Liquidación de la nómina

Mensualmente o quincenalmente según sea el periodo de pago acorado,  la empresa debe proceder a liquidar su respectiva nómina para determinar los diferentes conceptos que adeuda al trabajador y que debe descontarle o deducirle.

A continuación se expone un ejemplo sencillo  de la liquidación  de una nómina. Para hacer el ejercicio más ágil y comprensible, el ejemplo se trabajara con un solo empleado, el cual tenga derecho al Auxilio de transporte, a horas extras y a comisiones.

Supuesto: 

Salario básico. 1.000.000
Comisiones. 100.000
Horas extras. 50.000
Auxilio de transporte. 83.140 (2017)
Total devengado $1.233.140

Liquidación. 

Deducciones de nómina. (Conceptos a cargo del empleado)
Salud (4%) 1.150.000 * 0.04 = 46.000
Pensión (4%) 1.150.000 * 0.04= 46.000

Nota. Para efectos de la seguridad social no se tiene en cuenta el Auxilio de transporte.

Seguridad social a cargo del empleador. 

Salud (8.5%) 1.150.000* 0.085 = 97.750
Pensión (12%) 1.150.000 * 0.12= 138.000
A.R.P. (Según la tabla). 1.150.000*.00522 = 6.003

Consulte: Aportes a salud con la ley 1819  de 2016.

Prestaciones sociales. 

Prima de servicios. 1.233.140 * 0.0833 = 102.721
Cesantías. 1.233.140 * 0.0833 = 102.721
Intereses sobre las cesantías. 75.037 * 0.12 = 12.273
Vacaciones. 1.000.000 * 0.0417 = 41.700 (Ver nota 6)

Nota:

  1. El artículo 192 del C.S.T contempla que para el cálculo de las vacaciones no se tiene en cuenta el valor de las horas extras.
  2. Para el cálculo de las Prestaciones sociales dentro de la base se debe incluir el Auxilio de transporte, excepto para las vacaciones. Solo se debe tomar el salario básico, puesto que en vacaciones no tendrá ni horas extras, comisiones ni trabajo suplementario.
  3. Según la sentencia de septiembre 16 de 1958, de la Corte suprema de justicia, la base para el cálculo de la prima de servicios debe ser el salario promedio, lo que significa que se deben incluir tanto las comisiones como el trabajo suplementario y las horas extras.
  4. Para el cálculo de las cesantías se debe tomar el salario promedio, lo que supone la inclusión de las comisiones, horas extras y trabajo suplementario.
  5. Para el cálculo de las vacaciones, por costumbre se provisional el 4.17% lo que corresponde exactamente a 15 días de salario, pero se debe tener en cuenta que a la hora de pagar la vacaciones se debe pagar aproximadamente 18 días de salario, toda vez que la norma habla de 15 días hábiles de descanso, lo que por lo general significan 18 días calendario. Recordemos que los domingos y festivos no son días hábiles. El sábado es día hábil solo si en la empresa se labora ese día, de lo contrario tampoco es día hábil.
  6. Para el calculo de las vacaciones hemos excluido las comisiones porque solo tenemos los datos de un mes, pero si estas hacen parte del salario en todos los meses, entonces estamos ante un salario variable y en tal caso debemos promediar el salario incluyendo las comisiones. Consulte: ¿Para calcular las vacaciones cuándo hay que promediar el salario?

Aportes parafiscales. 

Cajas de compensación familiar (4%). 1.150.000 * 0.04 = 46.000.
I.C.B.F. (3%). 1.150.000 * 0.03 = 34.500.
Sena. (2%). 1.150.000 * 0.02 = 23.000.

Nota. Para el cálculo de los Aportes parafiscales se toma el valor total de la nómina mensual de la empresa excluyendo el Auxilio de transporte que no es factor salarial, y siempre considerando que la esté obligada a liquidar ICBF y Sena,  pues no se debe perder devisa que estos conceptos, en  algunos casos desaparecieron. Consulte¿Cómo quedaron los aportes parafiscales con la ley la ley 1819 de 2016?

Neto a pagar al empleado. 

Total devengado 1.233.140

(-) Salud 34.000

(-) Pensión 34.000

Neto pagado $1.141.140

Descargue plantilla en Excel para hacer la nómina y consulte cómo se contabiliza la nómina una vez liquidada.

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Déjenos su opinión

25 Opiniones
  1. Josefina dice:

    Muy buenas
    yo entré a realizar una licencia d maternidad el 8 de octubre en esta empresa que maneja con sus empleados contratos a termino indefinidos, en diciembre tuvimos vacaciones colectivas y nos pagaron cesantías, in de cesantías, vacaciones, primas.
    eso fue hasta el 23 de diciembre.
    Entramos el 4 de enero de 2016 y mi licencia se termino el 17 de febrero que me tienen que pagar? o liquidar?
    Me tienen que dar de nuevo las cesantías si mi sueldo era en el 2015 de 1.025.000. y en el 2016 1.096.000 y tengo auxilio de transporte.
    A que tengo derecho.
    Gracias

  2. edna obando dice:

    Para el factor Prestacional debe de incluir los % de los Aportes Parafiscales?
    Caja compensación 4.00%
    ICBF 3.00%
    SENA 2.00%

    Gracias

  3. edna obando dice:

    Para el calculo del factor prestacional se debe de incluir los % de Aportes Parafiscales=?
    Caja compensación 4.00%
    ICBF 3.00%
    SENA 2.00%

  4. jenny naranjo dice:

    Buenas noches,
    Me pueden colaborar con un interrogante: a una persona que se le venia pagando subsidio de transporte y por orden del jefe dice “que a los empleados que vivan dentro de un kilometro es decir al rededor del puesto de trabajo el no esta en la obligación de cancelar este subsidio” y por lo tanto ya no cancela este subsidio, ¿puede hacer tomar esta decición el jefe?
    GRACIAS

    • Daniel García dice:

      Buenas tardes Jenny,

      Efectivamente el jefe puede tomar esa decisión, debido a que la ley se lo permite de conformidad con lo siguiente:

      DECRETO 1258 DE 1959

      ARTICULO 4o. Exclusivamente tendrán derecho a este auxilio los trabajadores que residan a una distancia de mil (1000) metros o más del lugar del trabajo.

  5. David Carrillo dice:

    Buenos dias,
    mi pregunta es: si devengo un basico de $850.000, cuanto seria el valor de mi quincena con aporte a salud y pension.

    gracias.

    • karina dice:

      buenas tardes david,

      tu salario es 850.000
      aux de transporte: 77.700 (2016)
      total devengados: 927.700
      de acuerdo a los aportes en el 2016 están en 5%
      salud: 850.000*0.05 $42.500
      pensión: 850.000*0.05 $ 42.500

      TOTAL DEVENGADOS: 987.700
      NETO PAGADO: 842.700

      no confies tanto en mi respuesta, estoy aprendiendo.
      saludes

  6. fabio B dice:

    Cordial saludo.
    Estoy intentando vincular una empleada domestica para laborar por 8 horas dos veces al mes. Me puede informar cual es el pago salarial dia+sub+/trnasporte+pensión, riesgos y parafiscales. Ella me comenta que esta vinculada al Sisben, ello tambiem aplica. Cual es el pago real /mes.
    Gracias

  7. Marcela Palacios dice:

    Buenos días, un empleado que durante un semestre tuvo varia incapacidades y vacaciones( periodos por los cuales, no se le pago aux. de transporte). Para liquidar primas y cesantías la variación del auxilio de transporte me afecta la base, es decir debo promediar el auxilio. o tomo el valor mensual del auxilio de transporte.

  8. MARGI LILIANA JIMENEZ dice:

    El motivo de mi intervencion es la siguente he trabajado como empleada interna desde el mes de julio del 2015 al 30 de abril del 2016 con un salario de 700 mil y fui acegurada desde el mes de enero del 2016 hasta el 30 de abril que fue el dia que me retiere. tambien con 21 dia de vacaciones pagas. Me gustria saber cual es mi liquidacion.

    Gracias

  9. johanna dice:

    Buenos días en la liquidación de nomina mi salario es 2,800.000 cuando hago horas extras se aumenta mis deducciones de EPS y Pensión, esto es legal

  10. miguel angel dice:

    buenos días segun la ley 1429 de 2010, dice que las vacaciones asi sean por terminación de contrato, estan deben ser base para el calculo de parafiscales, que saben de esto?, lo que yo creo es que no debería ser, dado que las vacaciones pagadas por terminación de contrato no se consideran salario.

  11. Karen Pérez dice:

    Podrían cambiar los valores mal escritos en el ejercicio

    • Anónimo dice:

      De dónde sale el valor 913.600 en la prima de servicios y cesantías??

      • monica dice:

        Buenas noches:

        Si seria bueno que corrigieran este ejercicio, porque genera confusión, si se habla de promedio para liquidar prima y cesantías, se esta tratando en este punto la provisión de ese pago tengo entendido que quedaría de esta manera:

        prima: 1.233.140*0.083=102.350
        Cesantias: 1.233.140*0.083=102.350
        Intereses de Cesantias: a 102.350*0.12=12.282
        vacaciones: 1.000.000*0.0417=41.700

  12. Edwin dice:

    hay varios valores erroneos

  13. Santiago M. dice:

    Sería bueno que publicaran un ejemplo con un trabajador que gane más de 10 SMMLV

  14. Ramon Yepes dice:

    Buenas noche
    si estoy devengando un salario de 1500000 quisiera saber como se liquida

  15. Zemder dice:

    Buen día para todos,

    He finalizado el desarrollo en VBA de una plantilla en Excel completamente automatizada para el cálculo de la nómina en Colombia. Quisiera saber si algún contador ó profesional en el área de nómina estaría eventualmente interesado en participar en un proceso final de validación de cálculos, al cual le entregaré una licencia completamente gratuita y funcional.

    Quién esté interesado puede contactarme en zemdercom@gmail.com para acordar los preliminares.

  16. Isabel bermudez dice:

    Buenos dias hagame un favor quisiera saber de una liquidacion yo estaba de vengando 1000000 mensuales como me tendrian que liquidar las cesantias ya las retire de fondo y vacaciones me deben un periodo no mas y trabaje 4 anos en esa empresa cuanto seria mi liquidacion gracias

  17. maria dice:

    Reforma Tributaria – Exoneración de Aportes a Salud, SENA e ICBF

    La Ley 1607 de 2012 exonera a los aportantes del pago a salud por parte del empleador y parafiscales (SENA e ICBF). A continuación le explicamos lo que debe de tener en cuenta para aplicar a dicha exoneración, así como su aplicación en el pago de su planilla PILA:

    ¿A qué empleados aplica la exoneración?

    Para saber si a sus empleados les aplica la exoneración debe tener en cuenta lo siguiente

    Persona natural:
    Si usted es persona natural y tiene dos o más empleados (trabajadores, servicio domestico, etc.), los aportes a salud corresponden al 4% del IBC (antes 12,5%) y no debe pagar ICBF y SENA. Si usted solo tiene un empleado entonces este beneficio no le aplica y debe continuar haciendo todos los aportes de forma normal.

    Empresas:
    Si usted es una empresa, entonces la exoneración aplica solo para aquellos empleados que devenguen menos de 10 salarios mínimos mensuales ($6.160.000), en este caso los aportes a salud corresponden al 4% del IBC (antes 12,5%) y no se deben hacer aportes en SENA e ICBF. Para los empleados que devenguen 10 o más salarios mínimos se continúan realizando todos los aportes de forma normal.

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