cuestión de planeación tributaria para determinar si residiendo en el exterior se justifica tener propiedades en Colombia.

Si se trata de una persona que temporalmente va a residir al exterior, no debería tener problemas en seguir asumiendo obligaciones tributarias en el país, pero quien se ha ido definitivamente a vivir al exterior es otro asunto.

Algunas personas no tienen más que un apartamento o algún bien inmueble, y hay quienes deciden dejarlo a nombre de algún familiar, aunque eventualmente puede ser una práctica que clasifica como abuso en materia tributaria.

Abuso en materia tributaria.Hacer negocios ficticios o simulados para evitar obligaciones tributarias constituye abuso en materia tributaria.

La preocupación sólo es para quienes pueden tener bienes o ingresos por un valor que supere los topes para declarar renta, pues si ese no es el caso, no hay ningún problema en conservarlos.

Por ejemplo, se puede tener sin problemas un bien inmueble cuyo valor catastral no sea superior a $163.386.000, valor referencia para la declaración del 2021 que se presenta en el 2022.

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23 Opiniones
  1. Thremulant Dice:

    “debe declarar tanto los ingresos obtenidos en Colombia como los obtenidos en el exterior”

    Si esto es verdad, entonces qué pasa con los tratados con ciertos países, para evitar doble imposición??

    Responder
  2. Adriana Dice:

    Me queda claro que al mantener una propiedad en Colombia cuyo valor supera el tope tributario hay que declarar renta en Colombia. Pero si los ingresos anuales generados en otro país superan el 50% de los ingresos totales, no se incurre en doble residencia fiscal. De manera que en la declaración de renta anual ante la DIAN, sólo hay que declarar la propiedad en Colombia y no los ingresos en el exterior, al no ser residente fiscal en Colombia. ¿Es correcto?
    Así que por ejemplo, si se percibe un salario en el exterior y este es superior a algún ingreso por arrendamiento del inmueble en Colombia, no se incurre en doble residencia.
    Hay que declarar, naturalmente, pero sólo lo de Colmbia, ¿es así?

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  3. Osvaldo Dice:

    Adriana, correcto.

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  4. Carmen Dice:

    Lee el concepto 1364 del 2018

    Responder
  5. Sebastián Dice:

    Buenas
    ¿Alguien sabe con qué formulario se presenta la renta siendo colombiano en el exterior?

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    • LOF Dice:

      Formulario 110,Sebastian

      Responder
  6. Angela Dice:

    Si tengo una persona en el exterior y no vino a colombia en todo el año pero realizo consignaciones en colombia que superan los 60 millones en su cuenta bancaria como debe declarar?

    Esos recursos son para hacer una casa.

    Gracias

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  7. tatiana lozano Dice:

    si soy residente y ya ciudadana en canada .. mis ingresos totales son mas del 90% recibidos aca en este pais. tengo un apartamento de 230 millones ,arrrendado en 1.500.000 incluyendo administracion … se supone q mi esposo es dueño de la mitad osea q mio es 115 millones.
    segun al ley reza:
    la responsabilidad de presentar declaración de renta en el año 2021, recae sobre todas las personas naturales que superen algunos de los siguientes topes: Patrimonio bruto superior a los $ 160.232.000 al 31 de diciembre del 2020. Ingresos brutos del respectivo ejercicio gravable superiores a $ 49.850.000.

    osea q no estoy obligada a declarar??

    Responder
    • Alex Dice:

      Correcto, debes declarar..a mi me esta pasando lo Mismo..

      Responder
      • tatiana lozano Dice:

        Alex gracias por responder ..yo se que debo declarar porque si ya declaraste alguna vez tendras q hacerlo de por vida , imagino q para pagar sea en cero como se dice , mi inquietud va a que si mi patrimonio ya no supera los 160 millones no estoy obligada a pagar algo sobre mi apartamento o si?? ya me confundi

        Responder
      • tatiana lozano Dice:

        gracias por contestar , declarar no significa tener q pagar , pero si antes en mi declaracion de renta yo era dueña del 100 % de ese inmueble q a precios de hoy son 230 millones estaria sobrepasando el tope minimo q son 160 millones ……. ahora q estoy casada mi esposo es dueño por ley del 50% osea q ya mi patrimonio bajo a 115 millones entonces no tendria q declararlo .. o si…? mi idea es venderlo y nunca mas volver a saber nada de colombia ni de la dian …

        Responder
        • Nelson Dice:

          Solamente divides valores cuando en la escritura aparecen los dos nombres. de lo contrario no.

    • jaime Dice:

      hola, no tengo ni idea cual seria el procedimiento. pero utilizando la logica, el impuesto recae en la propiedad,luego los titulares tendrán q dividirsen el precio a pagar por la propiedad

      Responder
  8. Jose Dice:

    Si he creado una pequeño negocio en los Estados Unidos tributo alla, mi area de negocios es solo alla, debo declarar y pagar en Colombia?. agradezco quie me puede ayudar.

    Responder
  9. JR Col Dice:

    Excelente artículo!, muy claro, sencillo y explicativo!

    Responder
  10. Ludy Dice:

    Hola, si vivo fuera de Colombia y soy no residente fiscal, poseo un inmueble que supera las 4500 UVTs, además cuenta de ahorros y cuenta en fondo nacional del ahorro (no constitutiva de renta) y CDT sobre el que el banco me realiza retención en la fuente, estoy obligada a declarar renta en Colombia?
    gracias
    un saludo

    Responder
  11. Esperanza Dice:

    Si no soy residente fiscal en Colombia, me pensione en los Estados unidos y recibi unos ingresos que consigne en una cuenta en Bancolombia, debo declarar renta en colombia. Gracias por sus opiniones

    Responder
  12. Milena Dice:

    Hola, soy Colombiana, y estoy casada con un Español y vivo en España. Yo estoy teletrabajando desde España en una empresa Colombiana, mi cuenta bancaria es de Colombia donde me transfieren, el salario anual no supera el tope para declarar en Colombia. ¿Cómo me afecta esto con Hacienda en España? ¿debo declarar algo en Colombia por vivir en Otro País?

    Responder
    • Natalia Dice:

      Tengo la misma pregunta, Estoy casada con un italiano y vivo en Italia. pero trabajo para una empresa suiza y me pagan en colombia. y si supero el monto… que deberia hacer?

      Responder
  13. Isa Dice:

    Hola consulto. Si tengo un buen inmueble que supera el patrimonio bruto. Al cual no le saco usufructo. Ya que vivo hace 14 años fuera del país y hace 4 años lo obtuve. Solo voy cada dos o tres años al país por un mes.no tengo ingresos en colombia. Debo declarar renta? Tendré alguna sanción?

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  14. Johana Dice:

    Hola gracias por el articulo esta muy bueno, yo resido en España desde febrero del 2021, tengo una casa de 80.000.000 en Colombia, he realizado consignaciones a mi cuenta bancaria en Colombia durante el año de 2.500.000 cada mes, ¿debo declarar renta en Colombia en este año 2022? Gracias.

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  15. Nury Dice:

    Hola … Soy residente desde hace 4 años en España, no tengo propiedades , ni renta en Colombia. La ultima declaración de la renta la realice para el periodo 2018.
    Estoy solicitando la devolución de un saldo. Para la devolución me están obligando a declarar los siguientes años.
    Por que no teniendo la obligación de declarar debo hacerlo. Es posible recuperar el saldo?..

    Gracias

    Responder
  16. PROFINTEG Dice:

    Muy clara la explicación para determinar tanto la residencia fiscal como la obligación o no de declarar. Muchas gracias.

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