Contabilización de la nómina

Por 25 abril, 2018

Una vez liquidada la nómina, se debe contabilizar cada uno de los conceptos determinados. En este ejemplo, se supone que el empleado pertenece a la parte administrativa, por lo que se utilizara la cuenta 51.

Para la contabilización de la nómina, utilizaremos los valores determinados en la liquidación de la nómina que suponemos arroja los datos abajo consignados.

En el proceso de contabilización se utilizaran los siguientes grupos de cuentas.

  1. 1105 (Bancos).
  2. 2370 (Retenciones y aportes de nómina).
  3. 2610 (Provisiones para obligaciones laborales).
  4. 5105 (Gastos de personal).

Contabilización.

La contabilización de la nómina se realiza de la siguiente forma dependiendo de los conceptos liquidados:

Código Nombre de la cuenta Debito Crédito
250505 Salarios por pagar 846,662
237005 Aportes E.P.S 106,250
237006 A.R.P 4,437
237010 Aportes parafiscales 76,500
238030 Fondos de pensión 131,751
261005 Cesantías 75,037
261010 Intereses sobre las cesantías 9,004
261015 Vacaciones 29,190
261020 Prima de servicios 75,037
510506 Sueldos 700,000
510515 Horas extras 50,000
510518 Comisiones 100,000
510520 Auxilio de transporte 63,600
510530 Cesantías 75,037
510533 Intereses sobre las cesantías 9,004
510536 Prima de servicios 75,037
510539 Vacaciones 29,190
510568 A.R.P 4,437
510569 Aportes E.P.S 72,250
510570 Aportes fondo pensiones 98,813
510572 Aportes cajas de compensación 34,000
510575 I.C.B.F 25,500
510578 Sena 17,000
Sumas iguales 1,341,068 1,341,068

Comentarios.

En el caso que haya lugar a practicarle retención por salarios a un empleado, el valor de la retención se deduce del total devengado y se contabiliza con un crédito a la cuenta 236505.

Igual se deduce del total devengado los embargos judiciales, libranzas, aportes a Cooperativas y fondos y demás descuentos que deba hacer la empresa al empleado. Estos conceptos se contabilizan en la respectiva subcuenta de la cuenta 2370.

No hay que olvidar que la empresa solo puede retener o deducir del sueldo del empleado aquellos conceptos o valores autorizados expresamente por el mismo empleado u ordenados por una autoridad judicial.

La parte que le corresponde al empleado por concepto de salud y pensión se considera como una retención de nómina (deducciones de nómina), y como se puede ver se contabiliza en la cuenta 2370 y 2380, junto con la parte que le corresponde pagar al empleador.

Al gasto solo se lleva la parte de la pensión y de salud que le corresponde al empleador, puesto que el valor restante, es el trabajador quien lo aporta y se le carga como deducción de nómina.

Las prestaciones sociales se contabilizan en la cuenta 2610, que corresponde a una provisión. Se considera provisión porque es una estimación de lo que se pagara por ello. Una vez se haya determinado el valor exacto que se debe pagar por Prestaciones sociales se lleva a la cuenta 25.

Es importante aclarar que no se debe olvidar a final de año cancelar las respectivas provisiones y llevarlas a la cuenta 25 como pasivos reales y efectivos, toda vez que los pasivos estimados no proceden fiscalmente, y esto supondría un aumento del patrimonio fiscal que es la base para el calculo de la renta presuntiva y el Impuesto al patrimonio.

La nómina por pagar se ha causado inicialmente en la cuenta 2505, y luego  al momento de pagarla, se debe debitar esta cuenta y acreditar la cuenta de caja o bancos, según sea el caso.

Gerencie.com en su correo.

Suscríbase y nosotros colocaremos en su bandeja de entrada la mejor información que generamos diariamente.


Déjenos su opinión

16 Opiniones
  1. johny Dice:

    esas sumas están erradas, no hay equilibrio en la ecuación contable

    Responder
    • Giovani Rojas Dice:

      No se la cuenta 250505, ese valor no me cruza con ningun otro no se como lo estan haciendo.

      Responder
  2. Angel.C. Dice:

    Tu opinion es acertada.

    Responder
    • LUCIA Dice:

      La parte del gasto que corresponde a pension el valor esta errado al igual que las cesantias y prima, que base están tomando para liquidar??

      Responder
      • oscar Dice:

        Pense que estaba loco

        Responder
      • Daniel Prieto Dice:

        Alguien que por favor aclare como estan tomando las bases, estoy tratando de generar un taller pero no me cuadran las cuentas.
        Gracias

        Responder
  3. Leidy Dice:

    Las sumas están mal totalizadas, pero si están equilibrados los débitos con los créditos, la suma total da $1.353.868

    Responder
    • Bibiana Arévalo Dice:

      Hola Lady (Gaga), te recomiendo que te hagas el manicure porque yo hice este ejercicio con ábaco, y si me dió. Ahí te dejo mi correo entonces a debatir

      Responder
      • Karen Jineth Dice:

        La totalización se encuentra errada

        Responder
  4. ANDREA RO Dice:

    Buenas tardes, segun actualizacion de la niif las cuentas 26 ahora se manejan por una 25.

    Responder
  5. Aitor Tilla Dice:

    Viva la arracacha

    Responder
  6. Maryan Dice:

    Buenas tardes:

    Alguien me podria indicar como se contabiliza la salud si la empresa es quien asume el gasto y no se deduce nada al empleado???

    Responder
  7. Alejandro García Garay Dice:

    Saludos.

    Tengo una inquietud, cuando contabilizo las cuentas, ¿qué terceros deben llevar cada una de ellas?, quiero saber cuáles de esas cuentas el tercero es el empleado y cuáles son los fondos u otras empresas.

    No soy contador, soy desarrollador y quiero tener certeza de esto.

    Responder
  8. Fer Dice:

    Buenas tardes, me podrían ayudar con las cuentas a las que debo contabilizar una liquidación definitiva de prestaciones sociales; y en que documento se debe realizar, fac compra, nota de contabilidad o cual?
    muchas gracias.

    Responder
  9. CAMILO Dice:

    Buenas tardes:

    Mi pregunta es: Si llega una solicitud de embargo de nómina de un empleado, ¿a qué cuenta debe ser llevado el descuento por el embargo al contabilizar la nómina?. Y, al pagar el valor del embargo ¿se cruzaría con esa misma cuenta?.

    Mil gracias,

    Camilo Gómez

    Responder
En Gerencie.com está permitido opinar, criticar, discutir, controvertir, disentir, etc., pero debe hacerlo con respeto, sin insultar y sin ofender a otros.

Información legal aplicable para Colombia.

Propiedad horizontal