Porcentajes de prestaciones sociales

Las prestaciones sociales le cuestan al empleador un 21,83 % del salario cada mes si se incluyen las vacaciones: 8,33 % de prima de servicios, 8,33 % de cesantías, 1 % de intereses sobre cesantías y 4,17 % de vacaciones. Son porcentajes que no cambian de un año a otro, porque salen de la ley y no de un decreto anual. ¿De dónde sale cada uno y cuánto es la carga laboral total cuando se suman la seguridad social y los parafiscales?

Porcentajes de prestaciones sociales para 2026.

Los porcentajes son los mismos cada año. Lo que cambia es el salario mínimo y el auxilio de transporte sobre los que se aplican:

Las vacaciones no son técnicamente una prestación social sino un descanso remunerado, pero se provisionan junto con las prestaciones y por eso se incluyen en el cálculo del costo. Sin ellas, el porcentaje de prestaciones es del 17,67 %.

Para cada concepto hay un artículo con su cálculo detallado: prima de servicios, cesantías, intereses sobre las cesantías y vacaciones.

Por qué el 8,33 %.

La prima de servicios equivale a 30 días de salario por año y las cesantías a un mes de salario por año. Si ese mes de salario se reparte entre los doce meses del año, cada mes se causa la doceava parte: 1 ÷ 12 = 0,0833, es decir, 8,33 %.

Al cabo de doce meses de provisión se acumula exactamente un salario mensual.

Por qué los intereses son el 1 % y no el 12 %.

El 12 % anual de los intereses no se aplica sobre el salario sino sobre las cesantías acumuladas. Como las cesantías del año son un salario mensual, el 12 % de un salario mensual, repartido en doce meses, equivale al 1 % del salario cada mes.

Por eso en la provisión mensual los intereses aparecen como 1 %, y por eso la ley 2466 de 2025 permite pactar por escrito su pago mensual al trabajador en ese mismo porcentaje.

El porcentaje de vacaciones.

Las vacaciones son quince días hábiles de descanso remunerado por cada año de servicio, es decir, medio mes de salario por año. Repartido en doce meses: 0,5 ÷ 12 = 0,0417, es decir, 4,17 %.

Ese porcentaje es una provisión y siempre se queda corto, porque los quince días son hábiles y el descanso real abarca más días calendario. Lo explicamos en el artículo sobre la provisión de vacaciones.

Sobre qué base se aplica cada porcentaje.

Los porcentajes no se aplican todos sobre la misma base, y ahí está el error más frecuente al calcular la carga prestacional:

• Prima, cesantías e intereses se calculan sobre todos los pagos que constituyen salario más el auxilio de transporte, por mandato del artículo 7 de la ley 1 de 1963.
• Vacaciones se calculan sobre el salario ordinario, sin el auxilio de transporte y sin horas extras ni trabajo en días de descanso obligatorio.
• Seguridad social y parafiscales se calculan sobre el salario, sin el auxilio de transporte.

En consecuencia, para un trabajador que gana hasta dos salarios mínimos, el costo de la prima y de las cesantías es algo mayor que el 8,33 % del salario, porque se suma el auxilio. La base completa se desarrolla en el artículo sobre el salario base para liquidar prestaciones sociales.

Porcentajes de seguridad social y parafiscales.

A las prestaciones sociales se suman los aportes que el empleador paga al sistema de seguridad social y los parafiscales. Estos son los porcentajes a su cargo:

El aporte a riesgos laborales depende de la clase de riesgo de la actividad: 0,522 % para el riesgo I, 1,044 % para el II, 2,436 % para el III, 4,35 % para el IV y 6,96 % para el V. La mayoría de trabajadores de oficina y comercio están en riesgo I.

La exoneración de salud, SENA e ICBF.

El artículo 114-1 del Estatuto Tributario exonera del aporte a salud del empleador (8,5 %), del SENA y del ICBF a las sociedades y personas jurídicas contribuyentes del impuesto de renta, y a las personas naturales que empleen dos o más trabajadores, respecto de los trabajadores que devenguen menos de diez salarios mínimos.

La exoneración no alcanza la pensión, la ARL ni la caja de compensación, que se pagan siempre. Y por los trabajadores que ganan diez salarios mínimos o más, el empleador paga todos los aportes. Los requisitos están en el artículo sobre la exoneración de aportes parafiscales y de salud.

Cuánto es la carga prestacional en Colombia.

Con los porcentajes anteriores puede estimarse el costo total de un trabajador. Supongamos un salario de tres salarios mínimos, es decir, $5.252.715, que no da derecho a auxilio de transporte, con riesgo I y un empleador exonerado:

La prima, las cesantías y las vacaciones se calcularon con su fracción exacta (un doceavo y un veinticuatroavo del salario), no con los porcentajes redondeados.

Si el empleador no está exonerado, se suman la salud (8,5 %), el SENA (2 %) y el ICBF (3 %), es decir, $709.117 más al mes, y el costo total sube a $7.976.528, cerca del 51,86 % sobre el salario.

Como se puede observar, la carga depende sobre todo de la exoneración y del riesgo laboral. Por eso no existe un único «factor prestacional» válido para todas las empresas.

El factor prestacional.

La expresión «factor prestacional» se usa en dos sentidos distintos, y conviene no confundirlos.

En nómina, suele llamarse así al porcentaje que se suma al salario para estimar el costo de las prestaciones, que es el 21,83 % explicado. En el salario integral, en cambio, el factor prestacional es la porción del salario que compensa las prestaciones, que según el artículo 132 del Código Sustantivo del Trabajo no puede ser inferior al 30 %.

La dotación no tiene porcentaje.

La dotación se entrega en especie, un par de zapatos y un vestido de labor tres veces al año, a quienes ganan hasta dos salarios mínimos. Su costo depende de las prendas que requiera la labor y no de un porcentaje legal, de modo que se suma a la carga por su valor real. Los detalles están en el artículo sobre la dotación.

Cómo calcular la carga prestacional de un trabajador.

El procedimiento práctico tiene tres pasos:

1. Se toma el salario y, si el trabajador tiene derecho, el auxilio de transporte.
2. Sobre salario más auxilio se aplica el 17,67 % de prima, cesantías e intereses; sobre el salario solo, el 4,17 % de vacaciones.
3. Sobre el salario solo se aplican los aportes a seguridad social y parafiscales que correspondan, según la exoneración y la clase de riesgo.

La suma de los tres pasos, más la dotación cuando aplique, es el costo mensual del trabajador. Para liquidar valores concretos de prima, cesantías e intereses puede usar la calculadora de prestaciones sociales, y para el procedimiento completo, el artículo sobre la liquidación de prestaciones sociales.

A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.