Liquidación de la nómina

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Mensualmente o quincenalmente según sea el periodo de pago acorado,  la empresa debe proceder a liquidar su respectiva nómina para determinar los diferentes conceptos que adeuda al trabajador y los que debe descontarle o deducirle.

A continuación se expone un ejemplo sencillo  de la liquidación  de una nómina. Para hacer el ejercicio más ágil y comprensible, el ejemplo se trabajara con un solo empleado, el cual tenga derecho al Auxilio de transporte, a horas extras y a comisiones.

Ejemplo de una liquidación de nómina en el año 2018

Para ilustrar el proceso de liquidación de la nómina supondremos los siguientes datos:

  • Salario básico. 1.000.000
  • Comisiones. 100.000
  • Horas extras. 50.000
  • Auxilio de transporte. 88.211 (2018)
  • Total devengado $1.238.211

Liquidación. 

La liquidación de la nómina se hace por parte, agrupando los conceptos que son relacionados, y tal vez le resulte útil consular el artículo que hemos llamado Partes de la nómina.

A continuación se liquidan los conceptos que están a cargo del empleado, es decir, los pagos que corren por su cuenta y que deben ser descontados de su nómina.

  • Deducciones de nómina. (Conceptos a cargo del empleado)
  • Salud (4%) 1.150.000 * 0.04 = 46.000
  • Pensión (4%) 1.150.000 * 0.04= 46.000

Nota. Para efectos de la seguridad social no se tiene en cuenta el Auxilio de transporte.

Aparte de los conceptos anteriores, a los trabajadores que tengan libranzas y otro tipo de obligaciones, se les debe hacer la respectiva liquidación.

Seguridad social a cargo del empleador. 

Luego continuamos con los aportes a seguridad social que están a cargo del empleador. Tenga en cuenta que en algunos casos no se pagan los aportes a seguridad social.

  • Salud (8.5%) 1.150.000* 0.085 = 97.750
  • Pensión (12%) 1.150.000 * 0.12= 138.000
  • A.R.P. (Según la tabla). 1.150.000*.00522 = 6.003

Consulte: Aportes a salud con la ley 1819  de 2016.

Prestaciones sociales. 

Seguidamente se liquidan los conceptos que hacen pare de las prestaciones sociales.

  • Prima de servicios. 1.233.140 * 0.0833 = 103.143
  • Cesantías. 1.233.140 * 0.0833 = 103.143
  • Intereses sobre las cesantías. 103.143 * 0.12 = 12.377
  • Vacaciones. 1.000.000 * 0.0417 = 41.700 (Ver nota 6)

Notas aclaratorias:

  1. El artículo 192 del C.S.T contempla que para el cálculo de las vacaciones no se tiene en cuenta el valor de las horas extras.
  2. Para el cálculo de las Prestaciones sociales dentro de la base se debe incluir el Auxilio de transporte, excepto para las vacaciones. Solo se debe tomar el salario básico, puesto que en vacaciones no tendrá ni horas extras, comisiones ni trabajo suplementario.
  3. Según la sentencia de septiembre 16 de 1958, de la Corte suprema de justicia, la base para el cálculo de la prima de servicios debe ser el salario promedio, lo que significa que se deben incluir tanto las comisiones como el trabajo suplementario y las horas extras.
  4. Para el cálculo de las cesantías se debe tomar el salario promedio, lo que supone la inclusión de las comisiones, horas extras y trabajo suplementario.
  5. Para el cálculo de las vacaciones, por costumbre se provisional el 4.17% lo que corresponde exactamente a 15 días de salario, pero se debe tener en cuenta que a la hora de pagar la vacaciones se debe pagar aproximadamente 18 días de salario, toda vez que la norma habla de 15 días hábiles de descanso, lo que por lo general significan 18 días calendario. Recordemos que los domingos y festivos no son días hábiles. El sábado es día hábil solo si en la empresa se labora ese día, de lo contrario tampoco es día hábil.
  6. Para el calculo de las vacaciones hemos excluido las comisiones porque solo tenemos los datos de un mes, pero si estas hacen parte del salario en todos los meses, entonces estamos ante un salario variable y en tal caso debemos promediar el salario incluyendo las comisiones. Consulte: ¿Para calcular las vacaciones cuándo hay que promediar el salario?

Aportes parafiscales. 

Los aportes fiscales también se deben liquidar, aunque alguna empresas no están obligadas a pagarlos todos.

  • Cajas de compensación familiar (4%). 1.150.000 * 0.04 = 46.000.
  • I.C.B.F. (3%). 1.150.000 * 0.03 = 34.500.
  • Sena. (2%). 1.150.000 * 0.02 = 23.000.

Nota. Para el cálculo de los Aportes parafiscales se toma el valor total de la nómina mensual de la empresa excluyendo el Auxilio de transporte que no es factor salarial, y siempre considerando que la esté obligada a liquidar ICBF y Sena,  pues no se debe perder devisa que estos conceptos, en  algunos casos desaparecieron.

Consulte¿Cómo quedaron los aportes parafiscales con la ley la ley 1819 de 2016?

Neto a pagar al empleado. 

Para determinar el valor neto que se debe pagar al trabajador, es preciso sumar todo lo que ha ganado por cada uno de los conceptos, y luego restar las deducciones de nómina, que en el ejemplo aquí trabajado corresponde únicamente a los aportes a salud y pensión.

Total devengado 1.238.211

(-) Salud 34.000

(-) Pensión 34.000

Neto pagado $1.170.211

Descargue plantilla en Excel para hacer la nómina y consulte cómo se contabiliza la nómina una vez liquidada.

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31 Opiniones
  1. Zemder Dice:

    Buen día para todos,

    He finalizado el desarrollo en VBA de una plantilla en Excel completamente automatizada para el cálculo de la nómina en Colombia. Quisiera saber si algún contador ó profesional en el área de nómina estaría eventualmente interesado en participar en un proceso final de validación de cálculos, al cual le entregaré una licencia completamente gratuita y funcional.

    Quién esté interesado puede contactarme en zemdercom@gmail.com para acordar los preliminares.

    Responder
  2. Isabel bermudez Dice:

    Buenos dias hagame un favor quisiera saber de una liquidacion yo estaba de vengando 1000000 mensuales como me tendrian que liquidar las cesantias ya las retire de fondo y vacaciones me deben un periodo no mas y trabaje 4 anos en esa empresa cuanto seria mi liquidacion gracias

    Responder
  3. maria Dice:

    Reforma Tributaria - Exoneración de Aportes a Salud, SENA e ICBF

    La Ley 1607 de 2012 exonera a los aportantes del pago a salud por parte del empleador y parafiscales (SENA e ICBF). A continuación le explicamos lo que debe de tener en cuenta para aplicar a dicha exoneración, así como su aplicación en el pago de su planilla PILA:

    ¿A qué empleados aplica la exoneración?

    Para saber si a sus empleados les aplica la exoneración debe tener en cuenta lo siguiente

    Persona natural:
    Si usted es persona natural y tiene dos o más empleados (trabajadores, servicio domestico, etc.), los aportes a salud corresponden al 4% del IBC (antes 12,5%) y no debe pagar ICBF y SENA. Si usted solo tiene un empleado entonces este beneficio no le aplica y debe continuar haciendo todos los aportes de forma normal.

    Empresas:
    Si usted es una empresa, entonces la exoneración aplica solo para aquellos empleados que devenguen menos de 10 salarios mínimos mensuales ($6.160.000), en este caso los aportes a salud corresponden al 4% del IBC (antes 12,5%) y no se deben hacer aportes en SENA e ICBF. Para los empleados que devenguen 10 o más salarios mínimos se continúan realizando todos los aportes de forma normal.

    Responder
  4. maria Dice:

    i

    Responder
  5. davidml1593 Dice:

    En las deducciones la cooperativa se debe calcular con o sin auxilio de transporte?

    Responder
  6. Johimer27 Dice:

    Hola buen día, solicito de su ayuda, La semana 29 de año 2017 que comprende entre el 16 y el 22 de julio se presento un festivo el jueves 20.
    Solicite un permiso desde el día lunes 17 hasta el sábado 22 que comprende mi semana laboral, si asumo que la nomina se liquida como permiso NO remunerado se deben descontar los 7 días de la semana o solamente 5 que corresponden al tiempo del permiso

    De antemano agradezco la ayuda

    Saludos

    Responder
  7. Luz Luna Dice:

    Cordial saludo. Por favor me pueden asesorar cómo liquido una nómina de un trabajador que pidió licencia no remunerada por dos días con un salario de $1.300.000 y cómo debo liquidar la planilla de seguridad social . Gracias por su colaboración.

    Responder
  8. john fontalvo Dice:

    muy buenos dias ,gracias por su asesoría muy importante .para cada uno de nosotros los asalariados .
    tengo una duda que pido por fvor me colaboren para poder entender ya que ustedes son los maestros en estos temas .

    mi sueldo actual es 1.000.000 mi descuento de mi salud 4%y pensión son 4% eso suma el 8% pero del salario completo

    entonces creo no se si estare equivocado que debe ser el 2% de salud y 2% de pensión 1)quincena y en la otra quincena igual para un 4% cada uno por favor y me ayudan con esa explicación

    gracias

    Responder
    • rata envenenada Dice:

      no invesil el 4% se descuenta cada quincena

      Responder
      • KDVC Dice:

        Nadie nacio aprendido modere su respuesta o no comente si va a ofender a alguien

        Responder
      • Ortografía Dice:

        Antes de insultar en una respuesta, debe aprender a escribir. "Invesil" es una palabra que no existe, se dice: "Imbécil" y significa "que es una persona poco inteligente".
        El desconocimiento en un tema no se clasifica como poco inteligente, pero la agresión, cultura, respeto y falta de ortografía básica eso, sí es ser IMBÉCIL.
        Saludos.

        Responder
    • Alberto Aguas Dice:

      Hola John Fontalvo, si la empresa le paga quincenal, le desconatrian el 4% en cada quincena, ya que en teoria le estarían pagando $500.000 quincenales.

      Si su salario es de $1.000.000 el 8% (salud 4% y pension 4%) serían $80.000 mensuales. Ahora bien si le pagan $500.000 cada quincena, el 8% de eso serían $40.000, lo cual como resultado da $80.000 en las dos quincenas. Siempre se descuenta el mismo porcentaje independiente de si es quincenal el pago o mensual.

      Tambien se da el caso de empresas que muchos creen que pagan quincenal pero en realidad es mensual. Ejemplo, hay empresas que pagan un anticipo de nomina 30%, 40% o hasta el 50% de la nomina en la quincena de mitad de mes. Hagamos un ejemlo sencillo de eso, con salario de $1.000.000 le pagan un anticipo de 40% que equivale a $400.000, y a fin de mes le pagan el resto, en el cual incluyen horas extras, recargos nocturnos, comisiones etc, entonces eso constituye un pago mensual y no quincenal. Ya que a fin de mes calculan todo.

      Feliz día

      Responder
  9. sealco1989 Dice:

    Creo tienen un error de escritura al momento de las deducciones del neto a pagar puesto que enuncian $34.000 para salud y $34.000 para pensión. Lo cual es erroneo porque son $46.000 respectivamente

    Responder
    • ZULY Dice:

      Pense que era la unica que habia visto el error, y dude en si era yo o la informacion. Gracias por comentar con eso ferifico que es error de la informacion

      Responder
  10. JO Dice:

    Buenas noches,

    me surge una duda, aparte de las prestaciones sociales, que otro descuento se realiza cuando el salario es igual a 3,800,000

    Responder
  11. Jonathan Taylor Dice:

    No entiendo Porque el interés de cesantías es Cesantías: 75.037 * 0.12 = 12.273 si la cesantías es Cesantías. 1.233.140 * 0.0833 = 102.721, ¿no deberia ser el
    Intereses sobre las cesantías.? 102.721 * 0.12 = 12.326.52, y el 75.037*0.12 es igual a 9004.44. hay un error en esa parte

    Responder
    • Alberto Aguas Dice:

      Esta usted en todo lo correcto

      Responder
  12. lunisfer Dice:

    si para el calculo de los aportes de seguridad social no se incluye el auxilio de transporte, por que en este ejemplo se esta sumando todo lo que devenga el empleado sumado también el transporte para el calculo?? en consecuencia el calculo es errado...

    Responder
    • Alberto Aguas Dice:

      No se esta incluyendo el auxilio de transporte, solo las comisiones y horas exras

      Responder
  13. lunisfer Dice:

    porque liquidan los aportes sociales incluyendo en auxilio de transporte??

    Responder
  14. CESAVILA Dice:

    Buenas tardes
    No comprendo, con tantas observaciones que los lectores han realizado, y que están atinadas, como es posible que los encargados de esta publicación no se pronuncien al respecto, aceptando el error o corrigiendo en todo caso los errores cometidos, se supone que son profesionales en esta área, y con información errónea lo único que están logrando es confundir a quienes por una u otra razón buscan su asesoría.
    Saludos.

    Responder
  15. fospee Dice:

    no entiendo como se debe liquidar una nomina en la cual el empleado estuvo de vacaciones 8 días remunerados, calculo la nomina sobre los 22 días restantes, o la calculo en su totalidad?, quedo atento a sus comentarios gracias.

    Responder
  16. edwin nuñez Dice:

    quien me ayuda en decirme 5 diferencias entre una nomina de empresa privada y el sector publico

    Responder
  17. bruno Dice:

    porque le descuentan al total devengado(1.238.211) en el final del ejemplo 34.000 y 34.000 de salud y pension?

    Responder
  18. juli Dice:

    muchas gracias pero tengo una duda

    Responder
  19. juli Dice:

    porque le descuentan al total devengado(1.238.211) en el final del ejemplo 34.000 y 34.000 de salud y pension

    Responder
    • Encho Dice:

      No entiendo

      Responder
  20. Vanesa Dice:

    Hola , alguien me podria orientar por favor de donde sale este valor 1.233.140 para calcular la prima y las cesantias.
    gracias

    Responder
  21. Mile Dice:

    Buenas tardes tengo una pregunta .yo debengo 900000 entre a trabajar el 11 de enero 2016. En enero de 2019 se vence el contrato. Mi pregunta es tengo derecho a q me paguen las vacaciones??. Esque a una compañera tuvo tres años allá y un mes antes de q cumpliera obviamente sus vacaciones le pasaron la carta y solo le pagaron el mes trabajo y la liquidación del tienpo. Pero sus vacaciones no le pagaron . Eso es bien o la robaron ??? Gracias

    Responder
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